1、2019最新個人所得稅知識要點、個人所得稅率表1、工資個人所得稅計算方法個人所得稅稅率表級 數應納稅所得額（含稅）應納稅所得額（不含稅）稅 率(%)速算 扣除 數1不超過3,000元的部分不超過2,910元的部分302超過3,000元至12,000元的部分超過2,910元至11,010元的部分102103超過12,000元至25,000元的部分超過11,010元至21,410元的部分2014104超過25,000元至35,000元的部分超過21,410元至28,910元的部分2526605超過35,000元至55,000元的部分超過28,910元至42,910元的部分3044106超過55,0

2、00元至80,000元的部分超過42,910元至59,160元的部分3571607超過80,000元的部分超過59,160元的部分4515160新個稅法規定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收 入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確 定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。起征點確定為每 月5000元。1. 應繳納所得額=稅前工資收入金額-五險一金（個人繳納部分）-費用減除額2. 應納稅額=應納所得額X稅率-速算扣除數【例】張三在2018年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100 元，適用5000元新的費用標準和新的稅率表：應納所得額=稅前工資收入金額-五險

3、一金（個人繳納部分）-起征點（5000 元）=12000-1100-5000=5900 元找稅率及速算扣除數：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過3000元至12000元的部分，則適用稅率10%，速算扣除數為210。應繳納個人所得稅稅額=應納所得額X稅率-速算扣除數=5900 X10%-210=380 元說明：1、 本表含稅級距中應納稅所得額，是指綜合所得金額-各項社會保險金（五險一金）-起征 點5000元（外籍4800元）的余額。2、本表按照新個稅法修正案稅率推算，僅供參考。2、年終獎所得應納稅所得額=年終獎金應納稅額=應納稅所得額 X適用稅率-速算扣除數一、征收范圍根據國家稅務總局關于調整

4、個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問 題的通知（國稅發20059號）文件的規定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個 月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳。年終獎所得年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速算扣除數，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。個人所得稅稅率表（二）級數平均每月收入稅率（%）速算扣除數1不超過3,000元的部分302超過3,000元至12,000元的部分102103超過12,000元至25,000元的部分2014104超過25,000元至35,000元的部分2526605超過3

5、5,000元至55,000元的部分3044106超過55,000元至80,000元的部分3571607超過80,000元的部分4515160說明：1、 本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。二、稅率三、應納稅所得額及應納稅額的計算（一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。（二）將雇員個人當月內取

6、得的全年一次性獎金，按上述確定的適用稅率和速算扣除 數計算征稅，計算公式如下：1、 如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規定的費用扣除額的， 適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金瀝用稅率-速算扣除數2、如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=（雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差 額）X適用稅率-速算扣除數在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。案例說明1、張三2020年1月份工資8000元，2019年度的年終獎金 36000元，當月需繳納的 各項社會保險費800元，那么張三1月應繳納多少個人所

7、得稅？工資應納稅所得額 =8000 800 5000 = 2200 元。工資應納個稅 =2200 X3% 0 = 66元。年終獎金36000元，除以12后，每月平均3000元，對照上述年終獎稅率表得到，稅 率3%，速算扣除數為0，則應納個稅為：年終獎金應納稅額 =36000 X 3% 0= 1080元。2、李四2020年1月份工資5000元，2019年度的年終獎金 60000元，當月需繳納的 各項社會保險費 800元，那么李四1月應繳納多少個人所得稅？工資應納稅所得額 =5000 800 5000 = -800 元，小于0。年終獎應納稅所得額=60000 800 = 59200元。平均每月收入

8、 =59200 / 12 = 4933 ，適用稅率10%，速算扣除數 210。年終獎應納稅額 =59200 X 10% 210 = 5710 元。、常見收入個人所得稅骨口. 序號工資運算過程稅率速算扣除數稅額減少額下降率150000%002800030003%090310000500010%21029045561.1%4150001000010%210790108057.8%5170001200010%2109906200001500020%14101590153049%7250002000020%14102590178049%8300002500020%14103590203036.1%從1

9、0月開始，國家為大家“漲”工資了。在同等月薪條件下，扣除的個稅會有所減少。從10月1日開始，個稅新政的過渡期政策實施，工資薪金所得將先行適用新的減除費用標準和稅率表。測算顯示，扣除三險一金后月收入在 2萬元以內的市民，稅負至少可以降低 50% 以上。不同收入人群減稅情況扣IT*三It 盤欄后的 月收人1現行撓劉月應3500元】稅改后月薩軸 稅顋【程征點 5000元不孝憶 專念咐加扣隊）月薇稅 金額ttffl50W4504510060W1453C11579.3%700024S&C18575.5%aocxj3459C25573,9%90M545190355&5J%1000074529045561.

