1、考試要求：請考生認真審題，然后按要求完成從完善賬套，到日常賬務處理及財務報表編制的操作 在考試過程中如果遇到題中未提供的信息或未作要求的內容可以不填寫或使用系統默 認值。數據計算可啟用操作系統開始-程序-附件-計算器功能。考試時間為120分鐘。請先在D盤下建立一個名為“考生姓名命名”的文件夾。 系統日期改為2010年5月31日賬套資料：一建立賬套，添加基礎數據：啟動用友軟件，建立有關電達公司電子有限公司套賬 515，資料如下： 添加操作員：5001張靜初5002劉梅紅5003鄭杰2、賬套號：515賬套名稱：電達公司；賬套路徑：默認；啟用會計期：2010年5月；單位名稱：電達有限公司；行業性質：

2、2007年新會計準則；稅號：18位。 企業類型：工業；賬套主管：張靜初按行業性質預置科目客戶有分類，有外幣核算；、供應商、存貨無分類。3、科目編碼方案：4 2 2 2結算方式編碼級次：1客戶和供應商編碼方案均為2-2其他的保持不變數據精度為默認值啟用“總賬”模塊，啟用日期：2010-5-14、賦予“劉梅紅” 515總賬會計。賦予“鄭杰”出納權限。7、憑證類別：記賬憑證&結算方式：1、現金結算；2、支票結算；（均無票據管理）9、 外幣設置：幣符：US$ 幣名：美元 2010 年5月份記賬匯率為6.7224 以上匯率小數位均為5，外幣最大誤差為0.00001，折算方式：外幣*匯率二本位幣10、部門

3、檔案：職員編號職員名稱所屬部門1001李明人事處:2001張靜初財務科3001杜偉采購部3002唐麗銷售部4001賈龍生產車間11、職員檔案：14供應商檔案:單位編號供應商簡稱001月益公司002勝飛工廠部門編碼部門名稱負責人部門編碼部門名稱負責人1人事處李明301采購部杜偉2財務科張靜初302銷售部唐麗3供銷中心4生產車間:賈龍12、客戶分類：01、本地客戶；02、外市客戶13、客戶檔案：單位編號客戶簡稱所屬分類0101天云公司:本地客戶0201勝利公司；外市客戶0202紅星工廠:外市客戶15、設置常用摘要：1.銷售商品；2.購買材料；3.結轉制造費用；（均無相關科目）16、開戶銀行：編碼：

4、1;名稱：工行銀行北京分行中關村分理處；賬號：831658796225;17、 根據“科目及余額表”增加或修改有關會計科目(注：要求對帶*號的會計科目 進行增加或修改)。錄入期初余額并試算平衡，余額表請見附表a應收賬款一天云公司50000 元紅星工廠 37500 元b、 其他應收款/個人應收款一李明(人事處)6000元c、 應付賬款一月益公司12000 元勝飛工廠 50000 元科目名稱方向輔助期初余 額科目名稱方向輔助期初余額庫存現金(1001)借6,000庫存商品(1405)借275,000銀行存款(1002)借264,400子產品(140501)借240,000借數量/件400應收賬款(

5、1122)借客戶87,500丑產品(140502)借35,000預付賬款(1123)借供應商借數量/件350其他應收款(1221)借6,000固定資產(1601)借260,860個人應收款(122101)借個人6,000累計折舊(1602)貸47,120原材料(1403)借118,500應付賬款(2202)貸供應商62,000甲材料(140301)借96,000預收賬款(2203)貸客戶借公斤480其他應付款(2241)貸20,000乙材料(140302)借22,500長期借款(2501)貸100,000借公斤150實收資本(4001)貸560,000盈余公積(4101)貸229,14018、

6、進行試算及對賬“科目及余額表”二日常業務處理。企業增值稅率 17%不考慮其他稅金。憑證附單據數不填。題 目中涉及到的結算方式除非有特別說明，其余均采用“現金結算”。憑證中摘要必須用中文描述該筆業務的發生內容(摘要內容將進行人工復核)。除題中有特別說明的外，每小題只做一張憑證。(一) 以“劉梅紅”操作員身份對文達公司 2010年5月份業務填制憑證。(按題號 順序填制憑證)（工商銀行為基本存款賬戶）電達公司 2010年 5 月份發生下列經濟業務：（33-41 題課利用“期末自定義轉賬”）1、1日、收到天云公司的商業承兌匯票一張 50,000元抵付前欠貨款。（附件 1張）2、2日、企業以銀行存款支付

7、前欠月益公司的購料款12 000元。（附件 1張）3、3日、企業本月共發出甲材料 71 000元，其中生產子產品耗料 45 000元，生產丑產 品耗料 21 000 元，車間一般耗料 3 000 元，行政管理部門耗料 2 000 元。（附件 1張）4、4日、企業購入甲、乙兩種材料，其中甲材料 300公斤，單價 200元，計 60 000元， 乙材料 700公斤，單價 150元，計 105 000 元，支付進項增值稅共計 28 050 元，兩種 材料共發生運雜費 1 000 元，價款全部以銀行存款付清，材料尚未到達企業， （運費按 材料重量分配）。（附件 3 張）5、5日、企業結算本月應付職工工

