1、企業改制基本程序 業改制是指國有獨資企業、國有獨資公司及國有控股企業改制為國有資本控股、相對控股、參 股和不設置國有資本的公司制企業、股份合作制企業或中外合資企業。 一、企業改制的目標、形式和類型 一般地說，企業改制的目標是按照現代企業制度要求，由單一投資主體的企業改制為由多元 投 資主體的有限責任公司或股份有限公司，獨立經營、自負盈虧，并要實現改制后企業管理 規范 化，依據公司法等有關法規建立科學合理的法人治理結構和公司內部管理制度。1993年， 我國頒布了公司法，確泄了現代企業制度的基本形式，對企業改制的目標進行了槪 括性規 左。公司法規立了兩種主要的公司形式，第一種是有限責任公司，第二種

2、是股份有限公司。有限 責任公司和股份有限公司都屬于我國現代企業制度的法左形式，也是大部分國有企業改制后的 存在形式。但具體地說，有限責任公司和股份有限公司還存在較大差別：一是有限責任公司的 股份不分成等額的股份，而股份有限公司的股份分成等額:二是有限責任公司股東為2至50名： 股份有限公司的發起人為5人以上，股東沒有上限；三是有限責任公 司注冊資本最少為10萬 元，無上限規泄，股份有限公司是1000萬元以上：四是兩者在公司治理結構上的差異比較明顯。 有限公司的公司治理結構相對比較簡單，特別是規模很小的有 限公司可以不設立董事會，只設 執行董事，可以不設監事會，只設一斜監事：股份有限公司的治理結

3、構則比較復雜嚴謹，章程比 較完善，如果是上市公司，苴法人治理結構就更加嚴格。從他們之間的差異可以看岀，股份有限 公司更加具備現代企業的特點，特別是英中的上市公司的產權關系非常明確，有非常完善的章 程，對股東大會，董事會的權利義務、召開和表決程序等都有非常明確的規左。監事會的權利義 務，職工代表的權利義務，也有具體翔實的規龍。對總經理，董事會秘書，財務負責人等髙級管 理人員的職責都做出了具體規左。公司處 于透明狀態，便于管理和規范運做。每年的屮期報告 和年度報告使得公司的資產情況和利潤 情況一目了然。但對于準備改制的國有企業來講，不一 泄都要選擇股份有限公司的形式，屮 小型公司完全可以采用有限責

4、任公司的形式，因為后者更 具有靈活性，管理層次淸晰，適合屮小公司的經營需要。 除此之外，國有企業改制還可以根據需要采用股份合作制，轉讓國有產（股）權、引進外資或民 資并購重組等多種形式。 在企業改制過程中，根據操作方式的不同，可以分為以下幾種主要的改制類型： （一）吸收增量型。即將原企業國有凈資產作價岀資，通過吸收外資、民間資本和苴他法人資 本入股的方式增加企業資本總量，降低企業國有資本所占比例。 （二）存量宜換型。即將國有資產在產權交易市場通過拍賣、招標或協議轉讓等方式公開轉讓, 吸收各種非國有股東投資入股，全部或部分退出國有資本，降低國有股的比重。 （三）擴股棄權型。即在保障國有資本權益的

5、前提下，公司制企業中的國有股東全部或部分放 棄增資擴股權，增加非國有股東持股比例，降低國有股比重。 二、改制的前期準備 國有企業改制，是企業產權制度的根本性變革，涉及國有資本處置、與原主管部門脫鉤、職工身 份轉變等重大問題。因此需要做好充足的準備工作，具體包括以下內容： （-）組建“改制領導小組”，全而負責改制事宜。 （二）參考主管部門或上級單位對企業改制的直接的要求或建議，考察本系統內英他單位改 制的一般做法。 （三）考慮改制資產范用、是否需要剝離非經營性資產及剝離的具體方式。 （四）考慮改制的目標、形式和操作類型。 （五）如果存在母子公司體制，需要考慮改制后是否成立集團及如何對目前的子公司

6、或附屬 公司進行調整的問題 （六）提出股本結構的初步構想。 （七）提出職工安置方案，并向勞動和社會保障部門咨詢其可行性。 （A）提岀國有上地處巻方案，并向上地管理部門咨詢其可行性。 （九）與銀行等主要債權人聯系，提岀債務承接或處苣方案。 （十）宣傳動員，取得職工對企業改制的理解或認同。 三、企業改制的基本步驟 （-）以現有企業管理層為龍頭組建“改制領導小組”，改制領導小組在改制企業國有產權持 有單位的組織和監督下，負責草擬改制方案、組織召開改制動員大會等工作。 （二）制立改制方案，并上報主管部門獲取批準，然后由主管部門報各級國資委取得預批，其 中，向現有企業經營管理者轉讓國有產權的改制方案的制

