通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第1頁共46頁企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架（制造公司455）管理財務分類評價項目是/否/不適用評價備注A公司總體評價管理（總經(jīng)辦80）A1控制環(huán)境1是否制定、審核并發(fā)放了各項管理制度2管理制度是否能及時更新修改3各部門是否制定了規(guī)定或制度4制定的規(guī)定或制度是否匯編成冊5各部門是否以經(jīng)營為基礎制定了詳細的年度預算6預算工作是否有明確的責任分工7預算的編制方法、內(nèi)容有無明確的規(guī)定8是否制定了修改預算的流程9預算執(zhí)行情況的考核辦法是否明確10公司是否有年度總體工作計劃11各部門是否有具體的年度工作計劃12是否制訂了體現(xiàn)質(zhì)量政策的方針程序如果有，這些方針有無涉及定量的目標和措施13是否有質(zhì)量考核責任制14是否能夠提供質(zhì)量管理組織系統(tǒng)框架圖15是否有最新的組織結構圖和員工名單16是否建立崗位責任制，崗位權、責、利明確17每個崗位都有職責說明書嗎18有書面的員工年度培訓計劃嗎19年度培訓經(jīng)費是否納入了預算體系20是否有創(chuàng)新管理制度21是否按GB/T28001的要求建立書面的安全管理文件，包括生產(chǎn)操作安全、設備安全、物流安全、消防安全、安全保衛(wèi)、安全管理等22是否有安全考核責任制A2風險管理1現(xiàn)行規(guī)章制度是否得到管理層的正式批準2管理層是否采納以前年度內(nèi)部審計的建議3年度重點工作是否有進度報告4部門報告是否以書面形式定期上報5所使用的財務報告系統(tǒng)與集團是否一致6統(tǒng)計報告中的數(shù)據(jù)與會計報告中的數(shù)據(jù)是否一致通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第2頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用7有無建立質(zhì)量方針的定期檢查和診斷制度8是否對預算與經(jīng)營計劃、經(jīng)營目標不一致的風險進行識別和評估，并制定了處理辦法A3控制活動1年度經(jīng)營目標是否進行分解或細化2各部門是否按計劃進度編制了月度實施計劃3計劃實施有必要的考核跟蹤嗎4是否將實際執(zhí)行結果和預算進行比較5是否對實際執(zhí)行結果與預算的重大差異進行調(diào)查和分析6當客觀環(huán)境發(fā)生變動，應對措施是否及時調(diào)整7會議是否有定期的計劃每次是否均形成記錄8是否有經(jīng)營、行政、質(zhì)量、生產(chǎn)和銷售例會的會議記錄及相關的跟蹤整改實施的記錄9年內(nèi)創(chuàng)新提案是否有具體的記錄、評價10合理化建議是否被采納并組織實施11是否實施相應的獎勵措施12是否根據(jù)薪酬人事計劃，合理進行定編定員13離職人員是否具體的原因分析14是否進行員工滿意度的測量15員工滿意度的調(diào)查，是否形成了書面的分析材料16調(diào)查樣本的比例以及調(diào)查方式是否符合制度的規(guī)定17滿意度測量中發(fā)現(xiàn)的問題是否進行整改18培訓是否有考勤記錄19有無送外培訓“培訓合約”的資料20送外培訓人員是否遞交培訓總結或心得21臨時性的培訓能否說明原因22培訓及上崗證書是否齊全并歸檔管理23有無特種作業(yè)人員取證情況的統(tǒng)計表以及證件的存檔24技能考核不合格的員工有無后續(xù)措施25是否實行內(nèi)部培訓有效性評估26年度是否有組織消防預演計劃27是否有預演的記錄、結果評價及擬采取的措施COMMENT微微微微1什么叫5S管理字體小大作者未知文章來源本站收集點擊數(shù)一、“5S“活動的含義“5S“是整理SEIRI、整頓SEITON、清掃SEISO、清潔SEIKEETSU和修身SHITSUKE這5個詞的縮寫。因為這5個詞日語中羅馬拼音的第一個字母都是“S“，所以簡稱為“5S“，開展以整理、整頓、清掃、清潔和修身為內(nèi)容的活動，稱為“5S“活動。“5S“活動起源于日本，并在日本企業(yè)中廣泛推行，它相當于我國企業(yè)開展的文明生產(chǎn)活動。“5S“活動的對象是現(xiàn)場的“環(huán)境“，它對生產(chǎn)現(xiàn)場環(huán)境全局進行綜合考慮，并制訂切實可行的計劃與措施，從而達到規(guī)范化管理。“5S“活動的核心和精髓是修身，如果沒有職工隊伍修身的相應提高，“5S“活動就難以開展和堅持下去。二、“5S“活動的內(nèi)容（一）整理把要與不要的人、事、物分開，再將不需要的人、事、物加以處理，這是開始改善生產(chǎn)現(xiàn)場的第一步。其要點是對生產(chǎn)現(xiàn)場的現(xiàn)實擺放和停滯的各種物品進行分類，區(qū)分什么是現(xiàn)場需要的，什么是現(xiàn)場不需要的；其次，對于現(xiàn)場不需要的物品，諸如用剩的材料、多余的半成品、切下的料頭、切屑、垃圾、廢品、多余的工具、報廢的設備、工人的個人生活用品等，要堅決清理出生產(chǎn)現(xiàn)場，這項工作的重點在于堅決把現(xiàn)場不需要的東西清理掉。對于車間里各個工位或設備的前后、通道左右、廠房上下、工具箱內(nèi)外，以及車間的各個死角，都要徹底搜尋和清理，達到現(xiàn)場無不用之物。堅決做好這一步，是樹立好作風的開始。日本有的公司提出口號效率和安全始于整理整理的目的是改善和增加作業(yè)面積；現(xiàn)場無雜物，行道通暢，提高工作效率；減少磕碰的機會，保障安全，提高質(zhì)量；消除管理上的混放、混料等差錯事故；有利于減少庫存量，節(jié)約資金；改變作風，提高工作情緒。（二）整頓把需要的人、事、物加以定量、定位。通過前一步整理后，對生產(chǎn)現(xiàn)場需要留下的物品進行科學合理的布置和擺放，以便用最快的速度取得所需之物，在最有效的規(guī)章、制度和最簡捷的流程下完成作業(yè)。整頓活動的要點是物品擺放要有固定的地點和區(qū)域，以便于尋找，消除因混放而造成的差錯；物品擺放地點要科學合理。