8、資 100 000 元,其中生產子產品生產工人工資 35 000 元,生產丑產品生產工人工資 30 000 元,車間管理人員工資 15 000 元,行政部門管理人 員工資 20 000 元。（附件 1張）6、6日、預提本月短期借款利息 340元。（附件 1張）（通過“利息支出 （6411） ”核算）7、6日，人事處以現金支票支付職工培訓費 5,000元。（附件 1張）8、7日，收到勝利公司的預付賬款 500,000 元。（附件 1張）9、7日按月折舊率5%。提取折舊費，車間固定資產原值 160,680元；計提803.40元, 行政管理部門固定資產原值 100000元，計提 500元（采購部 2

9、0000元，人事處 25,000 元，財務科 55,000 元）。（附件 1 張）10、8 日、向勝利公司銷售子產品 300 件每件售價 1 300 元, 合計 390000元，代墊運費 2,000 元, 銷項稅額 66300元，稅率 17%,貨款已預收。（附件 3張）11、8日，以銀行存款償還付 2年期的銀行借款本金 100,000元。（附件 1 張）12、9日、李明報銷差旅費 6 150 元,上個月出差時預借差旅費 6,000 元,不足部分用現 金補給。（附件 1 張）13、9 日，以銀行存款 1,000 元支付交通違規罰款。 （附件 1 張）14、10 日、以銀行存款支付下年度財產保險費

10、 1 850 元。（附件 1 張）15、10 日，收到房屋的租金收入 40,000 元，存入銀行。（附件 1 張）（通過“租賃收入 （6041） ”核算）16、11 日，用銀行存款向災區捐款 50 000 元。（附件 1 張）17、11 日，收到華豐公司分來的投資利潤 30 000 元，存入銀行存款戶。 （附件 1 張）18、12日，用銀行存款支付產品招待費 500元。（附件 1 張）19、12日，用現金支付辦公用品費 400元，其中生產車間 180元，管理部門 220元。（附 件 1 張）20、13日，經批準將盈余公積 100 000元轉增注冊資本，其中國家資本 60 000元,法人 資本

11、40 000 元。（附單據 1 張）21、14 日，報廢舊機器一臺，原值 28,000 元，已提折舊 20,000 元，轉入清理。（附件1 張）22、15日，收到外商向企業的投資 80 000元，存入銀行。（附件 1張）23、15 日，向銀行申請取得期限為 6 個月的借款 70 000元，已存入銀行存款戶。（附件 2 張）24、16日，用轉賬支票歸還以前收取的保證金 20 000元。（附件 1張）25、17日，以銀行存款支付銀行貸款手續費 200元。（附件 1張）26、18日，以現金支票支付人事處律師咨詢費 3,000 元。（附件 1張）27、18日，以現金支票支付清理報廢舊設備的相關費用 2

12、,500 元（附件 1 張）；同時結轉清理業務（轉入營業外支出 10500 元）。28、19日，收到購買單位紅星工廠償付的前欠貨款37,500 元。（附原始始單據 1 張）29、20日，以現金支付銷售產品的搬運、裝卸費 1 260元。（附件 1張）30、20日，銷售丑產品 300件，每件售價 300元,合計 90 000元，增值稅額 15 300元， 稅率 17%,貨稅款已收到。（附件 3 張）31、20日，以銀行存款償還勝飛工廠的貨款 50,000 元。（附件 1 張）32、21日，因自然災害損失乙材料一批，價值 1 000 元，增值稅 170元（進項稅轉出）； 后經批準作為非常損失處理。

13、（附件 2 張）33、22日，結轉本月制造費用 18983.40 元，按產品的生產工時分配：子產品工時 3 500 小時，丑產品工時 1 500 小時。子產品分配 13288.38 元，丑產品分配 5695.02 元。（附 件 1 張）34、27日、結轉本月完工產品的成本， 子產品全部成本 93288.38元，單位成本 466.4419 元，丑產品全部成本 56695.02 元。單位成本 566.9502 元，子產品全部完工 200 件，丑 產品全部完工 100。（附件 1 張）35、28日、結轉本月已售產品的銷售成本。 （按先進先出法計算銷售成本） 。（附件 1 張）36、28日、以銀行存款

14、上繳本月應交增值稅額 53 720元。（附件 1張）37、29 日、按本月銷售應交增值稅的 3%計算產品銷售應交的教育費附加 1611.60 元和 7%計算銷售應產的城市維護建設稅 3760.40 元。（附件 1 張）38、30 日，美元的匯率調整為 6.8542 ，進行匯兌損益結轉， 匯兌損益的入賬科目為：“財 務費用匯兌損益（ 660301）”39、31日，結轉損益類收入賬戶的余額。40、31日，結轉損益類有關費用賬戶的余額。41、31日，按本月實現利潤總額的 25%計算并結轉應交所得稅。 （附件 1張）42、31日，結轉本年凈利潤。43、31日，經研究決定提取盈余公積 30000元，向投資者分配利潤 20 000元。（附件 1 張）。（二）以“鄭杰”操作員的身份對憑證進行出納簽字。（三）以“張靜初”操作員的身份對上述業務進行審核、記賬、結賬。（四）由“張靜初”查詢“銀行存款”總賬科目的余額是多少？ 三報表編制（由“張靜”編制報表） 啟動報表系統，編制報表，注意，在選擇模板時行業應選擇“一般企業（2007 年新會計準則）”報表生成后請保存在相應路徑！ ！1、編輯 2010年 5月 31日的資產負