1、改革轉移支付體系破解地方財政困境的探索一、地方政府財政困境與轉移支付制度不規范問題研究緣起轉移支付制度作為分級預算體制的一個組成部分，用于調節和均衡各級預算主體之間收支的不對稱，解決經濟發展的橫向和縱向非均衡問題。轉移支付的存在對各國來說都是必要的，首先，由于體制、經濟結構、自然環境和人口狀況等因素的影響，地區間經濟發展水平和經濟發展能力都呈較大差異，導致地區間的收入和支出非均衡，這就需要中央政府通過轉移支付來調節，確保最低的公共服務水平。其次，由于一些公共服務外溢性的客觀存在，地方政府缺乏投資動機，需要中央政府通過轉移支付對地方政府進行誘導和激勵。此外，為實現中央特定的社會和經濟目標，也需要

2、進行政府間的轉移支付。我國轉移支付制度形成于1994年的分稅制改革，至今仍實行過渡性的轉移支付制度，包括稅收返還、專項補助、原體制補助、轉移支付補助、各項結算補助和其他補助六種形式。到目前為止，我國的轉移支付制度仍沒有實現制度化，存在的問題主要表現在以下幾方面。第一，轉移支付結構的不合理導致財政非均衡進一步擴大。國內有學者提出取消稅收返還，因為稅收返還數額以1993年為基數年，通過一定比例計算返還給地方。由于各地方發展水平上的差異，每年所獲得的返還數額相差懸殊，以致貧者越貧富者越富，而地方政府財力的差異最終導致了公共服務水平的差異，進而導致地區發展不均衡。轉移支付結構的不合理還表現在轉移支付形

3、式過于復雜多樣，不利于監督管理，制約了轉移支付制度在地區間財力均等化作用的發揮。一般性轉移支付對均等化發揮的作用最強，然而，一直以來，在我國整個財政轉移支付中，一般性轉移支付所占比重都較小（見表1），促進公共服務均等化的作用難以充分發揮。表1 19942010年財政專項轉移支付和一般性轉移支付（單位：億元）年份 專項轉移支付 一般性轉移支付1994 361 991995 375 1331996 489 1611997 518 1991998 878 2101999 1424 3542000 1613 6202001 2200 11762002 2401 16232003 2598 191420

4、04 3423 26052005 3529 38122006 4412 47322007 6892 71252008 9962 87462009 12359.14 11319.892010 13310.91 12295.73資料來源：李萍主編：中國政府間財政關系圖解，北京，中國財政經濟出版社，2006，51頁。作者參考財政部網站數據整理匯編而成。第二，中央要求地方配套的資金規模過大，導致地方財政困難加劇。在一些專項轉移支付中，中央政府要求地方政府必須拿出一定的資金來配套。由于地方政府本身財力有限和地區間財力的差異，導致財力較弱的地方政府拿不到專項資金，或者為了拿到專項資金只好采取虛報數字的做法

5、，而財力較強的地區可能就會拿到更多的項目，這嚴重影響了專項轉移目標的實現，加大了地方財政壓力。第三，轉移支付規模太小，不足以彌補地方財政缺口。我國是中央集權型國家，在財政體制方面采取的也是集權型的轉移支付制度，為了實現中央的宏觀調控能力，轉移支付必須要達到一定規模。從表1中可以看出，1994年以來，我國的轉移支付規模在不斷增大，但是增幅較小。隨著經濟的發展，我國財政收入總量逐年增加，中央財政收入占全國總財政收入比重逐年增大，而轉移支付所占比重卻沒有增加，地方財政支出也隨著公共事務的增多而不斷增長，地方政府入不敷出的現象非常普遍。第四，轉移支付制度不規范。1994年分稅制改革并非立足長遠，而更多

6、是從解決現實問題出發的，處于這樣的財政體制下的轉移支付制度的弊端日益顯露。比如缺少法律對轉移支付的規范；中央的轉移支付具有一定程度的主觀隨意性，容易導致政府間財政關系不穩定；對轉移支付資金使用缺乏有效監督等。由于中央與地方財政收入分成比例懸殊，地方政府比中央政府承擔更多的事權，中央政府通過轉移支付來彌補地方財政支出缺口。但是，由于我國轉移支付制度種種缺陷的存在，不僅地方財政缺口得不到有效彌補，反而隨著公共事務的增多，地方政府的支出范圍日益擴大，地方政府進一步陷入財政困難中，這一現象在中西部表現尤為突出。2005年農村稅費改革全面深化，農業稅全面取消，縣鄉財政面臨更加嚴峻的問題。農業稅的取消使地

