第16講_銷項稅額的計算（1）_第1頁
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1、第3頁 共3頁（一手最快更新VX：1005062021）提出問題：第五節 一般計稅方法應納稅額的計算1. 銷售額的構成中，哪些不計入價外費用？2. 銷售貨物時，商業折扣、現金折扣、實物折扣、以舊換新、以物易物、包裝物的押金是如何計算的？3. 提供服務時，哪些是全額核定銷售額？哪些是按差額核定銷售額。差額核定的原因是什么？差額核定的情況下，采用什么計稅方法？如何開票？4. 房地產企業與建筑企業何種情況下允許實行差額核定銷售額，計稅方法有何不同？5. 視同銷售時，銷售額核定的順序有何要求？6. 哪些進項稅額可以抵扣？哪些不可以抵扣？7. 可以抵扣的進項稅中，抵扣的方法有哪些？8. 農產品進項稅額的

2、抵扣中，哪些是計算抵扣的？哪些是核定扣除的？9. 一般農產品與煙葉產品進項稅額抵扣時，區別是什么？10. 從小規模納稅人購進的農產品，取得增值稅專用發票時，扣除率是多少？11. 購進農產品直接銷售或簡單加工與進行深加工的扣除率有何不同？12. 銷項稅額何時確認？進項稅額何時抵扣？13. 進項稅額轉出的情形有哪些？轉出時，憑票抵扣和計算抵扣的區別是什么？14. 加計抵減適用的行業？適用的條件？抵減期限與比例？15. 留抵退稅適用的行業？適用的條件？留抵退稅額如何計算？16. 特殊業務應納稅額的計算：（ 1）不動產銷售：房地產企業與非房地產企業稅額如何計算？（ 2）不動產租賃：營改增前后 +不動產

3、在異地應納稅額如何計算？（ 3）跨縣市提供建筑服務：營改增前后應納稅額如何計算？解答問題：【知識點一】銷項稅額的計算（一） 銷售額的構成 ：全部價款 +價外費用1. 價款：要判斷其是否含稅，含稅價款需要換算成不含稅銷售額作為計稅銷售額。2. 價外費用：包括 ：收取的 手續費 、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、 包裝費 、滯納金、 延期付款利息 、賠償金、 優質費、代收款項、代墊款項 及其他各種性質的價外收費。不包括 ：（ 1）受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅代收款項。（ 2）同時符合以下條件的代墊運輸費用 （新增） ：承運部門的運輸費用發票開具給購買方的。納稅人將該項發票轉交給購買方的。（ 3）同時符合以下條件，納稅人代為收取的政府性基金或者行政事業性收費代收款項：第一、由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業性收費；第二、收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據；第三、所收款項全額上繳財政。（ 4）以委托方名義開具發票代委托方收取的款項代收款項。（ 5）銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費代收款項。【提示 1】無論

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