例如，根據(jù)物品使用的頻率，經(jīng)常使用的東西應枚得近些（如放在作業(yè)區(qū)內(nèi)），偶而使用或不常使用的東西則應放得遠些（如集中放在車間某處）；物品擺放目視化，使定量裝載的物品做到過日知數(shù)，擺放不同物品的區(qū)域采用不同的色彩和標記加以區(qū)別。生產(chǎn)現(xiàn)場物品的合理擺放有利于提高工作效率和產(chǎn)品質(zhì)量，保障生產(chǎn)安全。這項工作己發(fā)展成一項專門的現(xiàn)場管理方法定置管理（其內(nèi)容將在第三節(jié)中進一步介紹）。（三）清掃把工作場所打掃干凈，設備異常時馬上修理，使之恢復正常。生產(chǎn)現(xiàn)場在生產(chǎn)過程中會產(chǎn)生灰塵、油污、鐵屑、垃圾等，從而使現(xiàn)場變臟。臟的現(xiàn)場會使設備精度降低，故障多發(fā)，影響產(chǎn)品質(zhì)量，使安全事故防不勝防；臟的現(xiàn)場更會影響人們的工作情緒，使人不愿久留。因此，必須通過清掃活動來清除那些臟物，創(chuàng)建一個明快、舒暢的工作環(huán)境。清掃活動的要點是自己使用的物品，如設備、工具等，要自己清掃，而不要依賴他人，不增加專門的清掃工；對設備的清掃，著眼于對設備的維護保養(yǎng)。清掃設備要同設備的點檢結合起來，清掃即點檢；清掃設備要同時做設備的潤滑工作，清掃也是保養(yǎng)；清掃也是為了改善。當清掃地面發(fā)現(xiàn)有飛屑和油水泄漏時，要查明原因，并采取措施加以改進。（四）清潔整理、整頓、清掃之后要認真維護，使現(xiàn)場保持完美和最佳狀態(tài)。清潔，是對前三項活動的堅持與深入，從而消除發(fā)生安全事故的根源。創(chuàng)造一個良好的工作環(huán)境，使職工能愉快地工作。清潔活動的要點是（1）車間環(huán)境不僅要整齊，而且要做到清潔衛(wèi)生，保證工人身體健康，提高工人勞動熱情；（2）不僅物品要清潔，而且工人本身也要做到清潔，如工作服要清潔，儀表要整潔，及時理發(fā)、刮須、修指甲、洗澡等；（3）工人不僅要做到形體上的清潔，而且要做到精神上的“清潔“，待人要講禮貌、要尊重別人；（4）要使環(huán)境不受污染，進一步消除混濁的空氣、粉塵、噪音和污染源，消滅職業(yè)病。（五）修身修身即教養(yǎng)，努力提高人員的修身，養(yǎng)成嚴格遵守規(guī)章制度的習慣和作風，這是“5S“活動的核心。沒有人員素質(zhì)的提高，各項活動就不能順利開展，開展了也堅持不了。所以，抓“5S“活動，要始終著眼于提高人的素質(zhì)。三、開展“5S“活動的原則（一）自我管理的原則良好的工作環(huán)境，不能單靠添置設備，也不能指望別人來創(chuàng)造。應當充分依靠現(xiàn)場人員，由現(xiàn)場的當事人員自己動手為自己創(chuàng)造一個整齊、清潔、方便、安全的工作環(huán)境，使他們在改造客觀世界的同時，也改造自己的主觀世界，產(chǎn)生“美“的意識，養(yǎng)成現(xiàn)代化大生產(chǎn)所要求的遵章守紀、嚴格要求的風氣和習慣。因為是自己動手創(chuàng)造的成果，也就容易保持和堅持下去。（二）勤儉辦廠的原則開展“5S“活動，要從生產(chǎn)現(xiàn)場清理出很多無用之物，其中，有的只是在現(xiàn)場無用，但可用于其他的地方；有的雖然是廢物，但應本著廢韌利用、變廢為寶的精神，該利用的應千方百計地利用，需要報廢的也應按報廢手續(xù)辦理井收回其“殘值“，千萬不可只圖一時處理“痛快“，不分青紅皂白地當作拉權一扔了之。對于那種大手大腳、置企業(yè)財產(chǎn)于不顧的“敗家子“作風，應及時制止、批評、教育，情節(jié)嚴重的要給予適當處分。（三）持之以恒原則“5S“活動開展起來比較容易，可以槁得轟轟烈烈，在短時間內(nèi)取得明顯的效果，但要堅持下去，持之以恒，不斷優(yōu)化就不太容易。不少企業(yè)發(fā)生過一緊、二松、三垮臺、四重來的現(xiàn)象。因此，開展“5S“活動，貴在堅持，為將這項活動堅持下去，企業(yè)首先應將“5S“活動納入崗位責任制，使每一部門、每一人員都有明確的崗位責任和工作標準；其次，要嚴格、認真地搞好檢查、評比和考核工作、將考核結果同各部門和每一人員的經(jīng)濟利益掛鉤；第三，要堅持PDCA循環(huán)，不斷提高現(xiàn)場的“5S“水平，即要通過檢查，不斷發(fā)現(xiàn)問題，不斷解決問題。因此，在檢查考核后，還必須針對問題，提出改進的揩施和計劃，使“5S“活動堅持不斷地開展下去。通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第3頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用28是否對職業(yè)衛(wèi)生環(huán)境有相應的預防措施29是否編制了環(huán)境因素和危險源的排查表30今年有無發(fā)生過工傷事故如果有，是否有處理的相關資料31內(nèi)部是否組織生產(chǎn)現(xiàn)場管理檢查32是否對檢查結果及整改措施進行跟蹤檢查33公司是否推行5S管理34對于5S檢查中出現(xiàn)的不合格項是否進行了跟蹤處理35辦公用品、計算機資源是否建立臺賬36各部門專、兼職資料員是否建立標準文件和技術雜志收發(fā)、借閱和保管的臺賬37食堂飯菜票如何進行結算如何進行回收利用是否經(jīng)過一定的報賬手續(xù)38貨物車輛出入門是否經(jīng)過相關的手續(xù)是否保留相關的記錄記錄是否經(jīng)過相關部門核對A4信息與溝通1是否建立了內(nèi)部溝通及信息傳遞的制度和程序2對外的溝通及信息傳遞是否明確了專人責任制3預算相關資料是否統(tǒng)一歸檔4是否制定了“師帶徒”制度是否有相關的記錄5是否定期檢查和溝通各項目標的完成情況6是否有文體娛樂活動計劃和措施A5監(jiān)督1管理層是否定期對公司的整體運營狀況進行檢查和評估2是否定期組織專業(yè)機構對公司主要產(chǎn)品質(zhì)量和專業(yè)技術水平進行檢查和評估3預算的執(zhí)行情況有沒有進行監(jiān)督4是否定期對內(nèi)部控制質(zhì)量進行內(nèi)審5是否對內(nèi)控質(zhì)量整改結果進行必要的跟蹤通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第4頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