1、國際結算 -戴海良- 人大四版 國 際 結 算 2015 年 10 月 27 日星期二 戴海良整理資料三 國際結算 -戴海良- 人大四版 目錄 國際結算 -戴海良- 人大四版 國際結算 第一章 國際結算導論 第一節 國際結算概述 第二節 第三節 第四節 國際結算 第二章 國際結算中的票據 第一節 票據概述 一、票據的基本概念 出票人簽發，具有一定格式，約定債務人，按期無條件支付一定金額， 并經過背書 可轉讓的，書面支付憑證。 二、基本特征 （一 ） 設權性 票據一經設計并交付出去，票據的權利與義務便隨之確立。 （二 ） 無因性 無因性不是否認出票人對收款人的債務關系， 而是指， 票據一旦做成，

2、 票據上 的權利義務與其原因關系相分離， 成為獨立的票據債務關系， 不再受先前的原 因關系存在與否的影響。 （三 ） 要式性 票據的存在不重視其原因，但卻非常強調其形式和內容。 （四 ） 流通性 在法定的合理期限內，票據經過背書、交付而可以將票據權利轉讓給后手。 （五 ） 可追索性 票據的付款人或承兌人如果對合格票據拒絕承兌或拒絕付款， 正當持票人為維 護其票據權利， 有權通過法定程序向票據所有人起訴、 追索， 要求得到票據權 利。 三、功能 （一）匯兌功能 金錢的轉移 （二）支付功能 將金錢從賬戶中調出 （三）信用功能 確信持有票據的相關權利不管在現在還是未來都可以實現 （四）融資功能 銀行

3、根據票據價值給人以貼現現金 四、票據法 （一）西方票據法 （二）統一票據法 （三）中國的票據法 （四）票據法調整的對象 a）出票人 b）付款人 國際結算 -戴海良- 人大四版 c) 收款人 d) 背書人和被背書人，持票人 e) 承兌人 f) 保證人 第二節 匯票 一、定義 出票人簽發，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人 或持票人的票據。 a) 匯票是出票人發出的書面命令 b) 匯票的付款命令是無條件的 c) 匯票三個基本當事人：收款人、受票人、出票人 二、內容 a) 絕對必要記載項目 i. 匯票字樣 ii. 無條件支付命令 iii. 確定金額 iv. 付款人名稱 v.

4、 收款人名稱 A. 限制性抬頭 B. 指示性抬頭 C. 持票來人抬頭 vi. 出票日期 vii. 出票人簽字 b) 相對必要記載項目 i. 出票地點 ii. 付款地點 iii. 付款日期 c) 隨意記載項目 i. 出票條款 ii. “付一不付二”條款 iii. 擔當付款人 & 預備付款人 iv. 必須提示承兌 & 不得提示承兌 、對匯票持票人的分析 a) 普通持票人 b) 付對價持票人 c) 正當(善意)持票人 四、匯票種類 a) 銀行匯票 & 商業匯票 b) 銀行承兌匯票 & 商業承兌匯票 c) 即期匯票 & 遠期匯票 d) 光票 & 跟單匯票 國際結算 -戴海良- 人大四版 e）一般匯票

5、& 變式匯票 f）本幣匯票 & 外幣匯票 g）國內匯票 & 國外匯票 五、匯票的貼現 貼現實在遠期匯票已被承兌但尚未到付款期， 按照匯票上所載明的金額扣除一定的 利息后，提前墊款給持票人的一種融資行為。 第三節 本票與支票 一、本票 說法一： 一個人向另一個人簽發的， 保證見票時或定期或在可確定的將來時間， 對 某人或其指定人或持票來人無條件支付一定金額的書面支付憑證。 說法二：說法二： 出票人簽發的， 承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人 或者持票人的票據。 （一）要式 （二）特點 （三）用途種類 a）商業本票（我國沒有） b）銀行本票（相當于鈔票：一國中央銀行發行的不記名的、給持票來

6、人的、 小額的定額銀行本票； 紙幣往往表明憑此票即付來人， 最典型為英鎊 紙幣，票面上直接印著“ WE PROMISE TO PAY BEARER FIVE POUNDS”） c）國際匯票（國際小額本票） d）旅行支票（應屬定額本票） 二、支票 說法一：銀行存款戶，根據協議，向銀行簽發的，即期無條件支付命令。 說法二： 出票人簽發的， 委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構再見票時 無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。 （一）要式 （二）特點 （三）支票匯票本質都是一種無條件的付款命令， 區別在開立支票者原本在銀行就 有存款。 （四）種類 a）記名支票 & 不記名支票 b）劃線支票

