1、醫院資產管理的監管制度一、招標采購管理機制1 . 對不同的物品采取不同的招標辦法(1)大型設備 :委托國際招標公司 ,邀請國內外知名大公司投標,公開集中進行招標采購。(2)一般物品 :采用邀請招標、 詢價比價、 競爭性談判、 單獨議價談判(獨家經營物品 )等方式采購。(3)計劃內批量采購物品:如材料、試劑、藥品等,采用邀請招標的操作方式 ,定期或不定期發放標書 ,由三家以上具備資質的公司參加招投標。(4)零星、臨時性的同類物品:無特殊要求的物品,一律從原中標單位購買 ;有特殊要求的物品直接與生產廠家聯系,單獨議價談判。為防止醫藥購銷商業賄賂行為的發生,醫院強化對招標采購全程的監督。醫院招標辦由

2、監察室、審計科、財務科、有關承辦科室負責人、臨床和醫技專家組成 , 臨床和醫技專家在臨床、醫技科主任和護士長組成的醫院評標專家庫中抽取,以保證招標活動的公開、公正、公平。2 .實行“物品審批權和采購權分離”(1) 醫院對審批權的限定。醫院領導只有物品采購的審批權,而不參加談判 ,更不允許單獨與經銷商簽訂合同 ;醫院領導如有建議,只能建議在招標價格基礎上降價,嚴禁建議升價。(2) 醫院對采購權的限制。招標辦不直接采購 ,對醫院領導審批的采購物品進行集體論證、集體談判、集體匯報、集體決策后 ,由承辦科室嚴格按照簽訂的合同或協議進行采購。(3)對使用科室的管理措施。為確保招標采購工作順利執行,醫院規

3、定使用科室“六不得” :不得以任何理由拒絕使用招標采購的合格品種 ;不得擅自購用或指定應納入招標采購品種 ;不得擅自與經銷人員洽談業務 ;不得暗示經銷人員違規推銷 ;不得無根據地挑剔招標采購的設備及物品 ;不得擅自訂購、引進學術會議上的產品。二、審計監督工作機制為充分發揮審計作用 ,我院對審計監督工作機制進行了創新:一是由單一的事后審計擴大到事前、事中和事后審計;二是由單一財務審計擴大到所有經濟活動審計。1 . 強化事前和事中審計(1)注重事前參與。以前 ,審計不參與經濟項目事前的考察、論證,事后審計發現問題時,悔之晚矣。創新審計監督工作機制后,醫院規定凡基本建設、維修、改造等工程項目 ,內審

4、工作堅持事前“三個參與” :參與考察、論證,參與合同會審,參與預算審核。(2)嚴格事中監督。如果經濟活動過程中的細節缺乏審計監督,事后審計就往往不能發現其中一些不合理的開支。我院事中審計措施是 :堅持“三方、三嚴”的收方制度,確保收方資料的權威性、準確性。 “三方”是指由承辦科室監工人員(或監理公司) 、施工單位技術人員、審計科工作人員三方組成小組,共同到施工現場收方計量,缺一不可。 “三嚴”是指嚴格計量工具、嚴格數字記錄、嚴格記錄復核。(3)抓好事后審計。一是認真核對資料,二是嚴格定額套項,三是實施計算機審計。(4)加強對外合作。 對工程構造復雜、 投資額大 (100 萬元以上)的決算審計項

5、目委托社會“工程造價咨詢有限責任公司”承辦。2 .擴大審計范圍長期以來,醫院內部審計的主要任務是財務審計,加之審計局每年都對單位進行年審,所以醫院審計科基本發揮不了什么作用。近幾年,我院領導強化審計科的監督審計作用,由單一財務審計擴大到所有經濟活動審計 ,將基建項目 ,設備投資,藥品、試劑、衛生材料采購,后勤服務、車輛維修、紙張印刷以及其他資產的管理、使用情況全部納入審計 ,對增收節支、杜絕浪費發揮了重要作用。三、固定資產管理機制我院固定資產價值4.2 億元,一直實行粗放式管理,存在很多問題。為此 ,我院成立了專門組織機構固定資產管理科,全面管理固定資產。同時,在管理措施方面進行了創新。1.

6、利用計算機對固定資產進行科學管理根據固定資產的性質,對固定資產進行科學分類,利用計算機編制固定資產分類代碼和國際代碼。在此基礎上,建立了一套完整的固定資產賬簿體系,全面反映固定資產的使用、保管、維護情況,并通過計算機進行快速記賬,快速檢索 ,自動匯總生成資產報表。2. 實施固定資產信息系統管理以往 ,科室主要通過管理卡片對固定資產進行管理,由于固定資產卡片更新不及時,常常出現卡片與實物不符。實施固定資產信息系統管理后 ,實現了動態管理,各科室可以隨時瀏覽查詢本科室固定資產購入日期、價格、產地、品牌、折舊等相關信息。3. 使用條形碼管理技術為強化同一品牌固定資產的管理,幫助科室準確了解相關信息,

7、我院對計算機、家具使用了條形碼管理技術。例如,我院某科室有型號完全一樣的 3 臺計算機,其中一臺為在購進設備時配帶的、一臺為別的科室調劑的、一臺為購買的 ,如果不使用條形碼,計算機身份將很難確認。4. 設備折舊列入科室成本核算固定資產管理科成立后,醫院將所有固定資產折舊列入科室成本核算 ,增加了科室管理固定資產的積極性,提高了設備儀器的使用率。5. 將設備附屬物品列入固定資產管理大型儀器設備常常配帶計算機、照相機、錄像機等物品 ,如果不強化入賬管理,往往造成配帶物品的丟失。我院成立固定資產管理科后 ,一律將配帶物品納入固定資產管理。6. 將固定資產管理與獎罰掛鉤為落實固定資產“管理到科、責任到人”的原則,規定如果發生固定資產丟失、損壞,科室和責任人應