用6食堂是否定期進行監(jiān)督檢查檢查結果是否有相應的處理措施B設計工藝管理（設計科、工藝科40）B1控制環(huán)境1產(chǎn)品開發(fā)設計是否有完整、科學的工作程序2近年來有無新產(chǎn)品的開發(fā)3今年是否發(fā)生過設計更改的情況是否有設計更改的具體記錄及原因分析4是否進行非標產(chǎn)品的市場分析和研究5有無對同行產(chǎn)品進行考察并形成具體分析6是否明確了產(chǎn)品生產(chǎn)工藝過程中的相關質(zhì)量控制點7是否按照控制點編制了質(zhì)量工序表8是否編制產(chǎn)品的工藝規(guī)程，并根據(jù)工藝規(guī)程和安全管理制度編制操作法（規(guī)程）（化工）B2風險管理1新工藝實施時進行工藝驗證嗎2技術改進方案和結果進行評審或論證嗎3是否有對銷售合同特殊技術要求的評審記錄4主產(chǎn)品是否有完整的工藝流程圖5是否有工藝卡片卡片的內(nèi)容是否完整6是否制定了材料消耗定額制度7是否制定了產(chǎn)品工時定額制度8定額與實際發(fā)生矛盾時的處理程序是否適當9是否對工藝現(xiàn)場運作中的危險點和危險源進行識別，并制定了相應的處理辦法巡檢制度和方法（化工）B3控制活動1產(chǎn)品開發(fā)設計的更改是否得到批準2是否實施了設計和開發(fā)的驗證3是否有健全的工藝管理體制及工藝紀律考核制度4工藝文件的更改是否有相應的手續(xù)和記錄5是否對控制點上的設備進行定期的工序能力檢查是否有檢查分析、改進的報告資料6工裝是否建立臺賬7接收檔案室的技術文件是否建立臺賬8是否針對操作者對操作法的遵循情況進行檢查并有記通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第5頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用錄（化工）9操作者是否嚴格執(zhí)行化學工業(yè)部頒發(fā)的操作工的六嚴格規(guī)定（化工）10在現(xiàn)場檢查時，有無踩踏管道、閥門、電線、電纜架及各種儀表管線等設施的情況發(fā)生如有，有無處理記錄（化工）11發(fā)生爆炸、著火、大量泄漏等事故時，是否有相關的應急預案及報告規(guī)定（化工）12發(fā)生停電、停水、停氣（汽）時，是否有采取措施防止系統(tǒng)超溫、超壓、跑料及機電設備損壞的辦法及記錄（化工）13設備（容器）卸壓時，是否有注意易燃、易爆、易中毒等化學危險物品排放和散發(fā)的辦法及記錄（化工）14冬季停車后，是否有采取防凍保溫措施以防止設備凍壞的辦法及記錄（化工）15凡需保壓、保溫的設備容器等，停車后有無按時記錄壓力、溫度變化的記錄（化工）16在工藝過程或機電設備處在異常狀態(tài)時，是否可以進行交接班或不準隨意進行交接班的規(guī)定和記錄。（化工）17是否禁止無關人員進入操作崗位和運用生產(chǎn)設備、設施和工具（化工）B4信息與溝通1工時定額的更改與發(fā)放是否及時是否有相關記錄2是否有圖紙及工藝文件的借閱資料3發(fā)現(xiàn)或發(fā)生緊急情況，是否有應急處理方法或預案（化工）B5監(jiān)督1是否進行過工藝紀律檢查是否有考核統(tǒng)計表2是否定期或不定期對運行情況進行檢查（化工）3需不定期再監(jiān)督抽檢的崗位，是否有相關的記錄C質(zhì)量品質(zhì)管理（品保科、質(zhì)檢科29）C1控制環(huán)境1是否建立公司質(zhì)量體系、環(huán)境體系以及職業(yè)安全體系通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第6頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用2是否制定了質(zhì)量檢驗和相關考核制度3是否制定了年度內(nèi)部審核計劃4是否制訂了檢測器具的管理制度C2風險管理1質(zhì)量檢驗人員是否具備相應技能2是否組織對供方質(zhì)量保證能力的評價3今年采購物資出現(xiàn)不合格品的頻次是否進行統(tǒng)計記錄和原因分析4是否對外協(xié)加工單位進行資質(zhì)的評審5負責計量量值傳遞和檢測的人員是否具有上級計量部門頒發(fā)的資質(zhì)證書C3控制活動1是否有完整的質(zhì)量流轉(zhuǎn)卡歸檔記錄2品保科是否對配件發(fā)生的質(zhì)量問題采取了必要的糾正措施3是否有明確的過程檢驗中的專檢點4是否有專檢點的檢驗記錄5是否有完整、清楚的評片記錄是否對拍片原始記錄進行了審核6有無內(nèi)外部質(zhì)量分析會記錄是否有相關整改措施的實施資料7是否編制內(nèi)、外部質(zhì)量分析報告8檢測器具是否建立相應的臺賬歸檔9計量器具是否有周期的鑒定記錄10曝光室X射線機及輔助工具的維修保養(yǎng)記錄是否齊全11內(nèi)部審核計劃是否進行實施并形成書面分析C4信息與溝通1過程檢驗中的不合格品、應返工件、報廢品有統(tǒng)計資料嗎2是否有過程檢驗不合格品報告和糾正措施3是否有完整的無損檢測記錄、報告和資料記錄是否能夠保證可追溯性4進貨檢驗“退貨通知單”有統(tǒng)計資料嗎5是否有供方長期供貨質(zhì)量跟蹤記錄6是否建立合格供方的檔案管理7是否定期召開質(zhì)量例會和質(zhì)量分析專題會并制定糾正通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第7頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用與預防措施C5監(jiān)督1報廢檢測器具是否有相關手續(xù)2是否有因焊接質(zhì)量或返工合格率引起的“扣款單”和“獎勵單”的記錄扣款數(shù)目是否符合標準的規(guī)定D銷售收款管理銷售管理科、客戶服務部64D1控制環(huán)境1銷售管理制度及政策（獎懲）是否完善適用2銷售管理的內(nèi)部管理流程是否明確和合理3是否制定客戶信用評估的流程和標準4企業(yè)形象和品牌宣傳有無相關的戰(zhàn)略5是否與銷售人員簽訂了保密協(xié)議書或相關條款D2風險管理1是否對銷售部門存在的高風險領域進行評估并提出相應的控制辦法2是否進行市場細分和調(diào)查預測3是否有對客戶信用及信用額度的風險防范和控制辦法D3控制活動1是否有明確的銷售計劃2銷售計劃是否落實到責任