1、會計學課后答案3-6單元第3章1.供應過程的核算（1）借：在途物資甲材料 1 505 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 255 000 貸：銀行存款 1 760 000（2）支付裝卸費借：在途物資甲材料 1 200 貸：庫存現金 1 200材料入庫借：原材料甲材料 1 506 200 貸：在途物資甲材料 1 506 200（3）采購材料借：在途物資乙材料 602 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 102 000 貸：應付賬款b公司 704 000 材料入庫借：原材料乙材料 602 000 貸：在途物資乙材料 602 000或者合并編制一個會計分錄借：原材料乙材料 602 000應交

2、稅費應交增值稅（進項稅額） 102 000貸：應付賬款b公司 704 000 （4）借：預付賬款c公司 300 000 貸：銀行存款 300 000（5）借：應付賬款b公司 704 000貸：銀行存款 704 000 （6）材料入庫借：原材料丙材料 240 000應交稅費應交增值稅（進項稅額） 40 800貸：預付賬款c公司 280 800收到退回款項借：銀行存款 19 200貸：預付賬款c公司 19 200或者合并編制一個會計分錄借：原材料丙材料 240 000應交稅費應交增值稅（進項稅額） 40 800銀行存款 19 200貸：預付賬款c公司 300 0002.生產過程的核算（1）借：生產

3、成本a產品 1 250 000 b產品 690 000制造費用 79 000管理費用 25 000貸：原材料甲材料 1 230 000乙材料 583 000丙材料 231 000（2）借：生產成本a產品 350 000 b產品 320 000制造費用 60 000管理費用 70 000貸：應付職工薪酬 800 000（3）借：制造費用 100 000管理費用 60 000貸：累計折舊 160 000（4）分配率（79 000 +60 000+100 000）/（350 000+320 000） 239 000/670 0000.36a產品應分配的制造費用0.36350 000126 000（元

4、）b產品應分配的制造費用239 000 126 000113 000（元）借：生產成本a產品 126 000b產品 113 000貸：制造費用 239 000（5）a產品完工產品成本1 250 000+350 000+126 0001 726 000元b產品完工產品成本690 000+320 000+113 0001 123 000 元借：庫存商品a產品 1 726 000 b產品 1 123 000貸：生產成本a產品 1 726 000 b產品 1 123 000單位：元賬戶名稱期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現金316056000526606500銀行存款187500

5、028286003745600958000應收賬款2235000185300026320001456000短期借款2000000156000018360002276000應付賬款985600756800738700967500原材料125800062450006687000816000固定資產46120001568008756003893200實收資本6000000100000005000000庫存商品21250008988000865700024560003.銷售過程的核算（1）借：應收賬款e公司 936 000 貸：主營業務收入 800 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 136 00

6、0（2）借：應收票據 982 800貸：主營業務收入 840 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 142 800（3）借：銀行存款 10 530貸：其他業務收入 9 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 1 530（4）借：銷售費用 12 000貸：銀行存款 12 000（5）借：銀行存款 936 000貸：應收賬款e公司 936 000（6）借：營業稅金及附加 14 000貸：應交稅費應交城建稅 8 000應交教育費附加 6 000（7）借：主營業務成本 1 340 000貸：庫存商品a產品 680 000 b產品 660 000（8）借：其他業務成本 7 500貸：原材料甲材料 7 5

7、004.資金退出企業的核算（1）借：利潤分配 2 000 000貸：應付股利 2 000 000（2）借：應付股利 2 000 000貸：銀行存款 2 000 000（3）借：應交稅費應交增值稅（已交稅金） 36 000 應交城建稅 8 000 應交教育費附加 6 000 貸：銀行存款 50 000（4）借：短期借款 1 600 000貸：銀行存款 1 600 0005.綜合練習題1.（1）填寫缺失金額（2）進行試算平衡2.（1）開設賬戶，登記期初余額（2）編制會計分錄借：庫存現金 8 000貸：銀行存款 8 000借：其他應收款 5 000貸：庫存現金 5 000借：應交稅費 5 000貸：

8、銀行存款 5 000借：原材料 80 000貸：應付賬款 80 000借：固定資產 35 000貸：實收資本 35 000借：短期借款 300 000貸：銀行存款 300 000借：應付賬款 60 000貸：銀行存款 60 000借：銀行存款 25 000貸：應收賬款 25 000借：生產成本 16 000貸：原材料 16 000借：庫存現金 500貸：其他應付款 500（3）登記賬戶的發生額和余額第四章1.（1）轉賬憑證借：原材料 2 500 000應交稅費應交增值稅（進項稅額） 425 000貸：應付賬款a公司 2 925 000（2）付款憑證借：其他應收款張三 6 000貸：銀行存款 6

