1、2017 年山東省注冊稅務師考試試題一、單項選擇題（共25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有1 個事最符合題意）1、下列關于卷煙消費稅計稅的說法中，不正確的是_。a.非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數量，依其實際銷售收入計 算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，并確定適用的比例稅率b.實際銷售價格高于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收 消費稅c.實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收 消費稅d.執行核定價格的卷煙，由稅務機關按照零售價格變動情況進行調整2、某一般納稅企業月初尚未抵扣增值稅20 萬元，本月發生進項稅額30 萬元，銷項

2、稅額 70 萬元， 進項稅額轉出 4 萬元， 交納本月增值稅10 萬元， 則月末結轉的應交未交的增值稅為_萬元。a 10b 12c 14d 203、企業申請辦理一般納稅人認定手續，應向所在地_提出書面申請。a 地稅局b.國稅局c.地稅局和國稅局d.地稅局或國稅局4、合同被撤銷或確認為無效后，當事人之間應承擔_的民事責任。a 賠償損失b.返還財產c.支付違約金d.返還財產或賠償損失5、行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規、規章未規定期限的，重新作出具體行政行為的期限為_日。a 15b 30c 45d 606、 地處縣城的某企業2005 年 4 月應納增值稅200萬元， 其中因

3、符合有關政策規定而被退庫10 萬元；繳納營業稅50 萬元，因故被加收滯納金0.5萬元，則該企業實際應繳納的城市維護建設稅稅額為_萬元a 125.25b 12.025c 12.5d 127、財務分析中的凈利潤在我國會計制度中是指_。a 利潤總額b 息稅前利潤c.稅后利d.息后稅前利潤8、下列行為中，屬于增值稅征收范圍的是_。a 供電局銷售電力b.房地產開發公司銷售房屋c.歌舞廳提供娛樂服務d.咨詢公司提供中介服務9、涉稅服務報告填寫的“報告日期”應當是_。a 交由委托人簽收的日期b.撰寫涉稅報告的日期c.涉稅服務完結的日期d.形成正式涉稅服務報告書提交的日期10、某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。2

4、008年 8月進口一批鞭炮， 買價 85 萬元，境外運費及保險費共計5 萬元，海關于8 月 15 日開具了完稅憑證，該廠繳納進口環節稅金后海關放行； 該廠將進口的鞭炮的80%用于生產高級鞭炮。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，支付價款120 萬元、增值稅20.4 萬元；銷售鞭炮取得不含稅銷售額500 萬元。 該企業本月銷售環節應交增值稅為_萬元。（鞭炮消費稅稅率為 15%， 本月取得的增值稅專用發票在本月認證并抵扣， 關稅稅率為 50%）a 31.81b 37.60c 38.38d 8511、納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品，在計算納稅時，對其委托加工應稅消費品的已納消費

5、稅稅款的稅務處理正確的是_。a.關于當期投入生產的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅的不足抵扣部分，不得結轉下期抵扣b.對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅歉準予扣除c.當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅款準予在當期全額扣除d.當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅歉當期不得扣除12、 a 建材商城收購原木400 立方米，稅務機關認可的收購憑證上注明收購款20000 元，該企業支付運輸費 800 元，將該批原木送往b 實木地板廠，委托b實木地板廠為 a 加工特制木地板用于銷售，合同注明， a 需支付 b 實木地板廠加工費和輔料費含增值稅金額7020元， a 企業提貨時被代

6、收代繳的消費稅為 _。a 1464.21 元b 1410.53元c 1368.42元d 1270.74元13、 一方當事人向對方當事人提出一定的請求時， 對方未以語言或者文字形式明確表示意見， 但已按照請求人的要求， 完成了相應的活動， 則應認為其已表明自己的意思而使民事法律行為有效成立。這種民事法律行為的形式是_。a 口頭形式b.書面形式c .推定形式d.默示形式14、某臺設備賬面原值為 210 000 元，預計凈殘值率為5%，預計使用年限為5年， 采用雙倍余額遞減法計提折舊。 該設備在使用 3 年零 6 個月后提前報廢， 報廢時發生清理費用 5 000 元， 取得殘值收入10000元， 未

7、計提減值準備。 則該設備報廢時對企業當期稅前利潤的影響為_元。a -32 100b 31 645c 32 100d -31 64515、若企業長期股票投資采用“成本法”，則當企業實際收到被投資企業發放的股利時，應作會計分錄為 _。a 借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權投資”科目b.借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目c.借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目d.借記“銀行存款”科目，貸記“其他業務收入”科目16、某電廠與某水運公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費 30萬元，保管費 10 萬元；第二份合同載明的費用合計為 50 萬元 （運費和保管費并未分別記載）。電廠與水

