1、上虞市國家建設項目審計辦法（上虞市人民政府令第 3 號）第一章總則第一條為加強對國家建設項目的審計監督， 保障投資效益， 根據 中華人民共和國審計法及其實施條例、審計署審計機關國家建設項目審計準則和浙江省國家建設項目審計辦法 、 紹興市國家建設項目審計辦法等法律、法規、規章的規定，結合本市實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于本市各項國家建設項目及有關經濟活動的審計監督。 凡本市的國家建設項目及與國家建設項目直接有關的建設單位 （含項目法人） 以及勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位的財務收支，應當依法接受審計監督。本辦法所稱國家建設項目， 是指以財政資金、 各項政府性專項資金、 振幅統一借

2、貸的資金或夠有企業事業單位、 國有控股單位投入資金等為主要資金來源的基本建設項目或技術改造項目。國際組織、外國政府援助的建設項目，接受、使用社會捐贈的公益想建設項目，城鎮集體企業及村級組織的建設項目，參照本辦法進行審計監督。第三條審計機關按照法定的職權和程序， 對國家建設項目獨立實施事前、 事后全過程審計監督。第二章機構與職責第四條市政府成立國家建設項目監督領導小組， 依照本辦法統一組織、 協調國家建設項目的審計監督工作。監督領導小組由市政府領導任組長，成員由市政府、 審計、 財政、 監察、 計劃、 國土、 市招標投標監督辦公室 （以下簡稱“市監督辦”） 規劃建設、交通、建管等部門和單位組成。

3、第五條市政府設立上虞市審計局國家建設項目專業審計分局 （以下簡稱“專業審計分局”）。將市審計局對國家建設項目的審計監督職能和市財政局有關財政性投資建設項目監督字能劃入專業審計分局， 專業審計分局統一負責實施本市國家建設項目的審計監督。專業審計分局為市審計局的派出機構， 實行雙重管理，行政由市監督辦領導，并與市監督辦合署辦公，業務同時受市財政局指導。第六條專業審計分局依照本辦法獨立行駛職權，并出具審計報告，由市審計局出具審計意見，作出審計決定。第七條專業審計分局的主要職責是：（一）審計工程概算、施工圖預算和標底；（二）審核工程變更、現場簽證；（三）審查工程結算；（四）審計工程總預算或概算執行情況

4、、年度預算執行情況、年度決算、竣工決（五）審計建設項目投資效益；（六）審計市政府及上級審計部門交辦的其他專項審計任務。第三章審計監督內容第八條專業審計分局對國家建設項目施工圖預算是否真實、準確、合法地反映工程造價情況進行審計監督，主要內容是：（一）審查工程建設規模、內容同政府計劃立項是否一致，有無擅自擴大或壓縮建設規模，有無改變建設用途與內容，有無擅自提高或降低建設標準；（二）審查編制施工圖預算采取的定額和依據是否符合工程的性質和有關規定；（三）審查工程分項子目是否有重復或遺漏，工程量計算是否準確；（四）審查單價及工、料、機械消耗量的計算是否準確；（五）審查取費標準及計算是否準確；（六）審查與

5、施工圖預算有關聯的其他資料。第九條專業審計分局對國家建設項目進行期中審計，主要內容是：（一）審查工程變更、現場簽證是否真實、合理、合法。對單項功臣超過合同價較大額度的工程變更、現場簽證，在建設、施工、設計監理單位共同確認后，需報專業審計分局審核確認，方可組織施工，事后送審的不予確認，但發生如搶險、救災等特殊情況的除外。工程變更、現場簽證的審核辦法另行制定；（二）審查工程合同執行情況；（三）審查資金使用情況。第十條專業審計分局對國家建設項目總預算或概算執行情況、年度預算執行情況、年度決算、竣工決算進行審計。建設單位應當在建設項目基本完工、 竣工決算報表編制完成后，及時告知專業審計分局安排審計。第

6、十一條預算或概算執行情況審計監督的主要內容：（一）建設單位內控制度的建立和執行情況；（二）項目建設資金籌集、管理、使用情況；（三）征地拆遷費用支出和管理情況；（四）設備和材料的采購、保管、使用情況；（五）建設成本及其他財務收支核算情況；（六）有關稅費計繳情況；（七）法律、法規、規章規定需要審計的其他事項。第十二條決算審計監督的主要內容：（一）項目投資及預算或概算執行情況；（二） 建筑安裝工程、 設備投資、 待攤投資的核算是否正確， 費用分攤是否合理，其他投資指出是否真實、合法、稅費計繳是否正確、足額；（三）建設收入的來源、分配、上繳和留成資金使用的真實性、合法性；（四）工程價款結算和工程決算情

7、況；（五）交付使用資產情況；（六）尾工工程投資情況；（七）竣工決算情況；（八）投資效益情況；（九）法律、法規、規章規定需要審計的其他事項。未實施預算（概算）執行審計的國家建設項目、竣工決算審計時應包括預算（概算）執行情況審計的主要內容。第四章審計監督程序第十三條國家建設項目審計監督實行計劃管理。 專業審計分局根據法律、 法規和國家有關規定， 按照市政府確定的工作重點和上級審計部門的要求， 編制年度審計項目佳話，報市政府批準后組織實施。第十四條對施工圖預算和標底的審核， 由建設單位在進行工程招標時。 將預算標底、 施工圖紙、 招標文件等資料送達專業審計分局， 專業審計分局應在收到前述審核資料 5