7、 & 不劃線制票（右上角兩橫線，不能在柜臺提現，相當于轉賬支 票） c）保付支票 d）銀行支票 e）支票卡 第四節 票據行為 一、含義 二、具體行為 （一 ） 出票 （二 ） 背書 a）空白背書 b）記名背書 國際結算 -戴海良- 人大四版 c）限制性背書 （三 ） 承兌 指遠期匯票的付款人在匯票上簽名， 同意按出票人指示到期付款的行為。 承兌 是僅限于遠期匯票的一種票據行為。 【參加承兌】 僅限于匯票。 指此人與匯票上的債權債務毫無關系， 但其為了維 護匯票上的莫一當事人或關系人的信譽， 防止追索權涉及該人， 在征得持票人 同意后參加進來， 由他承兌那張遭到受票人拒絕承兌的匯票。 此時他的身

8、份為 “參加承兌人”，而他所要幫助維護信譽的人就成為了“被參加承兌人”。 （四 ） 保證 非票據義務人為票據義務承擔保證。 保證人為出票人、 背書人、 承兌人等被擔 保人進行擔保。保證不得附帶條件，有條件無效。 （五 ） 保付 作為支票支付人的付款銀行表明保證支付票款的行為。 支票中的保付相當于匯 票中的承兌，都是付款人表明支付意愿的行為。 （六 ） 提示 出示票據，提示承兌或者付款。 （七 ） 付款 由于付款人支付的十足的票款，就可以終結票據任務，完成票據的流通過程， 這叫終結付款。 如果付款不是主債務人所為， 就意味票據責任和權利仍需通過 追索來完結，還不能退出流通，付款就不是終結性。 （

9、八 ） 拒付 又叫退票。 （九 ） 追索 （十 ） 涂銷 （十一） 更改（更改更廣，可增可減） （十二） 偽造 （十三） 變造（無權卻變更） 國際結算 第三章 匯款 第一節 匯款概述 一、結算方式應具備的條件 a）須能保證比較安全、快捷地結清對外貿易中的債權債務 b）須能保證買賣雙方的利益能夠得到充分的照顧 c）須能便于資金融通 二、“順匯”與“逆匯” a）順匯 又稱 匯付法，逆匯 又稱 出票法 b）匯款方式屬于順匯；匯票屬于逆匯 c）二者的區別在于結算工具的流向與資金的流向是否相同。是則順，否則逆 三、匯款的概念與性質 a）匯款又稱匯付， 是銀行（匯出行）應匯出人的要求，以一定的方式將款項通

10、過 國外 聯行或代理行（匯入行）交付收款人的結算方式 b）匯款屬于順匯 國際結算 -戴海良- 人大四版 四、匯款當事人 a) 匯款人( remitter ) b) 匯出行 c) 匯入行或解付行 d) 收款人或受益人 五、當事人之間的關系 a) 非貿易匯款中， 匯、收雙方為資金提供與接受關系；貿易匯款中， 為債權債務 關系 b) 匯款人與匯出行之間屬于委托與被委托關系 c) 匯出行與匯入行既有代理關系也有委托與被委托關系 d) 收款人與匯入行之間表現為賬戶間往來關系 第二節 匯款種類與流程 一、電匯( telegraphic transfer ， T/T) a) 匯出行應匯款人的申請， 拍發假牙

11、電報或電傳給國外匯入行， 指示其解付一定 金額給收款人的結算方式 b) 電匯歷經電報、電傳、 SWIFT(環球銀行金融電訊協會 )的演變過程。 c) 特點：速度快、占時短、出錯低、費用高 d) 銀行匯款業務中，電匯優先級別較高，均當天處理 二、信匯 (mail transfer ， M/T) a) 匯出行應匯款人的申請，用航空信函指示匯入行解付一定金額給收款人 b) 特點：費用低廉、速度較慢(郵遞 715 天)、資金可被銀行短期占用 三、票匯( remittance by banker s demand draft D/，D ) a) 匯出行應匯款人的申請， 代其開立以匯入行為付款人的銀行即期

12、匯票， 并交還 匯款人， 由匯款人自寄或者自帶給國外收款人， 由收款人到匯入行憑票取款的 匯款方式 b) 辦理票匯時， 匯出行要出具匯票通知書或者票根， 并寄至匯入行， 以便匯入行 在收款人持票向其取款時， 憑票根核對匯票真偽， 待證實匯票無誤后， 解付匯 票款給收款人，并將付訖收據寄至匯出行，從而完成一筆票匯業務。 c) 特點：取款靈活； 匯票可代替現金流通； 票匯由匯款人自 寄或自帶， 而電匯、 信匯由匯出行電訊或郵寄 匯款委托書 至 匯入行的； 票匯 匯入行無需通知收 款人取款，因為收款人自己會持票登門拜訪 d) 中心匯票： 票匯業務中銀行開立的即期匯票上若付款人是匯票上所用貨幣結算 中