人是否對責任人的執(zhí)行結果進行統(tǒng)計并考核獎懲3今年是否調(diào)整過銷售計劃如果有，有無具體的市場狀況分析說明和采取措施的記錄4銷售合同是否標準合同條款是否完善5銷售合同正式文本是否集中歸檔保存6是否組織了對銷售合同的評審，并經(jīng)授權簽訂合同7合同發(fā)生變更是否經(jīng)批準或授權如果有，變更時是否得到客戶正式的書面確認8是否有最優(yōu)售價的分析方案是否完整9售價的調(diào)整是否及時，有否相關記錄通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第8頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用10“產(chǎn)品銷售單價表”等報價資料是否妥善保管11未中標項目是否進行原因分析12是否建立“訂單統(tǒng)計表”或數(shù)據(jù)庫，將單證進行實時控制13運輸協(xié)議的簽訂是否評審或相應的授權14客戶簽收單據(jù)是否有嚴格的回收控制回收是否及時并且完整15如果發(fā)生銷售產(chǎn)品退回的情況，是否實施了具體的處理措施是否形成相應的分析報告16銷售退回或銷售折讓的產(chǎn)品是否均有詳細的質(zhì)量檢查報告和核準審批手續(xù)17重大的外部質(zhì)量問題處理和記錄是否上報和存檔18對發(fā)生的外部質(zhì)量成本作月度分析嗎19外部服務配件的領用手續(xù)審核是否合理20質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生配件更換是否實行責任認定程序（配件更換責任界定單）發(fā)生的費用應當由誰來審批21配件更換申請時，是否有對三包期內(nèi)、外進行審核確認的記錄22是否對因配件發(fā)生的屬質(zhì)量成本的費用進行統(tǒng)計分析23是否對外服人員和用戶實施定期技術培訓和指導24對于調(diào)試不到位影響用戶使用的情況是否追究調(diào)試人員的責任25外包服務人員績效確定和工資發(fā)放程序是否合理26是否定期調(diào)查并調(diào)整客戶的信用等級27是否收集、分析競爭對手資料，建立了產(chǎn)品銷售狀況對比圖表28品牌宣傳是否編制了書面的計劃29宣傳計劃是否納入預算體系30應收賬款實行臺賬控制31每月負責編制和復核應收賬款賬齡分析表的人員是否通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第9頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用獨立于應收賬款的催收和客戶付款的環(huán)節(jié)32填寫發(fā)票（開票通知單）的工作是否與發(fā)票的發(fā)出、應收賬款有關賬冊的核算和現(xiàn)金保管分開33是否有與客戶定期對帳記錄34除售后退回和折扣政策給予客戶折扣之外的應收賬款是否經(jīng)管理層的批準35是否有應收賬款追繳工作的明確責任36是否有應收賬款回收考核37壞賬的核銷是否經(jīng)過批準38過期未收回的款項的控制和后續(xù)工作職責是否明確39第三方代付款是否有相應的手續(xù)D4信息與溝通1是否有合理的質(zhì)量信息反饋流程2合同的信息是否及時準確傳遞到財務系統(tǒng)3客戶服務部是否對外部信息處理措施進行跟蹤驗證4是否建立對外服人員的技術信息傳遞機制5客戶滿意度調(diào)查是否形成分析文件并采取應對措施6是否對客戶檔案（包括潛在客戶）進行維護對于客戶需求以及意見反饋是否有書面的分析解決的記錄7客戶售后服務是否建立檔案管理8是否收集調(diào)試人員現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的各種質(zhì)量問題9是否有“用戶服務單”或“客戶回訪單”的記錄10是否有客戶投訴處理的資料11是否對客戶投訴的信息進行分類記錄處理12存在收回風險的款項是否有及時匯報管理層13是否對外銷配件建立核算和收款臺賬D5監(jiān)督1財務是否定期與銷售人員及客戶核對往來2是否根據(jù)客戶實際付款情況，定期對其信用評估通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第10頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用3是否按期編制應收賬款賬齡分析表并進行內(nèi)部復核4是否對駐外機構的資產(chǎn)和存貨進行盤點和抽查E采購付款管理（生產(chǎn)計劃、供應54）E1控制環(huán)境1是否制訂采購計劃2是否制定了有效的授權制度，并對各種權限進行定義3是否制定緊急采購或臨時采購情況下應遵循的流程4主要、長期供應商的選擇和更換的條件和權限是否明確一般性采購供應商的選擇條件和權限是否明確5供應商發(fā)票處理程序如何6采購商品的驗收職責是否明確7是否建立對原材料采購預算執(zhí)行情況分析8是否有對采購人員進行業(yè)務培訓的計劃9是否針對采購員行為制定相應獎懲辦法或?qū)嵭袃?nèi)部考核E2風險管理1是否對采購中存在的合同管理風險進行識別和評估，并提出了相應的控制辦法2是否對采購中存在的價格風險進行識別和評估，并提出了相應的控制辦法3是否對采購中存在的質(zhì)量風險進行識別和評估，并提出了相應的控制辦法4是否對采購中存在的驗收風險進行識別和評估，并提出了相應的控制辦法5是否對采購中存在的責任風險進行識別和評估，并提出了相應的控制辦法6是否對采購中存在的技術進步風險進行識別和評估，并提出了相應的控制辦法7是否對采購中存在的意外風險進行識別和評估，并提出了相應的控制辦法E3控制活動1采購活動是否與倉儲、會計、驗收和運輸部門分離2請購部門是否均填制了請購單并得到審核批準請購單是否進行編號保存通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第11頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用3請購單撤銷是否由請購人立即通知采購部門停止采購，由采購部門在原請購單上注明“撤銷”后退回請購部門如原請購單未能撤銷，采購部門是否立即通知請購部門4在購買超過一定金額的物料時是否采取了招標的方式5采購內(nèi)容與計劃發(fā)生偏差時，是否有及時的反饋并采取適當?shù)拇胧┯