7、方財政收入大幅減少，而法定增長和通過條條下達的專項配套、達標升級支出不斷增加，地方政府的服務成本不斷上升。同時，工資、行政、政策性支出和社會保障等支出項目不斷上升，而地方財政收入比重卻迅速下降，使地方自給能力逐漸降低，大部分需要上級通過轉移支付的方式進行解決，但是，上級的轉移支付規模往往較小或不能及時到位，不足以彌補地方資金缺口，有些地方政府只得依靠舉債來維持，地方政府債務規模越來越大。據統計，至2009年，地方政府債務已超過4萬億元，幾乎達到了積重難返的地步。反觀日本，同樣是中央集權型國家，中央與地方在財政收入和財政支出上也存在不對稱現象，不過，日本通過科學合理的轉移支付制度很好地解決了地方

8、財政短缺問題。鑒于日本在轉移支付方面的某些卓有成效的做法給我們以啟迪，借鑒其成功經驗對我國轉移支付制度改革進行探討，對于化解我國當前嚴峻的地方政府債務危機具有積極的參考價值。二、日本政府間轉移支付制度及可資借鑒之處1.日本政府間轉移支付制度主要通過地方交付稅和國庫支出金進行固化日本公共財政支出中的地方財政支出所占比重很大，二戰以來每年都占三分之二左右，但是日本地方政府財政收入占總財政收入的比重僅在五分之二左右。二者差額部分即地方政府面臨的資金缺口，主要通過中央政府對地方政府的轉移支付來化解，從而保證了地方政府有充足的財政來源履行各地方政府應盡的職責。日本現行財政轉移支付制度主要由三部分組成：地

9、方交付稅、國庫支出金和地方讓與稅，前兩者是主要的轉移支付形式，三者加起來與地方財政收入相當。（1）地方交付稅起到了平衡地區間財政收入的作用。地方交付稅是以平衡地區間財政收入為目的，主要針對所得稅類和資源稅類與地方進行分成，按比例劃歸地方的財政轉移支付形式。地方交付稅作為地方政府的一般財源，由地方政府自由支配，不附加任何條件，主要用于調節地方財力差別和保障地方財源。地方交付稅總額主要以法律形式進行明確規定，按一定比例從法人稅、所得稅、酒稅收入、煙稅和消費稅收入中分別提取1（62-67）。具體又分為普通交付稅和特別交付稅，其中，普通交付稅主要用于收入能力較差的地方政府，以地方政府標準支出與標準收入

10、的差額為分配依據，一個地方政府財政能力越弱，所獲得的地方交付稅就越多。分配上主要通過事前構建好的測算體系科學測算出地方政府的標準收入和標準支出，以及中央政府每年分配給地方政府的財政資金總額。計算公式為：“tt=0.32（nty+nta ）+0.358ntc+0.295ntv+.025ntt“其中，tt為每年分配給地方政府的財政基金總額，nty為國家個人所得稅總額，ntc為國家公司所得稅總額，nta為酒稅總額，ntv為80%的國家增值稅總額，ntt為國家煙稅總額。從總額上來說，地方交付稅一直占地方財政收入的20%左右。”2（35-41）歸納起來，普通交付稅占交付稅總額的94%，每年的撥付額在8月

11、末前確定并分別于4月、6月、9月和11月分四次撥付。特別交付稅是對普通交付稅的額外補充，因為核定的標準支出難以兼顧到地方的特殊要求，比如自然災害等特殊情況，這就需要政府提供補充性財源。特別交付稅占交付稅總額的6%，每年的12月和3月確定并撥付。3（133-140）（2）國庫支出金以項目為支出單位，是地方政府事權的重要財力保障。國庫支出金是日本中央政府為實現特定的社會經濟政策目標，通過向地方政府轉移資金并指定支出方向和附加支出條件的財政資金。其用途主要是保證財政資金投入的計劃性和全國重要行政領域的服務均等化，鼓勵地方政府嘗試提供有難度的公共服務，支持地方政府特殊財政需求，同時也用于地方政府代理中