8、運公司簽訂的兩份合同共計應繳納的印花稅為_元。a 450b 550c 900d 75017、根據土地增值稅暫行條例規定，納稅人應于_。a 向有關部門辦理過戶、登記手續之日前7 日內b.向有關部門辦理過戶、登記手續之日起7日內c.簽訂房地產轉讓合同之日起7日內或在稅務機關核定期限內d .簽訂房地產轉讓合同之日起30日內18、納稅人簽訂應稅合同，就發生了應稅經濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續，這體現了印花稅的 _性質。a 所得稅b.財產稅c,憑證稅d.行為稅19、目前，我國在東北地區進行增值稅轉型試點，在計算增值稅時，允許納稅人將納稅期內購入固定資產所含的增值稅款在稅前申請一次性抵扣， 這種增值

9、稅類型屬于 _。a.生產型增值稅b.收入型增值稅c.消費型增值稅d,支出型增值稅20、經盤點損失的食品應轉出進項稅額為_元。a 2600b 1040c 1820d 136021、某油田 2003 年 5 月銷售原油 86000 噸，同時銷售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油 25 噸，其中 18 噸用于本企業在建工程， 7 噸用于修井；收購未稅原油 80 噸。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸，天然氣為4.8元/千立方米，收購地原油資源稅適用稅額為 8 元/ 噸。下列表述正確的是_。a 該油田本月應納資源稅b .該油田本月應納資源稅 c .該油田本月應納資源稅 d.該油田本月應納

10、資源稅959212.5 元，不代扣代繳資源稅959153元，不代扣代繳資源稅959153元，代扣代繳資源稅680 元959153元，代扣代繳資源稅640 元22、劉某2009 年取得特許權使用費收入兩次，分別為 3000 元、 5000 元。其中第二次為技術轉讓收入， 支付中介費 560 元， 不能提供有效合法憑證。 劉某兩次 特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額為_元。a 1240b 950.40c 1280d 1190.4023、債券成本為_a 15%b 18c 20%d 28%24、 按照現行促進殘疾人就業增值稅優惠政策的有關規定，下列說法不正確的是_。a 只有在殘疾人用工比例達到25%

11、以上，方可退還當月的增值稅b.當月已交增值稅不足退還的，可在當年以前或以后月份結轉退還c.退稅實行按年度限額退還增值稅d.殘疾人證由殘疾人聯合會與稅務部門進行審核25、某外貿公司2008 年 8 月從生產企業（一般納稅人）購入一批化妝品，取得增值稅專用發票，支付價款40 萬元、增值稅6.8 萬元，另外支付購貨運輸費用 4萬，當月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入 60 萬元。該外貿公司出口化妝品應退流轉稅_萬元。（增值稅出口退稅率13%）a 16.25b 17.2c 19.8d 25.8二、多項選擇題（共25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有2 個或 2 個以上符合題意， 至少有 1 個錯

12、項。 錯選， 本題不得分； 少選， 所選的每個選項得0.5 分）1、下列屬于營業稅納稅義務人的有_。a.境內轉讓無形資產的個人b.提供修理業務的企業c.境外轉讓無形資產的個人d.某人取得的勞務報酬收入2、下列各項中正確的有_。a.風險報酬率=風險價值系數x標準差b.投資報酬率二無風險報酬率+風險報酬率c.無風險報酬率=純利率+通貨膨脹預期補償率d.風險越大，實際獲得的報酬率就越高e.標準差越大，風險越小3、 2001 年度該中國公民應補稅額為_元。a 220b 280c 0d 1804、當月該企業銷售給特約經銷商a 的小汽車，應確認銷售額_元。a 4000000b 4020000c 50000

13、00d 50200005、勞務報酬收入應繳納個人所得稅_元。a 2800b 20110c 30110d 24006、張、王、趙三位先生合資興辦了一個房地產有限責任公司，注冊資本為3000萬元人民幣，王先生占其中的70%，趙先生占16.7%，張先生占13.3%。王先生擔任公司的董事長、總經理，趙先生擔任副總經理，但在后來的經營活動中，雙方發生沖突， 已經無法繼續合作下去， 趙先生遂訴請法院判令房地產公司回購其股權。請問：趙先生提出的以下訴訟理由，不符合法律規定的是_。a 趙先生以在股東會遭到排擠、不能正常行使股東權利為由，要求公司回購股權b.房地產公司連續5年不向股東分配利潤，但公司該5年連續盈

