1、集團總部財務管理工作思路要點 近期目標：梳理糾偏、建立體系與模式、提高業(yè)務能力 中期目標：把集團財務中心建設成為“經(jīng)營數(shù)據(jù)中心、財務規(guī)則中心、財務知識中心、資金及融資中心” 遠期目標：待定一、 資 金 管 理1、 資金調(diào)度：采用“權(quán)限調(diào)度+網(wǎng)銀控制+超余額即刻劃撥”，集團總部的資金調(diào)度重點在：整體監(jiān)管、內(nèi)部靈活調(diào)劑、提高資金使用效率，應將部分的逐筆網(wǎng)銀付款審核權(quán)下放；為便于融資多渠道拓展，不建議采用“集中資金池管理（集中到某一個銀行賬戶）”；2、 資金審批：采用“授權(quán)審批制”，詳見具體流程；3、 收支兩條線：仍采用目前的模式，收入集中劃撥到集團指定賬戶，按資金計劃集中劃撥到用款單位，數(shù)據(jù)及時與

2、資金報表互動，相互核對；4、 資金監(jiān)管：采用“預算計劃管控+定期審計”模式；5、 資金報表：采用“日報+臺賬”管理模式，事前采用資金月度申報，事中采用日報，事后采用周報及月報，集團制定業(yè)務標準及業(yè)務模板；6、 以上15項內(nèi)容均在資金管理制度中明確。二、 會 計 核 算1、 財務人員委派：詳見財務人員全員委派制2、 核算體系：由集團總部會計核算部統(tǒng)一制訂基本核算體系：會計核算業(yè)務框架、核算流程、核算范圍、核算成果清單、崗位職責、會計科目設置等統(tǒng)一的業(yè)務標準；各總公司財務制訂與生產(chǎn)經(jīng)營情況相適用的詳細制度，報集團財務中心審核實施；3、 基本會計制度：集團財務中心對會計要素六個方面（收入、成本、費用

3、、資產(chǎn)、負責、權(quán)益）的科目、內(nèi)容、標準等進行強制性規(guī)定，下達到各總公司分解執(zhí)行，制訂萬元集團基本會計管理制度；4、 費用審批及權(quán)限：根據(jù)集團“費用充分放權(quán)，總公司總經(jīng)理一支筆審批”原則，制訂統(tǒng)一的費用管理制度模板、費用審批流程模板，各總公司根據(jù)具體情況制訂具體管理制度及審批流程報批后實施，審計部定期對費用及權(quán)限情況進行審計，改進、糾偏；5、 會計報表、會計報告、財務分析：制訂會計信息管理制度，明確會計信息報告的分類、報表流程（編制、審核、節(jié)點要求等）、披露審核及權(quán)限、財務分析的基本模板（數(shù)據(jù)由各總公司定期提供，文字分析由集團總部在各總公司的基礎上編制）；6、 會計檢查：定期實施內(nèi)部業(yè)務交叉檢查

4、，將檢查結(jié)果用于：業(yè)務培訓、內(nèi)部考核、融資及涉稅方案糾偏；建議每季度檢查一次，第一季度與上年度檢查合并，盡量不影響日常管理工作，具體時點宜選擇在月中；7、 財務人員業(yè)務培訓：制訂全年培訓計劃，每月（內(nèi)部培訓與月度例會相結(jié)合）實施一次培訓，區(qū)分內(nèi)部培訓與外部培訓，業(yè)務培訓與管理培訓，其他培訓由集團統(tǒng)一安排，財務不單獨安排；8、 財務例會：制訂財務例會制度，建設成為財務人員工作與團隊建設的平臺，核心內(nèi)容包括但不限于：解決工作問題、交流工作心得、檢查匯報工作任務與進度、提升個人能力、討論重要業(yè)務課題。三、 融 資 工 作1、 項目確定：本年度以：房地產(chǎn)新項目融資、貿(mào)易融資、抵押物價值釋放、新融資渠道

5、拓展四個方面的具體融資項目為重點；2、 融資主體：略3、 融資計劃：以年度資金計劃為基礎，制訂年度融資計劃，從項目維度、主體公司維度、承辦銀行維度、耒陽與長沙維度編制融資實施方案計劃；4、 資料編制：建立融資臺賬，每周刷新，動態(tài)掌握全面的融資信息5、 銀行跟蹤與關系維護：分耒陽與長沙兩個區(qū)域，每個區(qū)域設立一個跟蹤對接負責人（銀行對接任務、編制融資臺賬、融資資料維護、第一層次融資關系維護），具體人員待定；根據(jù)重要性將銀行關系維護劃分為三個層次，第一次層次為支行副行長級別以下人員，第二層次為支行副行長至（待定）,第三層次為對口銀行的（待定）,地域上劃分為長沙與耒陽，最高一級的關系由董事長維護，不在

6、以上三個層次以內(nèi)；6、 渠道拓展：建議以“房地產(chǎn)以項目股權(quán)+農(nóng)業(yè)公司發(fā)展私募與風投+貿(mào)易”，梳理調(diào)整股權(quán)和法人治理結(jié)構(gòu)，調(diào)整組合出兩到三組優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)作為融資拓展的方向。四、 涉 稅 管 理1、 政策研究及利用：1.1 定期與稅務上層保持溝通，及時知曉最新稅務政策，結(jié)合集團實際情況對相關政策進行分析，以書面的形式匯報到?jīng)Q策層，以拓寬決策層的稅務知識面，利于提前防范決策稅務風險；1.2 通過上述分析研究，提高財務人員對最新稅務政策的理解能力；及時制訂新的稅務籌劃方案，并對公司相關經(jīng)營提出稅務建議，避免稅務風險；1.3 暫定為每季度一次，名稱暫定為稅情咨文，由集團財務中心主編；2、 納稅及審核管理：2

7、.1 由集團財務中心根據(jù)年度資金計劃，統(tǒng)一編制年度納稅資金計劃，下達到各總公司執(zhí)行（待定），根據(jù)經(jīng)營情況、市場情況、融資進度每半年度調(diào)整一次；2.2 每半年度結(jié)合內(nèi)部會計交叉檢查執(zhí)行一次稅務審核（稅務風險健康體檢），出具檢查報告，由集團財務中心整體安排和指導進行涉稅糾偏，及時調(diào)整相關稅務籌劃方案，并將檢查報告及糾偏方案作為內(nèi)部業(yè)務培訓案例；3、 稅務籌劃：“五個層面，三大手段”3.1 股本結(jié)構(gòu)層面：調(diào)整梳理結(jié)構(gòu)3.2 經(jīng)營層面：產(chǎn)品符合稅務優(yōu)惠政策、開發(fā)模式使整體成本平衡，銷售定價稅務策略、成本支出模式稅務策略、計價臨界點靠近等3.3 財務技術層面：會計核算稅務導向、涉稅審核、成本平衡節(jié)點控制、分稅種策略、納稅申報無瑕疵、入庫節(jié)奏控制、征收方式策略等3.4 關聯(lián)關系層面：分業(yè)務板塊建立關聯(lián)平臺（公司），作為利潤分流中心3.5 稅企關系層面：（略）3.6 會計賬務