12、央政府事務所需費用。由于支付范圍多元，內容復雜，分配的法律依據主要體現在與其支出的行政項目相關的法律法規里。如農業基本建設法規定了中央財政支出地方農業建設的經費比例；義務教育法規定了中央財政負擔地方義務教育教師的工資支出等。國庫支出金具體分為國庫分擔金、國庫補助金和國庫委托金。國庫分擔金主要用于地方政府的一般行政，保證全國重要行政事務能夠保持在一定的水平上；國庫補助金主要用于地方政府的公共投資領域，是為了提高財政資金使用效益；國庫委托金是中央委托地方處理事務所需的費用。國庫支出金由“都道府縣”和“市町村”兩級政府直接分配，“都道府縣”所占份額較大。日本對國庫支出金的監管比較嚴格，主要由大藏省監

13、督和指導，由中央會計檢查院進行審計，一旦發現違規行為，中央可將資金收回或對其進行相應處罰。中央對國庫支出金的監督管理包括兩個方面，一是專款專用，防止任何形式的挪用：二是資金的使用效益，對支出進展和項目進度等進行調查和監督，促進國庫支出金的有效使用。（3）地方讓與稅是輔助性轉移支付資金，是地方政府的輔助性資金。日本地方讓與稅與地方交付稅同屬于規范的轉移支付資金，是對地方履行職責發生資金不足的補充，不附加任何條件，不指定使用方向，可視為地方政府本級的收入。但是二者又有所差別，地方讓與說主要是為把具有國稅性質的特定稅種收入依照一定標準轉讓給地方政府并作為地方政府財源的一種財政資金轉移，主要包括地方公

14、路讓與稅、消費讓與稅、天然氣讓與稅、汽車重量讓與稅、特別噸位讓與稅和航空燃料讓與稅6種。地方讓與稅在整個轉移支付規模中所占比例很小，主要起輔助作用。2.日本政府間財政轉移支付制度的可供借鑒之處綜上可發現，日本轉移支付作為一項基本財政政策，由于制度設計科學合理，一方面彌補了財政體制制度設計的不足，另一方面平衡了財政的縱向和橫向的不平衡，這對我國化解地方政府債務危機有如下可供借鑒之處：一是集權與分權結合的相對完美性。從財政體制上而言，日本屬于集權與分權相結合的國家，中央集中主要權限，地方又具有相當的自主權。日本的地方預算、地方稅率和稅基、地方借款以及財政轉移支付都由中央政府掌控，這充分體現了日本中

15、央在財政上的高度集權。但是，通過轉移支付的運作，實現了中央與地方財政意志的統一和集權與分權的結合。日本中央政府每年向地方政府財政轉移支付占總支出的約五分之二，由地方各級政府掌握使用的財政支出約占國家總財政支出的三分之二。這兩個數據表明日本中央政府對地方政府財政支出上的適度分權，這種做法不僅使中央政策意圖得到實施，同時也調動了地方政府的積極性，中央政府的宏觀調控能力也得到增強。二是轉移支付分配方式的科學性。日本對轉移支付的量的測度相對客觀，采用了“因素法”進行計量確定。如地方公路讓與稅、液化石油讓與稅等稅種是將道路因素化，根據客觀標準來確定其金額。日本地方交付稅的撥付額根據地方政府的標準收入和標

16、準支出的差額得出，這是一種有效的分配管理機制，有利于縮小地方財力差距，反映了調節力度的靈活性。三是轉移支付制度的規范性。其規范性主要表現在法制性和透明性兩方面，日本轉移支付制度的相關立法比較完善，如前面提到的對地方交付稅的法律規定及其他相關的法律規定。為了加強對地方政府行為的控制，日本設置了具有雙向職能的總務省，在代表中央政府進行財政監督的同時也代表地方政府的利益，防止其上級部門尤其是財務省侵犯地方政府的財政利益。總務省的設置有利于中央與地方的雙向溝通和中央對地方的監督。三、借鑒日本經驗通過轉移支付體系的完善化解我國地方政府財政困境的構想在發達國家中，日本財政收支規模在國民經濟中的比重并不高，