嘘P人員的責任是否明確6若請購物品市場供貨缺貨、無供應時，供應商提供產(chǎn)品略有不同或?qū)俅闷罚少徣藛T是否通知請購部門，經(jīng)同意后方可采購，并在請購單備注欄記錄說明7在采購中是否運用經(jīng)濟訂貨批量（EQQ）的方法確定批次采購量8特定儀器、設備之采購是否須有請購部門主管和技術人員參與技術、價格、質(zhì)量等方面的審定9采購是否須遵循“寄賣”原則，嚴格控制預付貨款10采購市場調(diào)查是否保持完整資料，每次詢價是否均有記錄是否有采購價格比價資料11采購是否有經(jīng)審批的購貨訂單或合同（12采購合同簽訂后，采購部是否追蹤、督促交貨進度13是否有外協(xié)及外購產(chǎn)品的質(zhì)量跟蹤檔案14今年是否更換過供應商如果有，是否有相關原因的分析資料15驗收部門是否及時對所收貨物的數(shù)量和質(zhì)量進行檢查，并出具驗收報告16對驗收不合格的貨物，如何處理17采購商品若檢驗不符標準但尚可使用，如何處理18發(fā)生部分到貨時，是否正確地予以記錄，并做好在途貨物的監(jiān)督和控制19如果所檢查的發(fā)票與采購訂單或其它同類文件產(chǎn)生的差異超過了預定的限額，是否進行了匯報和調(diào)查20購貨訂單/購貨合同/其它同類文件、物料入庫單、驗收單等文件是否預先連續(xù)編號21負責應付賬款管理的人員所使用的供應商清單是否經(jīng)過批準供應商清單的修改是否及時，并經(jīng)過適當授權22每月是否將應付賬款、應付票據(jù)明細賬和供應商及時進行核對通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第12頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用23是否根據(jù)應付賬款、應付票據(jù)到期時間編制付款計劃，并得到批準以供執(zhí)行24是否享受到供應商提供的現(xiàn)金折扣若沒有，是否分析其原因25公司今年自身有無發(fā)生違約的狀況如果有，是否有分析其原因E4信息與溝通1當沒有采用競價方式或訂單沒有發(fā)給最低報價者時，有無書面的解釋解決此類問題的權限是否有明確規(guī)定2是否建立了采購合同臺賬3采購合同的內(nèi)容、格式是否標準4是否建立外購件（產(chǎn)品）廠商的質(zhì)量保證能力調(diào)查和審定的資料5是否有供應商選擇（考察、評價）的歸檔資料6是否積極向供應商宣傳公司原料品質(zhì)標準，并在品質(zhì)及技術服務上給予必要的幫助，使其交貨及時、品質(zhì)穩(wěn)定且符合公司的質(zhì)量標準7訂單信息是否能讓倉儲、申付和財務部門進行共享8緊急采購是否經(jīng)常發(fā)生，若有，是否有原因分析9質(zhì)檢部門是否將進貨檢驗中出現(xiàn)的質(zhì)量問題進行部門間傳送E5監(jiān)督1采購計劃的執(zhí)行情況與預期是否進行了對比分析2供方合同是否經(jīng)過合同審查3是否對合同交貨期進行了評審確認程序是否經(jīng)過授權，是否合理4是否定期由采購部以外的人或除采購員以外的人對采購價格進行復核F物資存貨管理56F1控制環(huán)境1材料入庫的手續(xù)是否齊全資料歸檔是否完整2倉庫是否編制“三包期內(nèi)、外的更換物料領用、返庫月報表”通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第13頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用3倉庫是否建立“物資回收備查賬”以用來記錄以舊換新類需求回收情況以及三包期外的領用情況4有無建立存貨盤點的制度是否每月實行盤點盤點程序是否充分5化工原料、產(chǎn)品的儲存管理是否嚴格遵守國家相關規(guī)定（化工）F2風險管理1倉庫是否定期進行庫齡分析2領料單的簽發(fā)是否得到適當?shù)氖跈?勞保物品的申請、保管和發(fā)放是否有相關的程序4安全帽、防毒面具等勞保物品是否實行了以舊換新的制度是否有以舊換新的記錄5焊材的發(fā)放是否按照生產(chǎn)日期，實行“先生產(chǎn)、先用完”的原則6是否建立二級庫入庫臺賬（焊條、焊絲和焊劑）7二級庫中除保溫箱之外是否還放置一定數(shù)量的焊材8是否對所有的存貨項目進行分類放置存貨物資排列是否分區(qū)、整齊是否有相應的標識9是否所有的盤點表都被預先編號10有沒有防銹、防腐、防潮的合理措施11是否對高價值的副產(chǎn)品和廢料進行恰當?shù)谋９?2易燃、易爆品是否建有專門的倉庫存放13物料的計價方法是否經(jīng)過批準例如，先進先出法，后進先出法或加權平均法等并被一貫使用14是否針對化工產(chǎn)業(yè)的特殊性，對其原料、產(chǎn)品的儲存進行危險性識別和評估，并制定了相應的對策（化工）F3控制活動1是否編制倉庫臺賬，并與會計部門存貨明細賬的存貨數(shù)量賬定期進行核對、并編制調(diào)節(jié)表2如果發(fā)生采購退回，是否得到了批準并且通知了會計部門3物資出入庫計量單位是否統(tǒng)一4車間領料是否實行限額領料5勞保物品是否按時按量發(fā)放6呆滯物品是否單獨存放，并正確記錄7呆滯物資的處理方式處理記錄8工裝制造領用料是否進行過分類匯總通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第14頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用9是否對不同大類存貨，實施了不同庫存控制方法10原材料是否按照相同牌號、規(guī)格和同一批號分區(qū)堆放11同一牌號、規(guī)格，不同批號的原材料同垛堆放是否有明顯的區(qū)分標識12材料庫是否賬、卡、物三相符，并且能日清月結13領用原材料的領料單是否經(jīng)過檢驗員的復核和確認14油漆庫附近是否有明顯的標識和足夠的滅火器材15是否有“焊材收發(fā)存臺賬”及“倉庫收發(fā)存卡”16焊材堆放是否符合離地、離墻的原則17焊材庫是否嚴格劃分合格區(qū)、不合格區(qū)以及待檢區(qū)18配件領用和返回（從鍋爐備件庫）是否經(jīng)過必要的手續(xù)是否建立相關的臺賬19售后更換配件退回是否辦理入庫手續(xù)20貨物出廠時，是否經(jīng)過門衛(wèi)確認檢驗員簽字的“送貨單”或庫管員開具的由檢驗員簽字確認的退貨單的程序21是否對由第三方代為保管的存貨進行定期檢查，并將其包括在盤點中22是否可以避免對在盤點過程中不同地點或部門之間轉(zhuǎn)移貨物的重復盤點23是否按市場價格，將盤盈貨物入賬盤虧貨物的轉(zhuǎn)出是否經(jīng)管理層批準24有無材料外售的情況，如果有，出售材料的原因是否作了統(tǒng)計分析是否經(jīng)過規(guī)定的批準程序25是否建立控制系統(tǒng)，以確保在開具出庫單前物料無法出庫26入庫單和出庫單是否被預先編號27是否通過貨物轉(zhuǎn)移單或類似單證以確保存貨項目在內(nèi)部轉(zhuǎn)移過程中的完整性28危險化學品是否掛貼危險化學品安全標簽（化工）29危險物品的儲存是否嚴格執(zhí)行危險物品的配裝規(guī)定，對不可配裝的危險物品必須嚴格隔離（化工）30儲存易燃和可燃物品的倉庫、堆垛附近，不準進行試驗、分裝、封焊、維修、動火等作業(yè)。