9、 000（3）轉賬憑證借：生產成本甲產品 500 000貸：原材料 500 000（4）收款憑證借：銀行存款 70 200貸：主營業務收入 60 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 10 200（5）付款憑證借：庫存現金 80 000貸：銀行存款 80 000（6）付款憑證借：管理費用 7 200貸：庫存現金 1 200其他應收款張三 60 000（7）收款憑證借：銀行存款 120 000貸：應收賬款b公司 120 000（8）收款憑證借：銀行存款 200 000貸：短期借款 200 000（9）轉賬憑證借：固定資產 1 500 000貸：實收資本 1 500 000（10）付款憑證借：應付

10、賬款a公司 2 925 000貸：銀行存款 2 925 0002.（1）紅字更正法借：制造費用 50 000 (紅字)貸：原材料鋼材 50 000 (紅字)借：生產成本 50 000貸：原材料鋼材 50 000并根據上述憑證登記入賬。（2）劃線更正法（3）補充登記法借：應付賬款a公司 630 000貸：銀行存款 630 000（4）紅字更正法借：應付賬款a公司 70 000 (紅字)貸：銀行存款 70 000 (紅字)第5章1.（1）借：應收票據 23 400貸：主營業務收入 20 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 3 400（2）借：應收票據 70 200貸：主營業務收入 60 000應

11、交稅費應交增值稅（銷項稅額） 10 200（3）借：銀行存款 23 400貸：應收票據 23 400（4）借：應收票據 46 800貸：主營業務收入 40 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 6 800（5）借：應收票據 1 170貸：財務費用 1 170借：應收票據 351 貸：財務費用 351（6）借：銀行存款 71 955貸：應收票據 1 370財務費用 585（7）借：應收賬款d公司 47 502貸：應收票據 47 502（8）借：應收票據 52 650貸：主營業務收入 45 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 7 650（9借：應收票據 93 600貸：主營業務收入 80 000

12、應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 13 600（10）票據到期值=93 600 + 93 600 10%1/123=95 940 元貼現息=95 94012%1/36021（貼現期）= 671.58 元貼現金額=95 940 671.58= 95 268.42 元借：銀行存款 95 268.42貸：應收票據 95 160 （93600+9360010%1/122） 財務費用 108.42（11）借：原材料/在途物資 10 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 1 700貸：應收票據 11 7002.（1）不需要編制會計分錄（2）確認收入借：應收賬款 2 457 000貸：主營業務收入 2 10

13、0 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 357 000 結轉成本借：主營業務成本 1 260 000貸：庫存商品 1 260 000（3）應該是做紅字沖銷的分錄借：應收賬款 117 000 貸：主營業務收入 100 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 17 000借：庫存商品 60 000貸：主營業務成本 60 000（4）借：壞賬準備 30 000貸：應收賬款 30 000（5）借：應收賬款 20 000貸：壞賬準備 20 000借：銀行存款 20 000貸：應收賬款 20 000（6）應收賬款期末余額=1 000 000 + 2 457 000 117 000 30 000 + （20

14、 000 -20 000）=3 310 000壞賬準備期末余額=20 000 30 000 + 20 000=10 000 （貸方）應計提壞賬準備金額= 3 310 0002%=66 200應補提壞賬準備金額= 66 200 10 000 = 56 200借：資產減值損失 56 200貸：壞賬準備 56 200第6章1.（1）借：原材料 50 000 （紅字）貸：應付賬款 50 000（紅字）（2）借：原材料 200 000貸：在途物資 200 000（3）借：原材料 1 010 000應交稅費應交增值稅（進項稅額） 170 000貸：銀行存款 1 180 000（4）借：原材料 40 000貸：委托加工物資 40 000（5）借：原材料 208 000應交稅費應交增值稅（進項稅額） 34 000貸：其他貨幣資金 242 000借：銀行存款 58 000貸：其他貨幣資金 58 000（6）借：原材料 50 000應交稅費應交增值稅（進項稅額） 8 500貸：應付票據 58 500（7）借：原材料 44 000應交稅費應交增值稅（進項稅額） 6 800貸：預付賬款d企業 20 000 銀行存款 30 8002. 單位：萬元（1）借：材料采購 60 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 10.2貸：應付票據 70.2 （2）借：原材料 65貸：材