17、但是在這種情況下日本政府卻能發揮較大的作用，這與日本較高集權和適度分權的財政體制是分不開的，作為集權與分權結合點的轉移支付制度更是發揮了關鍵作用。轉移支付制度不僅強化了中央對地方的控制和協調，同時也糾正了財政收入和支出的不對稱問題，彌補了地方財政支出的巨大缺口。鑒于日本在轉移支付制度方面的卓有成效的做法，我們可借鑒其經驗，同時結合我國國情，構建科學合理的轉移支付體系，從而化解我國地方財政困境。1.合理劃分各級政府事權是構建科學合理的轉移支付體系的前提政府事權是政府為實現其職能而具有的并且是經過法律授予的權力。政府事權的履行以公共財政作為物質基礎，對于擔負大部分公共服務職能的地方政府而言，充足的

18、財源尤為重要。在中央與地方財力不均衡的客觀情況下，需要中央通過轉移支付補充地方財源，但轉移支付是以事權作為撥付依據的。二戰后，日本經過一系列改革明確劃分了各級政府的事權，并以法律的形式對地方政府的事權和職責范圍作出明確規定，促進了經濟的繁榮。我國原體制的體制慣性依然存在，政治體制改革滯后于經濟體制改革，政府職能轉變不及時不到位，導致缺位越位現象的普遍存在。受功利主義影響，有些地方政府濫用職權，搞地方保護主義，人為封鎖分割市場，干擾統一市場的形成，嚴重違背了市場經濟規律，阻礙經濟轉型。因此，在轉型初期，從政府和市場兩方面入手強化地方政府職能，既要合理制定市場經濟準則，又要引導社會各經濟主體向市場

19、經濟體制轉變并為其提供服務。只有對地方政府職能進行準確定位，才能對地方各級政府事權進行合理劃分。1994年分稅制改革對中央與地方政府分別承擔和共同承擔的事務都進行了劃分，但是，對省以下各級政府的事權劃分及支出結構沒有明確，尤其是地方政府承擔了很多事務，效率低下。事權明確是財權劃分清楚的前提，只有明確各級政府的事情和財權，才能對財政運行制定一系列行之有效的監督機制等配套措施，確定財政轉移支付方式和轉移支付規模，才能更大程度地發揮公共財政的功能。因此，明確地方政府事權是財政改革和完善的重點任務，也是科學合理的轉移支付體系得以構建的前提。2.優化轉移支付結構以發揮轉移支付的均衡調節功能我國的轉移支付

20、由六部分組成，內容復雜多樣，結構設計欠科學，這嚴重影響了轉移支付目標的實現。首先，取消稅收返還。稅收返還是在兼顧地方既得利益基礎上實行的一種轉移支付方式，對分稅制改革起到了推動作用，同時也調動了部分地區的積極性。但是，稅收返還使大量資金流向發達地區，擴大地方財力差距的弊端也是顯而易見的。其次，重構一般性轉移支付和專項轉移支付。一般性轉移支付主要起促進公共服務均等化的作用，在結合財力因素的基礎上通過測算標準收入和標準支出之間的缺口確定。我國的一般性轉移支付的衡量準則是財力狀況，財力不足即可能獲得，并不考量資金使用效率和支出方向，這樣的制度規定很容易誘發各地方政府的不規范性使用財政資金的行為。專項

21、轉移支付對資金的用途具有明確規定，并要求地方配套一定比例資金。當前我國專項轉移支付存在許多問題，如內容多樣復雜，項目設置混亂，交叉重復嚴重，資金使用效率底下，缺乏有效監督和管理等。因此亟需對專項轉移支付項目進行歸類整理，決策公開透明，適當引入競爭機制，提高資金管理水平，充分發揮專項轉移支付在提高基本公共服務水平中的作用。3.簡化財政級次以提高轉移支付效率日本地方政府有兩級，相應地，地方財政也分兩級。以事權劃分為基礎，以受益原則為依據劃分稅種，根據稅種自身的性質和特征劃分各級政府稅源，中央政府按一定比例對“都道府縣”和“市町村”兩級政府進行財政轉移支付。我國省級以下各級政府分稅制實施不徹底，實踐