（化工）31自燃物品、易燃物品堆垛，是否布置在溫度較低、通風良好的場所，并設通風降溫裝置（化工）通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第15頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用F4信息與溝通1管理層是否定期收到有關存貨變動情況，存貨余額及其周轉(zhuǎn)率的資料，并對其進行分析2呆滯物資是否有定期的統(tǒng)計資料（呆滯物資庫存報表）3是否有呆滯物資集中處理的審批和監(jiān)督的記錄4是否與同行業(yè)就危險品儲存進行經(jīng)驗交流（化工）F5監(jiān)督1最近一次的全面存貨項目清查是何時如何進行的2是否對倉庫、儲灌區(qū)的防護措施進行檢查的記錄（化工）G績效薪酬管理31G1控制環(huán)境1是否有相關的績效考核制度2績效是否實行分層分類考核3是否制定年度績效考核計劃4管理層是否重視績效考核的作用5是否有明確的薪酬制度6員工薪酬體系的設計是否與績效考核有機結合7人資部門是否分派專人對工資進行計算8對于假期和病假工資是否有適當?shù)膶徍撕团鷾食绦騁2風險管理1對績效考核中可能存在的舞弊環(huán)節(jié)是否進行識別和評估，并制定了防范措施2員工薪酬計劃是否經(jīng)過管理層審批3工資計算與賬務處理是否由不同的人員承擔4計算工資的人員是否與下列事項無關勞動合同考勤記錄人工成本記錄工資發(fā)放5對接觸以下資料是否有一定限制個人資料個人工資賬號G3控制活動通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第16頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用1績效考核指標的確定及更改有無相關資料說明2是否明確關鍵績效指標有無依據(jù)3績效考核分層分類進行時，層、類的劃分依據(jù)是否明確4績效考核標準如何確定5是否有詳細的績效考核記錄6績效考核結果是否經(jīng)過復核7是否對績效考核結果形成分析材料8計算工資的人員在計算工資時是否完成下列工作檢查出勤記錄以確定應計工資的時間；復核出勤記錄，檢查加班是否被批準；檢查加班時間、小時工資及加班工資的計算結果；審查出勤記錄上未經(jīng)批準的缺勤和換班；9工資計算單是否由第二個人進行復核10如果工資是被直接匯入員工個人的銀行賬戶，是否能得到銀行的證明11如果工資是以現(xiàn)金支付給員工，是否有分發(fā)工資的名單員工是否在上面簽字或蓋章G4信息與溝通1是否對績效考核制度在公司范圍內(nèi)進行宣傳和溝通2考核結果是否經(jīng)過員工確認3人資部門是否完整保存員工個人的工資記錄4是否對目前的工資水準與以前年度進行比較，并對二者之間存在的差異給予解釋5人事部門有關數(shù)據(jù)的變化是否及時地報告給負責工資計算的部門G5監(jiān)督1績效考核結果是否經(jīng)過績效考核人員以外的人員復核2是否由一名管理人員定期的對工資明細表進行總體復通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第17頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用核H生產(chǎn)計劃管理（生產(chǎn)計劃科和車間現(xiàn)場）33H1控制環(huán)境1是否編制了年度生產(chǎn)計劃書和月度生產(chǎn)預定表來控制生產(chǎn)進度2各生產(chǎn)車間、各工位是否制定了嚴格的崗位責任制3是否編制設備操作規(guī)程4生產(chǎn)工具是否制訂了以舊換新制度（工具卡）H2風險管理1生產(chǎn)計劃是否經(jīng)過審核2是否在生產(chǎn)數(shù)據(jù)的輸入、處理和輸出各環(huán)節(jié)采取適當控制措施3車間危險作業(yè)人員是否做好必要的安全防護措施4易引發(fā)危險區(qū)域是否有醒目的標識H3控制活動1生產(chǎn)計劃的安排是否與銷售管理、存貨管理相協(xié)調(diào)2生產(chǎn)計劃的排產(chǎn)與設計、工藝部門工作是否同步3無法實施原計劃時，是否及時報請修改生產(chǎn)計劃，并與相關部門配合修改相關計劃4是否對生產(chǎn)設備、設施進行適當?shù)牟季帧⒕S護和及時修理，以滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要5工位器具是否按工藝的要求配備齊全并能滿足產(chǎn)品質(zhì)量要求6每個工位上是否都有崗位操作規(guī)程7崗位運行記錄是否完整8交接班手續(xù)是否完整齊全9每道工序?qū)z之前是否有相關的自檢記錄10是否編制生產(chǎn)情況日報表11車間是否設立了生產(chǎn)看板、物料看板、5S公示板、產(chǎn)品質(zhì)量公示板、不合格信息公示板、客戶投訴公示板等是否及時更新通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第18頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用12是否有現(xiàn)場管理檢查/記錄13車間半成品、成品標識是否明確14備品備件消耗單是否順序編號，妥善保管，其編制和審核是否由生產(chǎn)部門和機修部門負責是否及時報會計部門進行賬務處理15設備維