10、1%15000187079010B0&7.B%20000312015S01530+S.G%M0005620359020303.1%40000S195GOSOS10S25.7%WOOD1119590902105個5%lOOOflC299202759023307.8%陰年起專項陽加扣徐農施馬集稅特更g制樹碼理經測算，在扣除三險一金之后，月收入在5000元以下的將不再繳稅；月收入10000元的，月繳稅290元，較之前減少455元，下降 了 61.1%;月收入15000元的，月繳稅790元，較之前減少了 1080 元，下降了 57.8%;月收入20000元的，月繳稅1590元，較之前減 少1530元，

11、下降了 49%月收入25000元的，月繳稅2590元，較之 前減少1780元，下降了 40.7%;月收入30000元的，月繳稅3590元， 較之前減少2030元，下降了 36.1%;月收入50000元的，月繳稅9090 元，較之前減少2105元，下降了 18.8%;月收入80000元的，月繳 稅19090元，減少2180元，下降了 10.2%;月收入100000元的，月 繳稅27590元，減少了 2330元，下降了 7.8%。三、個稅稅目的合并與修改（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所一、工資、薪金所得；二、

12、個體工商戶的生產、經營所得；三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；四、勞務報酬所得；四、增加專項附加扣除專踐咐頁拓凜te呈五is子女敎育支出繼續敦育支出大病醫療支出住房倉款利息和住房租金曉養老人支出二審鶴新致化！贍養老人支岀也予以稅前扣除居民個人的子女教育支出、繼續教育、大病醫療、贍養老人 的支出、住房貸款利息和住房租金等五項支出可以在稅前予 以扣除。實施細則還沒公布這五項支出如何在稅前扣除等實 操問題尚未明確，有待國務院確定并報全國人大常委會備案五、勞務報酬所得2019年1月1日起，個人所得稅修正案正式實施，個稅改革第二階段開啟其中，勞務報酬所得，有了非常大的變化。其主要變化在：1、原勞

13、務報酬稅目取消，并入：綜合所得2、原勞務報酬稅率取消，按綜合所得稅率第二條下列各項個人所得.應納個人所得稅:K財產租播蘭附T*曲產轉汁所得r、.個w.st目特祁我便用構隕鞫綜合所得區民.個人蘋門祁執3R瑣瑩曲網瑣斷轉f以卜皿価初,按畝鴉年應M 計算tArfl?人聯得刑款 *一碘峑期網助術 再f以卜侔倉所 W）.擅酗擬年旄 存并il尊節人麗得居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得， 按月或者按次分項計 算個人所得稅個人所得稅的稅率:（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）綜合所得一稅率

14、級數全年應納稅所得額稅率（）1不超過36000元的32超過36000元至144000%的部分103超過144000元至300000元的部分204超過300000兀至420000兀的部分255超過420000兀至660000兀的部分30-I6超過660000元至960000元的部分357超過960000兀的部分45案例以下，為計算方便，均不考慮專項扣除和專項附加扣除某項勞務報酬，年收入450002019年后:繳納個稅：45000*0.8*3%=1080 元2019年前:繳納個稅：45000*0.8*30%-2000=5200 元某項勞務報酬，年收入100000元2019年后:繳納個稅：100000*0.8*10%-2520=5480 元2018 年繳納個稅：100000*0.8*40%-7000=25000 元某項勞務報酬，一年5000000元2019年后:繳納個稅:5000000*0.8*45%-181920=1618080 元2018 年:繳納個稅：5000000*0.8*40%-7000=1593000 元4、結論1、 從上述計算可以看出，只有全年勞務費入接近500萬或以上，新的個人所得 稅計算方法下的稅負才會高于舊的。2、 對于大眾，勞務收入100000的情況下，稅負下降了 50%，從原來的年繳25000下降為548