武漢東湖高新集團(tuán)股份有限公司審計(jì)工作條例(討論稿)第一章 總 則 1.1 為規(guī)范武漢東湖高新集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）內(nèi)部審計(jì)行為,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和防范功能，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、國(guó)家審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定及其它有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況,制定本條例。 1.2 審計(jì)機(jī)構(gòu)在集團(tuán)公司CEO辦公會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對(duì)CEO辦公會(huì)負(fù)責(zé)。 1.3 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，依法審計(jì)，以事實(shí)為根據(jù)。 1.4 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)違法違紀(jì)行為審計(jì)，堅(jiān)持“從快查證”、“審查與改進(jìn)相結(jié)合”的原則。 1.5 審計(jì)機(jī)構(gòu)建立舉報(bào)和申訴制度。 1.6 本條例所指審計(jì)對(duì)象為集團(tuán)公司總部及所屬控股公司。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員2.1 集團(tuán)公司行使內(nèi)部審計(jì)職能的機(jī)構(gòu)為審計(jì)委員會(huì)辦公室，審計(jì)委員會(huì)辦公室受審計(jì)委員會(huì)和CEO的領(lǐng)導(dǎo)。 2.2 根據(jù)工作需要和CEO辦公會(huì)的安排可向所屬分公司和控股公司派駐審計(jì)人員。2.3 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)外積極加強(qiáng)與政府審計(jì)部門、中介機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)等的聯(lián)系。 2.4 審計(jì)人員的資格要求: （1）具有財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷,取得國(guó)家認(rèn)可的會(huì)計(jì)師或?qū)徲?jì)師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書，從事專業(yè)工作五年以上。 （2）經(jīng)驗(yàn)豐富，品質(zhì)良好，身體健康。 2.5 審計(jì)人員實(shí)行繼續(xù)教育制度,每年至少培訓(xùn)學(xué)習(xí)二周，由集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。 2.6 審計(jì)人員在審計(jì)工作中必須嚴(yán)肅審計(jì)紀(jì)律,不得接受被審計(jì)單位的任何財(cái)物和宴請(qǐng),不得隱瞞審計(jì)查出的違法違紀(jì)問題。 2.7 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。 2.8 審計(jì)人員對(duì)其在執(zhí)行職權(quán)中知悉的被審計(jì)單位商業(yè)秘密具有保密責(zé)任。 2.9 審計(jì)人員依本條例行使職權(quán),任何單位或個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 2.10 審計(jì)人員的任免,依照集團(tuán)公司人力資源部人事任免程序進(jìn)行,審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn);審計(jì)人員無違法失職或者其它不符合任職條件的,任何部門或個(gè)人不得隨意撤換或停止其工作。第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)職能 3.1 制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度及工作規(guī)則,推動(dòng)審計(jì)工作向法制化、制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。 3.2 健全和完善審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，指導(dǎo)審計(jì)人員按照本條例有關(guān)規(guī)定開展工作。 3.3 根據(jù)CEO辦公會(huì)的要求，擬定年度、月度審計(jì)工作計(jì)劃和具體審計(jì)方案。 3.4 對(duì)集團(tuán)公司所屬控股公司實(shí)施各類審計(jì);同時(shí)監(jiān)督、指導(dǎo)已設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)的所屬控股公司的審計(jì)工作。 3.5 協(xié)助會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估工作。 3.6 管理審計(jì)工作檔案。 3.7 指導(dǎo)控股公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)體系的建立健全。3.8 建立集團(tuán)公司及所屬公司月度審計(jì)例會(huì)制度, 由集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)召集。3.9 因工作需要, 負(fù)責(zé)抽調(diào)集團(tuán)公司及所屬公司內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)審計(jì)工作,必要時(shí)可聘請(qǐng)技術(shù)專家指導(dǎo)。3.10 建立和完善外部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)。 3.11 負(fù)責(zé)開展下述審計(jì)工作。（1）開展財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)集團(tuán)公司及所屬控股公司的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、財(cái)務(wù)收支、利潤(rùn)及分配等情況進(jìn)行審計(jì)。（2）工程審計(jì)，對(duì)集團(tuán)公司園區(qū)開發(fā)和房地產(chǎn)開發(fā)的預(yù)（概）算、結(jié)算等進(jìn)行審計(jì)。 （3）開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，對(duì)集團(tuán)公司及所屬控股公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織情況及其合規(guī)性、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展情況及其有效性、經(jīng)營(yíng)成果的取得情況及其真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。 （4）開展責(zé)任審計(jì), 對(duì)集團(tuán)公司及所屬控股公司的有關(guān)責(zé)任人履行責(zé)任、完成目標(biāo)等情況進(jìn)行審計(jì)，包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)。 （5）開展專項(xiàng)審計(jì), 對(duì)集團(tuán)公司及所屬控股公司的投資項(xiàng)目、建設(shè)項(xiàng)目或某個(gè)專案、專題進(jìn)行審計(jì)。 第四章 審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限 4.1 強(qiáng)制報(bào)送資料權(quán)根據(jù)工作需要,要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表， 有關(guān)的文件、資料等。 4.2 監(jiān)督檢查權(quán) 審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí),有權(quán)審核被審單位的會(huì)計(jì)憑證、帳表、預(yù)決算;實(shí)地清查庫(kù)存物資及貴重物品;核實(shí)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的物資、器材。 4.3 調(diào)查取證權(quán) 審計(jì)人員可以就審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并通過復(fù)印、拍照等辦法取得相關(guān)證明材料。 4.4 違紀(jì)行為制止權(quán) 對(duì)被審單位有可能轉(zhuǎn)移、篡改、隱匿、毀棄相關(guān)審計(jì)資料，有權(quán)予以制止，并報(bào)CEO辦公會(huì)批準(zhǔn)后，可以采取相關(guān)措施。 4.5 行政強(qiáng)制權(quán) 對(duì)阻饒妨礙審計(jì)工作,報(bào)復(fù)審計(jì)人員,損害集團(tuán)公司利益的行為,在報(bào)CEO辦公會(huì)同意后可以采取相關(guān)措施。 4.6 處罰建議權(quán) 對(duì)被審計(jì)單位存在的嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題,審計(jì)部門有權(quán)提出處理意見。 第五章 審計(jì)工作程序5.1 計(jì)劃準(zhǔn)備階段（1）制定年度審計(jì)計(jì)劃、月度項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)CEO辦公會(huì)審批后實(shí)施。 （2） 明確審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)。 （3）組織審計(jì)工作小組,確定小組人員分工。 （4）擬定項(xiàng)目工作方案，報(bào)CEO辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （5）在審計(jì)實(shí)施三日前以書面形式下達(dá)審計(jì)通知書。 （6）收集審計(jì)資料，確定審計(jì)工作時(shí)間。5.2 審計(jì)實(shí)施階段（1）就地審計(jì)，獲取審計(jì)證據(jù),形成審計(jì)工作底稿。 （2）分析復(fù)核工作底稿,形成審計(jì)意見。 （3）審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計(jì)小組與被審單位充分交換審計(jì)意見，商談審計(jì)結(jié)果。 5.3 審計(jì)報(bào)告階段 （1） 審計(jì)小組根據(jù)已經(jīng)形成的審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告，每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束后，最遲不超過一周提出審計(jì)報(bào)告。 （2） 審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審閱簽字后下發(fā)給被審單位征求意見。 （3） 被審單位在收到審計(jì)報(bào)告后三日內(nèi)做出答復(fù),如有異議可提出書面意見,審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)書面意見審核，根據(jù)需要決定是否實(shí)施追加審計(jì)程序。（4） 審計(jì)機(jī)構(gòu)將審計(jì)報(bào)告、被審單位意見及審計(jì)小組追加審計(jì)程序后形成的書面說明送集團(tuán)公司總審計(jì)師審閱。（5） 集團(tuán)公司總審計(jì)師審閱后提出書面意見連同審計(jì)報(bào)告、審計(jì)說明、被審單位書面意見送CEO辦公會(huì)審議。（6） 審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)CEO辦公會(huì)審議意見修訂審計(jì)報(bào)告，經(jīng)CEO核準(zhǔn)后生效。 5.4 審計(jì)處理階段 （1） CEO辦公會(huì)依據(jù)生效的審計(jì)報(bào)告作出審計(jì)決定，被審單位執(zhí)行審計(jì)決定。 （2） 審計(jì)機(jī)構(gòu)檢查被審單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定情況。 （3） 審計(jì)工作結(jié)束后審計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目、月度、年度總結(jié)，并將工作計(jì)劃、方案、通知書、審計(jì)工作底稿、復(fù)制材料、審計(jì)報(bào)告結(jié)論、決定、審計(jì)總結(jié)等整理歸檔，以備查考。第六章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰 6.1 在審計(jì)工作中,對(duì)業(yè)務(wù)能力強(qiáng),成績(jī)突出者,特別是在查處各類違法違紀(jì)等案件中做出貢獻(xiàn)者,集團(tuán)公司將按案件查處情況,按照集團(tuán)公司有關(guān)獎(jiǎng)懲制度予以獎(jiǎng)勵(lì)。 6.2 對(duì)在審計(jì)工作中因堅(jiān)持原則,遭受打擊報(bào)復(fù)者,集團(tuán)公司將予以精神上和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì),并對(duì)打擊報(bào)復(fù)者予以嚴(yán)厲制裁。 6.3 審計(jì)人員違反本條例的有關(guān)規(guī)定，除另有規(guī)定外，依照以下原則予以處罰。 （1）沒收非法所得,賠償所造成的損失。 （2）行政處罰: 降職、免職、開除。 （3）經(jīng)濟(jì)處罰:扣罰當(dāng)季績(jī)效工資的10%100%。 行政處罰和經(jīng)濟(jì)處罰二者既可單獨(dú)執(zhí)行，亦可同時(shí)執(zhí)行。 6.4 對(duì)發(fā)現(xiàn)的審計(jì)人員違反公司其它有關(guān)制度的行為,按集團(tuán)公司有關(guān)獎(jiǎng)懲辦法執(zhí)