修中出現(xiàn)的廢油、廢料處理是否經(jīng)過相關的手續(xù)16報廢、調(diào)出設備是否有必要的記錄和手續(xù)是否經(jīng)過合理的審批程序H4信息與溝通1車間生產(chǎn)工人對于自己完成的工時是否進行確認2是否有能源消耗和材料消耗的統(tǒng)計分析資料3是否有設備利用情況的統(tǒng)計資料4是否有參加質(zhì)量分析會的記錄5是否有焊縫返工的統(tǒng)計資料6是否有生產(chǎn)故障的相關記錄（設備故障請修單）和運行分析總結記錄7是否就設備事故發(fā)生原因形成分析和處理報告H5監(jiān)督1是否對生產(chǎn)計劃完成情況進行督導檢查2對生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制關鍵點是否進行內(nèi)審檢查I資產(chǎn)設備管理36I1控制環(huán)境1固定資產(chǎn)是否建立明確的管理制度2是否制定年度設備購置計劃3是否制定年度設備保養(yǎng)計劃4是否制定年度設備大修計劃I2風險管理1增添固定資產(chǎn)前，是否進行經(jīng)濟性判斷和可行分析2增加的固定資產(chǎn)是否都得到必要的批準3建設項目開工前，是否具有完備、合法的審批手續(xù)通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第19頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用4建設項目或技術改造的資金是否落實5進行化工基建項目投資時，是否考慮相關防護措施的建設（化工）I3控制活動1固定資產(chǎn)管理是否有專人負責2固定資產(chǎn)標簽是否一直都貼在相應的固定資產(chǎn)上3是否定期將固定資產(chǎn)卡片原值、累計折舊和當期提取的折舊與總賬核對是否調(diào)查差異原因并給予解決4是否有對固定資產(chǎn)進行盤點的相關記錄5是否將固定資產(chǎn)清點結果與固定資產(chǎn)卡片相比較以確定差異6是否有三個月以上沒有使用的閑置設備如何處理7設備臺賬及檔案資料是否齊全是否統(tǒng)一編號8固定資產(chǎn)部門間互相調(diào)撥時，是否填寫調(diào)撥單9固定資產(chǎn)出租、外借時是否經(jīng)過核準并登記10是否根據(jù)固定資產(chǎn)的取得、處置及在建工程的建設情況，對固定資產(chǎn)和在建工程的記錄及時進行更新11融資租賃取得的固定資產(chǎn)是否視同自有資產(chǎn)進行管理12固定資產(chǎn)的出售、報廢、捐贈及其它處置行為是否得到批準13是否對固定資產(chǎn)上保險14建設合同的相關條款是否通過招標確定15是否有工程概算是否實行概算控制16是否實行結算決算審計17當承建方提出對工程進行修改增加費用，是否在接受提議前得到必要的批準18是否對比預算和實際支出，并調(diào)查重大差異19在建工程是否及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，結轉(zhuǎn)金額是否準確20各種承壓儲罐是否符合壓力容器安全技術監(jiān)察規(guī)程的規(guī)定，其液面計、壓力計、溫度計、呼吸閥、阻火器、安全閥等安全附件是否完好（化工）21易燃、可燃液體和液化石油氣的儲罐和管線的絕緣材料、裝卸棧臺、安全梯和管架等是否均應用非燃燒材料建造（化工）通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第20頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用22罐區(qū)防火（護）堤的排水管是否設置隔油池或水封井，并在出口管上設置切斷閥（化工）23儲罐的防雷、防靜電接地裝置，是否按照石油庫設計規(guī)范設置（化工）I4信息與溝通1是否妥善保存所有權屬文件2相關報告的提交對象I5監(jiān)督1是否定期復核工程進度及質(zhì)量等級2是否對可計入固定資產(chǎn)原值的費用匯兌損益和利息支出進行核對J會計內(nèi)控管理32J1控制環(huán)境1是否制訂完善的財務管理制度2在會計手冊或其它文件中是否明確規(guī)定授權系統(tǒng)及在執(zhí)行過程中責任的劃分3是否建立內(nèi)部審核制度如內(nèi)部審計或其它方法以確保會計手冊的遵守4是否存在復核機制以避免差錯的發(fā)生5主要的會計規(guī)定是否經(jīng)管理層批準并妥善保存6是否制定了資金預算管理辦法7成本核算方法和費用分配方法是否前后各期一致J2風險管理1是否對存在的高風險領域進行評估并制定相應的控制辦法2內(nèi)部報告是否足以引起管理層對不正常經(jīng)營成果的注意3是否建立有效措施防止未經(jīng)授權的人接近會計資料J3控制活動1在向管理層反映當前的經(jīng)營問題時是否采用了比率或統(tǒng)計方法2是否對現(xiàn)金流動和費用列支進行審核通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第21頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用3錯誤數(shù)據(jù)的更正是否經(jīng)過管理層的審核4報告是否提供給適當?shù)墓芾韺舆M行復核5人員的職責及分工是否明確和不相容6支票是否按順序處理7支票一旦簽發(fā)出去，是否及時準確入賬8是否調(diào)查已經(jīng)簽發(fā)很長時間但尚未兌現(xiàn)的支票的原因9作廢及毀損的支票是否被蓋上“作廢”字樣10未使用的支票是否被妥善保管，且簽發(fā)被嚴格控制11是否將收款總額與銀行存款進賬單和現(xiàn)金收款賬戶相核對12現(xiàn)金的收支是否及時記賬13收到的現(xiàn)金有無坐支，庫存現(xiàn)金是否符合規(guī)定14付款是否有相應的支持文件并經(jīng)過批準15備用金支出是否被批準16銀行賬戶的設、銷是否需授權17是否按月編制銀行賬戶調(diào)節(jié)表，并對存在的差異進行解釋18成本核算是否有專人負責19成本核算是否以經(jīng)過審核的領料憑證、人工費用分配表、產(chǎn)量和工時記錄、材料費用和制造費用分配表為依據(jù)20對成本決算與成本預算的差異是否有具體的解釋是否報經(jīng)有關人員審核J4信息與溝通1是否將重