8、 日內出具審核意見，特殊情況可適當延長。第十五條對需審核的工程變更事項， 建設單位一般應在工程變更實施3 日前將變更原因、 設計變更圖紙、 需調整的工程量、 變更部分預算等以書面形式告知專業 審計分局。 專業審計分局應在收到告知事項 3 日內出具審核意見， 重大變更項目可延長到 10 日。對需審核的現場簽證事項，建設單位應在施工前及時告知專業審計分局進行現場審核，提供相關資料。專業審計分局應及時出具審核意見。第十六條專業審計分局對預算或概算執行情況、 竣工決算的審計， 應根據年度審計項目計劃確定的審計事項派出審計人員， 組成審計組， 編制審計工作方案， 在實施審計 3 日前，向被審計單位送達審

9、計通知書。設計組一般應在實施審計結束后 60 日內提出審計報告，專業審計分局在收到審計報告 30 日內將審計意見書和審計決定送達被審計單位和有關單位。第十七條審計意見書、 審計決定作為建設單位和施工單位工程竣工價款結算的依據和財政部門對國家建設項目竣工財務決算的審批依據。建設單位與承包商簽定施工承包合同時， 合同條款中應明確工程竣工價款結算須經審計確認。第十八條建設單位及其主管部門的內部審計機構， 應當加強對本單位、 本系統國家建設項目的內部審計監督。第十九條專業審計分局對國家建設項目實施預算 （概算） 執行情況審計和竣工決算審計， 應根據建設項目的實際情況， 采取階段審計、 不定期審計或審計

10、調查等反復市進行，必要時實行跟蹤審計；專業審計分局對投資額在50 萬元人民幣以上的國家建設項目直接實施審計，必要時可以組織具有法定資格的社會中介機構或聘請具有與審計事項相關專業知識的人員參與審計，專業審計分局應當對前述審計結果的真實性、合法性負責。第二十條投資額在50 萬元人民幣以下的國家建設項目，經專業審計分局審核同意，建設單位可委托具有法定資格的社會中介機構進行審計。建設單位應當如實向社會中介機構提供與國家建設項目有關的資料。接受審計委托的社會中介機構應當按照本辦法第十一條、 第十二條規定的具體審計內容進行 審計，并對其真實性、合法性負責，出具的審計報告須報專業審計分局審定。社會中介機構在

11、審計中發現有關違法、 違紀情況的，應當向專業審計分局或有關 部門報告。第二十一條審計部門應當向市人民政府報告國家建設項目審計結果，并依法向社會公布。第五章法律責任第二十二條被審計單位應當配合專業審計分局工作，提供審計工作所需要的辦公 場所等工作條件，如實反映情況，提供相關資料，不得拒絕、阻礙審計人員依法 執行職務。承擔國家建設項目的建設、施工、采購、監理、勘察、設計等單位應當協助審計 部門現場取證，及提供相應的圖紙、隱蔽工程記錄、工程變更聯系單等資料，并 對其真實性、完整性負責。第二十三條審計部門在審計國家建設項目發現下列與項目財務收支有關的情況時，應當通報有關部門予以調查，必要時應當協助調查

12、：（一）違反規劃、國土資源、拆遷、環境保護等建設項目管理法律、法規的；（二）建設資金籌集涉及非法集資、攤派或收費行為的；（三）建設資金被轉移、侵占或挪用的；（四）勘察、設計、建設、施工、監理等單位不具備相應資質的；（五）未有效事實工程質量管理的;（六）其他應當由有關主管部門處理的違法、違紀行為。第二十四條被審計單位違反審計法和本辦法的規定， 拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料，或者拒絕、阻礙審核檢查的，審計部門依法予以處罰。第二十五條專業審計分局在審計過程中， 發現被審計單位存在違反有關國家財政法規的，依照法定程序報有關部門進行吃力、處罰。對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員， 審計部

13、門應向有關部門和單位提出給予行政處分或者紀律處分的建議，構成犯罪的依法移送司法機關進行處理。第二十六條國家建設項目未經竣工決算審計， 擅自辦理竣工驗收手續和結算工程價款的，依法追究有關單位及責任人的相關責任。第二十七條勘察、設計、建設、施工、監理、采購以及與國家建設項目相關的被審計單位必須認真落實審計意見、執行審計決定。審計核減的工程款， 建設單位應按審減額的一定比例上繳由財政部門設立的財政專戶。其中國家無償撥款投資部分按審減額的 20% 上繳，通過融資等方式市獲得的其他建設資金按審減額的 50% 上繳， 專項用于審計部門組織社會中介機構、聘請專家進行國家建設項目審計所需的經費和獎勵項目主管部門及加強年社單位有功人員。審減額超過送審造價5%以上的，施工企業應承擔超過部分的 5% ，由建設單位從應付工程價款中扣減。第二十八條被審計單位對審計決定不服的， 可以依法向市人民政府或上級審計部門申請行政復議；對行政復議決定不服的，可依法提起行政訴訟。第二十九條審計人員具有下列行為之一的， 應當給予行政、 紀律處分， 構成犯罪的依法追究刑事責任: （一）明知與被審計單位或者審計事項有利害關系而不主