7、左，由直接持有該企業國有產權的單 位或其委托屮介機構承擔。改制方案應包括以下主要內容： 1、改制企業的基本情況，主要是從企業概況、組織結構、資產狀況、經營業績、職工人數和結 構等方面作簡明的介紹； 2、改制的總體思路和訃劃，首先是從改制必要性、緊迫性和可行性三個方而闡述企業改制的目 的和意義：然后從改制主體、內容、程序等方而提出改制原則：第三是根據改制目的和原則提出 改制思路和操作模式；第四是明確改制資產范用及是否采用整體改制方式等。 3、職工安置方案。改制后的企業性質分為國有絕對控股、國有相對控股、國有不控股和國有不 參股等幾種形式，是否訃發經濟補償金根據改制后企業形式不同而有所區別。一般地

8、說，職工安 置方案主要包括以下幾個方面內容： （1）改制企業職工人數及構成情況； （2）職工安置的指導原則； 3）是否存在拖欠職工的各種保險、統籌內外項目等債務問題； （4）不同類別職工的安迓辦法，如內退、自謀職業、在改制后企業屮留用等; （5）一次性安置費和經濟補償金測算，包括總金額、分類金額、發放明細及安置費用的資 金來源等。 （6）人員檔案的管理和移交及保險關系的接續等： 7）職工安置費的管理和支付計劃等。 4、土地處呂方案，主要包括以下內容： （1）使用數量說明：改制企業現有土地取得方式（性質）、用途、使用血積、已存在的土 地抵押事項及涉及的數額； （2）財務處理說明：改制企業現有土地

9、使用權的入帳方式和數額及未來的財務處迓預測； （3）具有特殊性的土地資產要說明其歷史沿革； （4）土地資產評估及核準悄況： （5）土地資產處置方式（出讓、租賃、作價出資等）: （6）是否采用土地使用權變現方式彌補企業凈資產或職工安置費； （7）繼續使用土地的方式，根據有關法律法規對改制企業和改制后企業使用土地的方式和 相互關系進行說明。 5、債權和債務保全方案，主要包括以下內容： （1）對債權的保障和收回作岀說明，并及時通知債務人： （2）債務保全措施：制定債務分立辦法；主債務分立時新出資人承擔債務的承諾書和或有 負債分立的相關承諾書；改制后企業對承接負債的保障措施；對剩余在改制企業屮的債務的

10、保 障和活化措施等。 6、國有資產處置預案，對可能涉及的國有資產處置的數額、方式和程序進行預計。 7、改制后企業的發展規劃。 8、改制工作的組織領導和時間安排。 9、需要政府協調解決的間題。 （三）改制企業的改制方案獲得主管部門和國資委批準后，止式進入改制程序，首先需要做 以下工作： 1、清產核資和產權界定，包扌舌申請立項、中介機構清產核資和產權界定三方面的工作，主 要是對改制企業各類資產、負債進行全面認真的清査，同時按照“誰投資、誰所有、誰受益” 的原則核實和界定國有資本金及其權益。 2、財務審訃，由直接持有該國有產權的單位決楚選聘具備資格的會計師事務所進行財務審 計。 3、依法核銷資產損失

11、，對于改制企業淸產核資屮淸出的各項資產損失，要按照國家和省市各 級政府的有關規定報國有資產監督管理機構合核實認左，經批準后可予以財務核銷。 4、資產評估，改制企業應在財務審計報告基礎上，由宜接持有該國有產權的單位決泄選聘具 備資產評估和上地估價資質的中介機構，對改制企業的資產和上地使用權進行整體評估。該評 估報告需按有關規左進行核準，同時資產評估結果應向改制企業全體職工張榜公布，實行民主 監督。 （四）改制領導小組以上述財務資料為基礎，對企業改制方案進行修改、補充和完善，并報 有關部門批準： 1、職工安宜方案需提交職工大會投票表決，以超過半數以上的職工投票通過的方案為準，并 報勞動和社會保障部

12、門批準。 2、確左上地處置方案，報國上資源管理部門批準。 3、確左國有資產處置方案，報國有資產監督管理機構批準。 （五）按照獲得批準的改制方案要求，由岀資人決左國有產權轉讓底價，然后按照管理權 限，經國有資產監督管理機構批準進入由國有資產監督管理機構認左的產權交易tb場按照有 關規泄進行公開轉讓，成交后簽訂產權轉讓合同，產權交易機構對產權轉讓合同和有關文件資 料進行審核后岀具成交確認書。 （六）改制企業憑成交確認書，到國有資產監督管理機構、工商行政管理、國上資源、 房地產管理、公安部門等辦理變更登記手續。公司改制正式完成。 企業改制的必經程序及必備文件 企業改制的必經程序及必備文件 以企業的所

13、有權歸屬性質不同，可將企業劃分為國有企業、集體企業、民營企業、外資 企 業幾大類。不同所有權性質的企業可以進行轉化，就是我們通常所指的企業改制”，對于企業 改制，由于涉及的法律、法規和規范性文件較多，實踐中往往缺乏判斷企業改制合法性的標準。 根據我們的經驗，特將國有、集體企業改制（通常指改制為民營企業）所必須履行的程序和文件 總結如下。 一、企業改制程序 企業改制，通常經過以下步驟： 1、產權界定 產權界左即界左財產的歸屬關系，判左歸某個民事主體所有或控制。產權界立的過 程 就是確疋財產的所有權、占有權、收益權、處分權以及經營權等權利的歸屬，明確各方權利、義 務與責任的過程。 2. 資產評估

