1、應收帳款及應收票據(jù)管理辦法 第一條 為確保公司權益，減少壞帳損失，特制定本辦法，以便遵守。第二條 各有關部門應進行客戶誠信調(diào)查，并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況)簽注于誠信調(diào)查表相關欄內(nèi)。第三條 各單位最遲應于發(fā)貨日起60日內(nèi)收款。如超過上述期限者，財務部就應對其未收款項詳細列表，通知銷售部門主管，轉(zhuǎn)為呆帳，并自獎金中扣除。以后收回票據(jù)時，再行沖回。 第四條銷售部門所收票據(jù)，自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120天為限。如超過上述期限者，財務部根據(jù)取得資料，就其超限部分的票據(jù)所編列明細表，通知銷售部門加收利息費用，利息概以月息二分計算。第五條 賒售貨品收受支票

2、時，應注意下列事項：(一)注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票，應要求交付支票人背書。(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長，信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務部協(xié)辦)。(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務部協(xié)辦)。(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。 (八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾

3、期一年失效)，如有背書人，應注意支票提示日期，是否超過第六條的規(guī)定。(十)盡量利用機會通過A客戶注意B客戶支票(或客票)信用。第六條 本公司收受的支票提示付款期限，至遲應于到期日后六日內(nèi)予以處理。第七條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，銷售單位填具票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽準后，送財務部辦理，銷售部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條 應收帳款發(fā)生折讓時，應填具折讓證明單，其折讓部分，應設銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。第九條 財務部接到銀行通知客戶退

4、票時，應即轉(zhuǎn)告銷售部門，銷售部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應即寄發(fā)存證信函如附表1，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。第十條 營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務部辦理時，應提供下列資料：(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務)。(二)發(fā)票人及背書人財產(chǎn)(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產(chǎn)應注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等。(三)其他投資事項。第十一條 上列債權確定無法收回時，應專案列送財務科，并附稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書、或當?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準后，始得沖銷應

5、收帳款。第十二條 依法申訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務部保管，事后發(fā)現(xiàn)債務人(利益償還請求權，效為15年內(nèi))有償債能力時，應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。第十三條 本公司營業(yè)人員不依本辦法的各項規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者得移送法辦。 第十四條凡銷貨或服務收入均應開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當天之“銷貨報告”或“服務收入報告”中，同時過入“人名別應收帳款明細卡”中，不得漏開、短開或多開。 第十五條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當天的“銷貨報告”或“服務收入報告”中列

6、為其減項，同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“人名別應收帳款明細卡”中。 第十六條 凡為維護市價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應報請單位主管同意外，并應取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回各單位財務部，該筆交易原交易應辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手續(xù)。成交獎金之計算則依實售金額計算。 第十七條 于銷貨當天若未能收回帳款時，交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)應與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會計人員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應具備下列各要點： (一)交貨人

7、(送達統(tǒng)一發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。 (二)經(jīng)辦人(成績歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。 (三)填明約定收款日期及約定付款條件。 (四)客戶正式蓋章后其簽收人簽名。 第十八條 每筆未收款均應附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應于次日上班早會前報由單位主管糾正，務必按規(guī)定辦理，否則應由單位主管簽名負責。 第十九條 會計人員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應收帳款明細卡”的有關各欄中備查。 第二十條 會計人員應將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應設登記簿由

8、取單者簽名備查，若于當天未能收回帳款時應即向取單者收回注銷登記。 第二十一條 凡帳款約定收款日到達者，會計人員應主動轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請單位主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會計人員注銷登記，及更改“人名別應收帳款明細卡”上的記載。 第二十二條 凡應收帳款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計人員應報備單位主管在簽單上簽字同意。 第二十三條 帳款收回時，會計人員應即將其填入當天“出納日報表”的“本日收款明細表”欄中，并過入“人名別應收帳款明細卡”中，憑此銷帳及備查。 第二十四條 收回現(xiàn)金者，應于

9、當日或翌日上班時如數(shù)交會計員入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應責由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。 第二十五條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天者，其超過30天以上者應由經(jīng)辦人填具“交貨通知(請示)單”并依權責劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回時應由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報執(zhí)行副總經(jīng)理核準。 第二十六條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報總經(jīng)理特準者不在此限。 第二十七條 每月3日應詳填“各員未收款明細表”(凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應注明原因，填妥后一份寄總公司財務部查核，一份呈報單位主管加強催收。 第二十八條 “各員未收款明細表”總合計的金額應與月底當天的收款明細表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細表隨同“各員未收款明細表”一并呈報。 第二十九