13、心的銀行，則該匯票稱為中心匯票，匯票業務稱為中心匯票業務。 e) 中心匯票特點：流通性強；不占用匯出行資金；方便銀行客戶 第三節 匯款頭寸調撥與退匯 一、匯款頭寸調撥 a) 匯款頭寸調撥即匯款頭寸償付。匯款頭寸償付 指 匯出行辦理會匯出業務時， 應及時將匯款金額撥交給，解付匯款的匯入行的行為 b) 按照國際慣例，匯出行在發出匯款委托書的同時，必須將頭寸撥付給 給付銀 行，使付款行不致因執行付款指示而墊付頭寸。 c) 頭寸調撥方法 i. 主動貸記 國際結算 -戴海良- 人大四版 ii. 授權借記 iii. 共同賬戶行(碰頭行)轉賬 iv. 各自賬戶行轉賬 、退匯(匯款人或收款人在匯款解付前要求撤

14、銷該筆匯款) a) 收款人退匯 b) 匯款人退匯 c) 匯入行退匯 第四節 匯款在國際貿易中的應用 一、預付貨款 a) 含義：先結后出 b) 特點：預付貨款的特地與貨幣的時間價值和風險聯系在一起 c) 適用范圍 d) 進口商防范風險的措施 二、貨到付款 a) 含義 b) 特點：預付貨款使本來處于主動地位的買方資金被無償占有并承擔一定風險， 貨到付款正好與此相反 c) 原因與應用 i. 貨到付款采用原因 1st. 買方市場 2nd. 集團采購規模大 ii. 應用 1st. 售定 買賣雙方談妥條件， 確定貨價和付款時間， 一般到貨即付或若干 天后付，進口商用匯款方式通過銀行匯交出口商 2nd. 寄

15、售 出口商將貨物運至國外， 委托國外商人在當地市場銷售， 貨物售 出后，被委托人將貨款扣除傭金后通過銀行匯交出口 國際結算 第四章 托收 第一節 托收概述 一、托收定義 說法一： 銀行根據委托人的指示處理金融單據或商業單據，目的是取得承兌或付 款，并在承兌或付款后交付單據的行為 說法二： 托收是由債權人(一般為出口商)開出匯票，委托當地銀行通過其在國 外的分行或代理行向債務人 (一般為進口商) 收取款項的結算方式， 是僅次于信用 證結算方式的一種較為常見的國際結算方式 二、當事人 a) 委托人 b) 托收行 國際結算 -戴海良- 人大四版 c) 代收行：托收行的分行或代理行 d) 付款人 e)

16、 提示行 f) 需要時的代理： 如付款人拒付， 委托人可指定付款地代理人代為料理貨物存倉、 轉售、運回等事宜 三、當事人之間關系 a) 國際貿易中，委托人與付款人為買賣關系 b) 委托人與托收行為代理關系 c) 代收行為托收行的代理人 d) 代收行與付款人之間不存在契約關系 四、特點 a) 托收建立在商業信用基礎之上，“收妥付匯，實收實付” b) 出口商與托收行之間、 托收行與代收行之間只是一種代理關系， 托代行負有道 義上的責任 c) 托收是逆匯方式，即出票法 d) 銀行的作用僅在于委托代理和接受委托代理 第二節 托收種類及流程 一、光票托收 a) 光票是指不附帶任何貨運單據的票據，其中僅附

17、 非貨運單據，如發票、墊款 清單等也屬于光票范疇。 b) 常見的光票由銀行匯票、本票、支票、旅行支票、商業匯票等 c) 貿易上的光票托收，其貨運單據由賣方直接寄交買方，匯票則委托銀行托收。 d) 光票托收一般用于收取尾款、 代墊費用、 傭金、 樣品費或其他貿易的從屬費用 二、跟單托收 a) 跟單托收是隨附貨運單據的托收， 是出口商在裝運貨物后， 將匯票 (也可以不 要匯票)連同貨運單據交給銀行，委托銀行代為收款的一種結算方式 b) 業務程序 i. 出口商按雙方合同發貨， 并取得貨運單據后， 開出匯票并填寫托收申請書， 委托自己的往來銀行代為收款 ii. 托收行按委托人的指示， 繕制托收提示，

18、隨跟單匯票一起寄交國外的聯行 或代理行 iii. 代收行 收到托收指示及跟單匯票以后，立即向進口商提示跟單匯票 iv. 進口商付款或承兌后取得單據，并持單據向承運人提貨 v. 托收行 收到代收行的收款通知后，立即辦理對出口商的結匯 c) 交單條件 i. 付款交單( documents against payment ， D/P) 一般分為即期匯款交單和遠期匯款交單；即期匯款交單含義是 當跟單匯 票寄達進口方所在國的代收行后， 由代收行向進口方提示， 經后者審查無 誤后即付款贖單，貨款與貨運單據隨之易手 ii. 承兌交單( documents against acceptance ， D/A ) 當 代收行向進口商提示跟單匯票時，只要進口商對匯票承兌確認到期付 款的責任， 即能拿到代表物權的貨運單據。 非信譽可靠的客戶， 出口方是 不愿輕易采用這種方式的 國際結算 -戴海良- 人大四版 第三節 跟單托收的風險以及防范 一、風險 a) 出口方收款人的風險 i. 進口方破產、倒閉 ii. 進口地貨物價格