要的合作、談判內(nèi)容及時向上級單位匯報2是否定期和及時地向管理層匯報當前的問題以及這些問題得到怎樣的處理J5監(jiān)督1有無對會計報表進行檢查以確保它符合財務報告的要求通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第22頁共46頁分類評價項目管理財務評價備注是/否/不適用2是否對財務成本核算方法進行關注3現(xiàn)金預算專職是否定期匯總現(xiàn)金收支，并與現(xiàn)金預算進行核對4是否有獨立的人員對現(xiàn)金收、付款記錄進行復核5是否檢查和審核憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務的合法性、合理性和真實性企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架（酒店行業(yè)583）管理財務分類標準項目是/否/不適用評價備注A總辦77A1控制環(huán)境1管理部門是否認為健全的內(nèi)控制度能促進部門目標的實現(xiàn)2組織機構設置是否有利于部門職責的劃分和協(xié)調(diào)運行3每個崗位是否都有職責說明書4員工的素質(zhì)與其從事的相關業(yè)務是否相稱5是否有明確的經(jīng)營目標6是否對目標進行分解以落實到各部門7各部門是否以經(jīng)營目標為基礎制定了年度預算8是否制定審核發(fā)放了各項管理規(guī)章制度9制定的規(guī)章和制度是否編入管理手冊10是否有各種例會制度11是否制定了體現(xiàn)質(zhì)量政策的制度12是否依據(jù)質(zhì)量方針制定了定量的目標和有效的措施13是否建立了完善的質(zhì)量環(huán)境管理制度14是否采取措施提高員工的質(zhì)量環(huán)境意識15是否能夠提供質(zhì)量組織系統(tǒng)框架圖16質(zhì)量檢驗機構人員是否具備專業(yè)的能力17是否有質(zhì)量考核責任制18是否有每日簽閱值班記錄和有關重要經(jīng)營報表的制度19是否建立有效的內(nèi)部審計制度20是否有緊急事件的處理制度通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第23頁共46頁分類標準項目管理財務評價備注是/否/不適用A2風險管理1修改各項規(guī)章制度和程序是否得到了管理層的批準2當外部環(huán)境發(fā)生變化時是否進行相應的風險識別和評估3是否針對市場變化向管理層提交分析報告4當內(nèi)部人事、控制程序發(fā)生變化時是否進行風險評估5是否對客戶信用風險進行評估6是否有防止客戶信用風險的有效辦法7價格調(diào)整是否有確定的流程8有無價格調(diào)整的風險分析9風險識別活動是否涵蓋了本部門工作的所有方面10統(tǒng)計報告與會計報告數(shù)據(jù)是否一致11是否對同行進行考察并采取應對措施12總經(jīng)辦是否對文件的控制采取有效的措施13公文報送領導審批之前總經(jīng)辦是否進行審核14所發(fā)公文是否連續(xù)并且具有可操作性15是否對過期文件進行回收以保持相應文件的唯一性16是否建立印章的管理使用制度17是否按類別發(fā)放辦公用品A3控制活動1是否定期檢查和公布各項目標的完成情況2是否將實際經(jīng)營情況與目標計劃進行對比3是否對兩者的差異成因進行分析4是否根據(jù)分析采取相應的改進措施5計劃的實施是否有考核的記錄6是否有完整的例會會議記錄及跟蹤整改實施的記錄7有無建立定期檢查和診斷制度8服務質(zhì)量是否標準化9服務質(zhì)量的檢驗檢測是否標準化10是否將影響服務質(zhì)量的因素進行總結以期改進服務11是否對員工的服務質(zhì)量意識進行持續(xù)的教育12公司是否定期對服務質(zhì)量進行調(diào)查通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第24頁共46頁分類標準項目管理財務評價備注是/否/不適用13是否為質(zhì)量記錄規(guī)定了相應的管理要求和保存期限14質(zhì)量記錄數(shù)據(jù)的修改是否有相關責任人的簽名15服務方法是否規(guī)范化16服務過程是否程序化17是否為重要的服務環(huán)節(jié)編制作業(yè)指導書18制定的管理方案內(nèi)容是否明確19遇到顧客投訴是否有完善的處理程序20處理顧客投訴的員工是否具備必需的能力與素質(zhì)21是否針對顧客投訴建立檔案或記錄22是否經(jīng)常對顧客投訴進行分析以期找到改進方法23辦公室是否實行5S現(xiàn)場管理A4信息與溝通1各部門是否就相關問題及時進行信息交流2部門內(nèi)部是否建立必要的溝通渠道3內(nèi)部部門意見及客戶投訴渠道是否暢通4部門制度變化是否及時向相關員工傳達5例外及緊急情況的報告渠道是否暢通6是否對員工的思想動態(tài)、工作情況等信息經(jīng)常調(diào)研7是否對國內(nèi)國際的客源信息進行調(diào)研8是否對酒店的公眾形象等社會信息進行調(diào)研9是否對其他競爭對手的經(jīng)營管理等信息進行調(diào)研10調(diào)研和信息收集后是否及時將分析報告呈送管理層11對外來信息是否進行分類整理并及時進行上傳下達12是否采取措施保證網(wǎng)絡環(huán)境信息傳遞的完整和安全13是否建立標準文件及雜志等的保管臺賬A5監(jiān)督1是否定期進行內(nèi)部審計以檢查部門制度的遵循性2管理層是否定期對內(nèi)部控制的有效性進行評估通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM企業(yè)內(nèi)部管理控制評價框架通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第25頁共46頁分類標準項目管理財務評價備注是/否/不適用3管理層是否采納了以前年度內(nèi)部審計的意見4是否對質(zhì)量管理方案的實施情況進行監(jiān)督檢查B人力資源部43B1控制環(huán)境1組織機構的劃分是否有利于部門職責的劃分和協(xié)調(diào)運行2是否有本部門的操作程序和詳細的崗位說明書3部門內(nèi)部崗位職責是否明確4是否經(jīng)常檢驗有無可以合并或取消的崗位5是否依照服務流程和分工要求列出各崗位的需求數(shù)6