財務人員論文關于充分發揮財務人員意義加強企業集團風險管控論文范文參考資料 關鍵詞：企業集團 財務管理 內部制約 財務人員 作用 1004-4914（xx）08-144-02 由于企業集團本身經營管理活動的復雜性，以及外部市場環境的多變性、人們思維認識的局限性，各種系統性的可預見和不可預見的風險總是不以人的意志為轉移而客觀存在，并和企業集團的各項經營活動相伴相隨。主要表現在以下幾方面： 1.資金風險。支付風險。資金支付是企業經營管理最重要也是最后的制約環節，當然也是風險管控的關鍵節點，一旦發生資金支付風險，企業將陷于被動，而且挽回的難度很大。具體例如：超合同支付、超進度支付、付款憑證不符合規定支付等。理由既有工作人員的責任心不強、財務與業務部門未有效銜接，也有相關方的惡意行為等。 票據風險。當前票據作為結算中一種重要的支付憑證，在企業經營過程中使用十分廣泛，大的企業集團每年進出的票據多達數十億甚至幾百億元。由于票據種類繁多，性質各異，鑒別難度很大，因而在票據的使用過程中也存在著諸多風險。引起票據風險的理由也很多，例如：票據的偽造、變造，票據的取得不當，票據行為無效或缺陷；以及有關人員在票據鑒別方面的經驗不足或能力不夠、管理不當等。 擔保風險。市場經濟條件下，企業為維持經營和投資需求，相互之間常常通過擔保來爭取銀行的貸款，從而形成企業之間縱橫交錯的網狀資金擔保鏈條。正常情況下，這種擔保關系并不會影響企業的經營行為，但一旦擔保鏈條上的某一企業出現資金危機，平衡就會被打破，從而形成多米諾骨牌效應，往往影響一大批企業的資金周轉，甚至發生資金鏈斷裂和破產事件，這在國際 _影響及我國宏觀調控收縮信貸市場的情況下并不少見。企業集團如果不能有效制約對外擔保額度或下屬子公司的對外擔保，一旦被擔保單位經營情況惡化或無力還款而受到株連，引起承擔擔保義務，輕者資產受損，重者陷入困境。 匯率風險。由于外匯市場匯率的不確定性而使企業遭受損失的可能性。從其產生的領域分析，外匯風險大致可分為商業性匯率風險和金融性匯率風險兩大類。商業性匯率風險主要是指在國際貿易中因匯率變動而遭受損失的可能性，是外匯風險中最常見且最重要的風險。金融性匯率風險包括債權債務風險和儲備風險。近年來，隨著全球一體化水平的提升和外貿依存度的提高，以及匯率波動加劇，企業集團的匯率風險也越來越顯現出來。 2.經營風險。經營風險主要包括采購風險、生產風險、存貨跌價風險、應收預付款壞賬風險等，它存在于企業集團生產經營過程中的供、產、銷各環節。例如：為鎖定資源而采取的預付款制度，為提高市場占有率而采用的賒銷方式，合同條款設置不夠嚴密導致的合同糾紛，對合作伙伴的資產、經營、信譽情況掌握不充分掉入違約陷阱等。在 _背景下，由于上游供應商和下游客戶的財務狀況惡化，引起的經營風險尤其突出。 3.投資風險。投資風險分為對內投資風險和對外投資風險。對內投資風險，主要是固定資產方面的投資風險，由于缺乏可行性周密系統的分析和研究，投資項目不能獲得預期的收益，給企業帶來的風險。對外投資風險，一是企業未能結合自身的能力和戰略目標，盲目投資導致的損失；二是對外投資中，沒有認真調查對方的資產狀況，以及項目前景，造成投資損失。 研究風險的目的是設法減少風險出現的概率，阻止風險的可能潛在性轉變為現實性，避開可能的危機轉化為現實的損失。對于以資本為紐帶形成的企業集團，在加強風險管控過程中，突出財務管理的中心地位，充分發揮財務人員的重要作用，做到早預見、早調整、早應對，尤顯必要。下面筆者結合實際，談談新形勢下財務人員在風險管控中發揮作用的主要途徑。 1.發揮專業特長，重視源頭參與，提高風險識別能力。風險防范重在識別，只有具備一定的風險識別能力，才能知道什么是風險、什么業務有可能存在風險，從而采取一定的措施防范、規避和降低風險。