銷售預算，包括銷售款回收計劃生產預算(對于貿易公司來說是商品采購預算)直接材料預算直接人工預算制造費用預算期末產成品存貨預算銷售及管理費用預算現金預算計劃損益表計劃資產負債表,舉例:某企業總預算由以下10預算組成,銷售預測應當考慮以下幾個因素,公司以往銷售量,未提貨的訂單,宏觀經濟環境，包括利率水平以及對可支配收入和國民生產總值以及就業率和物價水平的預測,預算期內公司的產品定價政策,預算期內公司的營銷計劃,公司的市場份額,公司所處行業的經濟環境售預計，以及行業內的競爭態勢。包括對全行業的產品銷,銷售預算，包括銷售款回收計劃,凱泰公司2003年的公司計劃全年銷售100,000支產品，其中一季度1萬支，二季度3萬支，三季度4萬支，四季度2萬支。售價20元/支。,銷售預算，包括銷售款回收計劃,銷售預算，包括銷售款回收計劃,銷售預算完成后，接下來要編制貨款回收計劃，這一計劃是編制現金預算的基礎。預期現金回收量包括上個會計期賒銷給客戶的貨款和當期發生當期要收回的貨款。根據經驗，凱泰公司本季發生的銷售有70能夠于當季收回貨款，而余下30要待下個季度方能收回。年初應收帳款余額為90，000元。,銷售預算，包括銷售款回收計劃,現金回收計劃表,生產預算(對于貿易公司來說是商品采購預算),這里需要注意的是，公司每季的產品需要量與計劃期末存貨水平有關，因此要精心安排存貨計劃。存貨過多占用資金過多，并可能導致倉儲問題，存貨不足則會影響產品銷售，并可能給下期生產增加壓力。凱泰公司管理層認為該公司的每季末存貨保持在下一季銷售量的20的水平比較合適。下年一季度計劃生產15000支。公司既不會付出過多的存貨成本，也不會發生太多的存貨不足成本。,生產預算(對于貿易公司來說是商品采購預算),生產預算表：表4-2單位：支,生產預算(對于貿易公司來說是商品采購預算),直接材料預算,凱泰公司的直接材料預算表。凱泰公司的主材料是糖，凱泰公司的管理層希望每季末能保持相當于下季度生產量的10的存貨。原材料的單位成本為0.2元/千克。制訂直接材料預算時，還需要編制采購原材料的付款計劃與之配套。,直接材料預算,凱泰公司直接材料預算表43,直接材料預算,直接材料預算,根據分析，凱泰公司本季發生的材料采購有50在當月付清，而余下50要待下個季度支付。年初應付帳款余額為25800元。,付款計劃表,直接材料預算,直接人工預算,管理層是計劃根據各季度工作量變化隨時調整用工量的。單位產量直接工時0.8(小時/支)，單位小時直接人工成本7.5(元/小時)。,直接人工預算44,直接人工預算,制造費用預算,制造費用預算是有關直接材料和直接人工以外的其它所有生產成本的計劃。在制訂預算過程中，應當將制造費用成本按照成本習性進行分類，并依據預定的加工費用率將本期的加工費用分配到產品中去。在凱泰公司，可變制造費用為每小時2元，直接人工費每季固定加工費用為60600元，其中有15000元為折舊費。所有需要支付現金的費用成本都在當季支付了現金。凱泰公司的加工費用預算見表45。,制造費用預算,表45單位：元,制造費用預算,期末產成品存貨預算,凱泰公司的單位產品成本為13元，3元直接材料成本，6元直接人工成本以及4元加工費用成本。為方便起見，將制造費用成本以直接人工工時為基礎分配到產品中去。,期末產成品存貨預算,銷售及管理費用預算,銷售與管理費用預算是對加工費用以外的其它費用的預算，一家大公司的預算常常是根據各部門負責人或其它人員給出的銷售與管理費用預算匯總而成的，例如，市場部經理應提交廣告宣傳費預算，計劃預算期內廣告費的具體用途以及廣告宣傳總成本金額。凱泰公司廣告費每季度20000元。管理人員工資每季度55000元。保險費二季度1900元，三季度37750元，折舊每季度10000元。財產稅四季度18150元。表47是凱泰公司的銷售與管理費用預算。,銷售及管理費用預算,銷售及管理費用預算,現金預算,現金預算中幾乎囊括了前面我們介紹的幾張預算表中所有數據。現金預算由四個主要部分組成1收款部分2付款部分3現金余富或不足4融資部分現金余富部分或不足部分是這樣計算出來的：期初現金余額XXXX加收款額XXXX融資前可用現金XXXX減付款額XXXX現金余富或不足XXXX在預算中，凱泰公司會計人員假定公司憑銀行授信額得的貸款一律為年息10。凱泰公司的預算中規定所有貸款在當年年底都要還清