22、中演變成各種形式的“包干制”和“分成制”，原財政體制殘余依然在發生作用，財政局面比較混亂。但是，要像日本那樣在兩級級政府間進行撥付，我國目前尚不具備條件。將現行的28個稅種在五級政府間直接進行劃分，分別對四級政府進行財政轉移支付存在著很多困難。要合理劃分稅權，就需要減少財政級次。減少財政級次并不必然要減少政府層級，我國自秦朝行郡縣制兩千余年以來的實踐證明，省級和縣級都是相當穩定的政府層級，對整個國家政府體系的有效運轉發揮著重要作用。為此，要減少行政層級，為了政府構架的穩定，應優先考慮鄉鎮層級的簡化，在市縣行政不同級的情況下也可先行“財政同級”的方案。在減少財政級次方面我國已經有一定的探索和實踐

23、。浙江省一直以來實行的是“省直管縣”的財政體制。財政部2009年6月發布關于推進省直接管理縣財政改革的意見，提出“省直管縣”改革的總體目標是在2012年底前，全國全面推進省直接管理縣財政改革，民族自治地區除外。在“省直管縣”財政改革方面，亦可借鑒日本經驗。日本地方行政機構分為“都道府縣”和“市町村”兩級，在法律上，這兩級政府并無隸屬關系，地位完全相同，并建立了與此相對應的兩級地方財政，兩級政府都有獨立的財政預算，“都道府縣”和“市町村”之間沒有單獨的財政關系。通過簡化財政層級，優化地方稅收體系，不僅有利于地方政府自身的“造血”功能的發揮，同時也有利于轉移支付體系的構建，這樣既能保證各級政府財源

24、的穩定，又能保證公眾享受到應有的公共物品和服務。4.加大轉移支付規模以充實地方政府財源由于中央與地方財政收入和財政支出結構不對稱，為保證地方政府提高公共服務水平和有效貫徹落實中央政策，客觀上要求提高中央轉移支付的比重。國家財政承受能力、政府間事權范圍和財力水平等因素影響著轉移支付規模，因此在確定轉移支付規模時應充分考慮綜合因素。若轉移支付規模過大，一方面影響中央的財政平衡，另一方面會使地方產生依賴心理，反而起不到激勵作用；如果轉移支付規模過小，地方政府的財源得不到保證，會影響地方政府政策執行效果，并且還會加重其財政負擔。總體上，我國的財政轉移支付規模較小，隨著我國經濟的發展和分稅制改革的不斷深

25、入，中央財政逐年增加，而稅收返還在轉移支付中的比重卻不斷降低，部分地方財政年年吃緊，尤其是中西部及民族地區財政更顯困難，在全國的地位不斷下滑，其財政收入占全國財政收入的比重逐年下降，與其他地區的差距越拉越大。所以，應結合我國當前現實和國外經驗，完善轉移支付形式，制定相關配套措施，提高轉移支付規模，充分發揮轉移支付制度的調節功能和引導作用。29c91afe4ced1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afedd1b6c87d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad

26、91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91af95ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795a1afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afc91fe4ced1d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6cd1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4c

27、ed1b6c8795ad29c91af8795ad9c91fe4ced1d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c87d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91af5d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afb6c8795ad29c91afb6c8795ad29c91a

28、fd1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91affe4ced1b6c8795ad29c91afc8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afd1b6c8795ad9c91afed1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8d

29、1b6c8795ad9c91afe4ced1d91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afc91fe4ced1d1b6c871afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afc91fe4ced1d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6cd1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91af8795ad9c91fe4ced1

30、d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c87d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91af5d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afb6c8795ad29c91afb6c8795ad29c91afd1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91a

31、fe4ced1b6d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8791afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afc91fe4ced1d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6cd1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91af8795ad9c91fe4ced1d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c879

32、5ad91afe4ced1b6c87d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91af5d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afb6c8795ad29c91afb6c8795ad29c91afd1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6d1b6c8795ad9c91afe4c

33、ed1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91affe4ced1b6c8795ad29c91afc8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afd1b6c8795ad9c91afed1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8d1b6c8795ad9c91afe4ced15ad9c91d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91af

34、e4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91affe4ced1b6c8795ad29c91afc8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afd1b6c8795ad9c91afed1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8d1b6c8795ad9c91afe4ced195ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6cd1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91

35、af8795ad9c91fe4ced1d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c87d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91af5d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afb6c8795ad29c91afb6c8795ad29c91afd1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6d