14、利，并且符合公司法規定的分配利潤條件c.王先生操縱股東會作出決議轉讓房地產公司主要財產d.公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續7、下列稅收優惠中，符合企業所得稅法規定的有_。a 所有的小型企業，都減按20%的稅率征收企業所得稅b.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入c.集成電路設計企業，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅d .民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免e.軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開

15、發軟件產品和擴大再生產，不予征收企業所得稅8、根據立法法規定，稅務行政規章制定主體不能是_。a 省國稅局b.市地稅局c.國家稅務總局稽查局d.國家稅務總局9、依據營業稅的有關規定，下列行為中應當繳納營業稅的有_。a 個人按市場價格出租居民住房b .合格境外機構投資者委托境內公司在我國從事債券買賣業務的差價收入c.社保基金理事會運用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價收入d.以不動產投資入股，參與投資方利潤分配，但不承擔投資風險e.人民銀行對金融機構的貸款業務10、甲企業2003 年境內應納稅所得額_萬元。a 4115.6b 4040.4c 4065.6d 4105.411、在計算企業所得

16、稅時，下列固定資產中不得提取折舊的是_。a 閑置的廠房b.以經營租賃方式出租的廠房c.以融資租賃方式租入的設備d.以經營租賃方式租入的設備12、設在經濟技術開發區的某產品出口企業，經營期20 年，各年出口產品產值均達到企業全部產品產值的70%以上，各年盈虧情況如下表（單位：萬元，不考慮地方所得稅），該企業適用于10%稅率征收企業所得稅的年度是_。a 第5 年b.第6年c.第7年d.第8年13、下列說法中，符合注冊稅務師行業的特點的有_。a .代理人必須是經批準具有稅務代理執業資格的注冊稅務師和注冊稅務師事務 所b.公正性要求注冊稅務師在執業過程中，必須站在客觀、公正的立場上c.注冊稅務師從事的

17、稅務代理業務足負有法律責任的契約行為d.注冊稅務師不得超越規定的內容從事代理活動e.轉嫁稅收法律責任14、同一稅種中，對同一稅目采用從量定額與從價定率相結合征收辦法（復合計稅 ）的稅種有_。a 消費稅b.增值稅c. 土地使用稅d.資源稅e. 關稅15、下列關于營業稅稅收優惠政策的說法，正確的有_。a 境內建筑公司在我國境外提供建筑業勞務暫免征收營業稅b .保險保障基金公司取得的境內保險公司依法繳納的保險保障基金免征營業稅c.對個人從事有價證券買賣業務取得的收入暫免征收營業稅d.境外單位在境外向境內單位提供倉儲服務業務免征營業稅e .廉租房經營單位按照政府規定的價格出租廉價住房取得的租金收入免征

18、營業 稅16、根據外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下列說法正確的有_。a 租賃企業提取壞賬準備的比率不得超過5%b.企業只有在贏利年度才可以提取壞賬準備c.以各項財產作抵押的貸款，不得提取壞賬準備d.信貸、租賃業務企業的同業拆借資金可以提取壞賬準備e.已經列為壞賬損失的應收款項在以后年度收回應計入當年的應納稅所得額17、關于資源稅課稅數量的確定，下列表述正確的有_。a.凡直接對外銷售的，以實際產量為課稅數量b.金屬礦產品原礦，無法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按 選礦比折算成原礦數量作為課程數量c.無法正確計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產品的綜合回收率，將加工 產品實際

19、銷售量和自用量折算成原煤數量作為課稅數量d.納稅人自產自用金屬礦產品的，以實際移送使用數量為課稅數量e.液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數量納稅18、有關稅務規章和稅務行政規范的下列表述正確的有_。a 稅務規章的效力等同于稅收行政法規b.稅務行政規范屬于非立法行為的行為規范c.稅務規章規定的事項在內容上必須是稅務機關業務范圍內的事項d.稅務規章一般應當自公布之日起 30日后施行19、以下有關房產稅稅收政策的表述中，正確的有_。a.企業無租使用國家機關的房屋，由企業代為繳納房產稅b.在確定房產計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區、直轄市 稅務機關在稅法規定的減除幅度內自行確定c.