因此，風險識別至關重要。財務人員要發揮專業特長，重視源頭參與，提高風險識別能力。 財務人員要積極參與內部信用評價體系的建立。根據企業經營業務實際，搜集掌握上下游主要供應商和客戶的財務、資產、經營狀況，建立信息庫，并利用專業財務分析工具進行資信評價，結果作為風險評估的重要依據和業務部門可否訂立合同的參考意見。對重要的客戶和供應商，要盡可能地去跟蹤掌握他們的存活情況，動態更新信息內容和資信狀況。 財務人員要積極參與重要合同的會審。通過研究宏觀調控政策和經濟形勢，學習掌握有關的財經法律法規，運用財務分析手段和財務管理知識，對合同的主要條款進行審核，綜合分析、測算合同的成本、收益與風險，尤其是要明確對收款、付款、實物交割等關健環節的制約，從而把可能存在的風險降到最低程度。 2.參與過程管理，做好動態監控，有效防范經營風險。過程管理的優劣，直接影響風險制約的成效。除了源頭參與之外，財務人員還必須高度重視風險的過程管理，做好動態監控和跟蹤。 密切關注合同履行情況。合同一經簽訂成立，即具有法律效力，必須按照合同的約定履行，并嚴格執行合同條款確定的操作流程，認真履行內部制約制度和審批權限，加強流轉過程管理。除了業務部門要做好實物資產的制約和管理之外，財務部門要加強與業務部門溝通和聯系，掌握合同履行情況以及采購物資質量和工程質量，嚴格按合同條款和對方履行情況支付款項。強化資金集中管理。通過資金結算中心等內部機構，加強對下屬子公司資金的監管，全面了解掌握各單位資金的進出情況。不斷健全預算動態管理體系，根據產品銷售資金回籠情況，合理安排原材料和設備采購、技改支出等資金，做到量入為出，有序支付，對大額資金支出要嚴格審核把關。集團公司的擔保業務，嚴格履行決策和審批程序；下屬全資、控股子公司不得對外提供擔保和對外出借資金。 加強票據管理。財務部門要堅持不相容崗位相互分離的原則，建立票據臺賬，每天逐筆登記，并將銀行承兌匯票委托開戶銀行保管。定期組織對商業匯票實物和臺賬進行核對，并編制商業匯票盤點表，確保賬票相符。*商業匯票背書轉讓業務時，審核內部付款審批手續是否完備、合同和*金額單位是否一致等事項。在商業匯票到期日前，及時將商業匯票、托收憑證送交開戶銀行*托收手續。對于已*托收手續的商業匯票，未有回復的，票據管理人及時與托收銀行聯系，查找相關理由，確保票據款盡早足額到賬。 學習掌握金融創新知識，充分利用衍生金融工具的杠桿作用，進行套期保值等操作，努力規避經營風險。 及時了解掌握信息。風險是動態的，因此在通過事前的風險識別和判斷并作出決策后，財務人員必須加強對政策信息、行業信息、市場信息以及業務單位信息等的了解和掌握，并根據信息的動態變化情況及時對風險進行再評估和落實應對舉措。為提高信息質量和反饋速度，可以通過實施財務人員集中管理和財務負責人委派，建立財務負責人競聘上崗，完善考核激勵機制等，增強財務人員履職能力，調動工作積極性。 3.建立處置預案，提高反應能力，減少風險損失。雖然每個企業都有自己的一套風險管控舉措，但外部環境復雜多變，要真正杜絕風險是很難的。因此必須建立風險處置應急機制和預案，以便一旦出現理由，能夠在第一時間采取財產保全等法律手段，及時進行處置，將風險消除在萌芽狀態，避開損失擴大。 對一般性風險要落實責任，及時加以解決。對影響全局的重大風險，要成立相應的風險處置領導小組，對風險進行調研評估，制定化解措施，進行持續跟蹤，并根據情況的變化及時調整，采取最有效的應對舉措，直至風險化解。 三、進一步發揮財務人員在風險管控中作用需完善的舉措 盡管近年來，我國眾多企業集團在風險管控方面做了大量工作，也取得了較好的效果，的性和預見性明顯提高，但隨著經營規模的不斷擴大，以及外部經營日益復雜，企