14、資產評估是由具有專門技術和法泄資格的評估人員，根據有關法律、行政法規和要 求 評估的一方提供的數據資料，按照特定的投資目的，遵循評估原則、程序與計價標準，運用科學 的評估方法，模擬市場對一泄時間點時的企業資產的價格進行評估和判斷，并以書而 報告的形 式表現岀來。對于國有企業而言，資產評估結果需要獲得國有資產監督管理部門的認可。 3. 產權登記 產權登記主要適用于國有資產。為了保障國有資產不流失，有關法律規泄，國有資 產 入股的，應當予以登記。主要包括開辦產權登記、變更產權登記、注銷產權登記和產權登記年度 檢査等四項內容。國有資產產權登記由務級國有資產管理部門代表國家負責辦理，并依法確認 國家對

15、國有資產的所有權和企業對國有資產的占有、使用、收益、和經營等的權利。產權登記由 申請受理、填報審査、審核認定、核發證書等四個階段組成。 4. 人員安置 經濟體轉型期的企業，具有社會保險、醫療、福利、教育、就業等綜合功能，承擔了 本應由政府承擔的許多職能，其企業經營管理職能反而隱而不彰。這也是國有企業作為政 府附 屬機構的主要表現。國有企業的公司化改制，必然涉及原有的人員安置問題，苴主要內 容是裁 減冗余人員。 5. 財務處理 企業資產評估和淸產核資后，即進入財務處理階段。淸產核資就是對企業的廠房、設 備、運輸工具等固泄資產，原材料、在制品、半成品、成品、存款、債權等流動資產以及專用資 金的淸查

16、、盤點、登記、估價和建賬。對于資產評估和淸產核資這些基礎性工作的結果，需要根 據會計準則調整相應的資產負債表上的項目。 6. 組建新實體 完成上述步驟后，通過準備階段，選舉、決左公司的組織機構，變更組織形式，重 新 擬泄公司的章程，開始新實體的運作。 二、企業改制涉及的文件 企業改制，通常涉及如下文件： （1）改制方案 就企業改制行為，需要按照遵循了法律、法規和規范性文件的改制方案有計劃、有 步 驟的進行。指定改制方案的過程屮，需要重點關注改制方案或相關協議是否體現了當事人 的真 實意思表示，是否違反國家強制性規范或政策，是否存在無效或可撤銷因。相應的，需審査會議 決議、轉讓協議、安置協議等改

17、制過程屮各方簽署的書而文件。 （2）政府批文 對國有資產進行重大處程的改制方案或相關合同是否得到有審批權限的政府機關或政 府的審批（一般情況下由國有資產監督管理部門批準，特殊情況下還需要經過特立行業主管機 關的前苣審批）。沒有經過審批的，一般應認左為無效。就集體企業改制而言，需審査產權單 位或主管部門的批準文件。 （3）資產評估報告 是否經過嚴格的資產淸查和資產評估程序，淸査報告和資產評估報告是否得到有關 政 府機關（一般是國有資產監督管理部門）確認、核準或備案。 （4）銀行債權的保全文件（如有） 負有金融債務的企業進行改制是否依照國家的有關強制性規泄，進行了金融債權保全 （即負債的企業對所負

18、的金融債務的償還作岀切實可行的安排并得到債權人的認可由其出具有 關書而文件）。沒有進行保全的，一般不得進行改制。 同時，監管部門關注企業在改制的過程中是否公告或書面通知債權人，是否和債權 人 就債務淸償問題達成了協議或采取了其他淸理措施，是否存在遺漏或隱瞞債務的情形以及 隱形 債務（如擔保債務）。 （5）國有/集體產權變更登記 改制涉及到對國有/集體資產的處這時，應到國有/集體資產管理機關辦理相關的國有 /集體資產產權的設立、變更、注銷登記。沒有登記的，一般不發生（產權變動）改制的效 力。 （6）職工安置方案（職工代表大會決議） 對于企業改制過程屮，企業職工的安苣應按照有關法律法規的規定平穩進行，避免造 成社會不安左因素。監管部門非常關注職工安置方案是否充分地保護了企業原有職工的利益， 企業職工代表大會對有關改制方案是否同意，是否在安置補償、醫療和養老保險、離退休人員 的工資與保險等方而存在后遺癥。根據違反和解除勞動合同的經濟補償辦法的規定：企業解 除勞動合同汁發經濟補償金，按照違反和解除勞動合同的經濟補償辦法（勞部發19941481 號）的規肚，根據勞動者在本單位工作年限，每滿一年發給相當于一個月工資的經濟補償金，工 作時間不滿一年的按一年的標準發給經濟補償金。對從苴他國有單位（包 括國家機關、事業單 位和國有企業）調入本單位的職工，英在國有單位的工齡可