.,1,票據貼現業務操作實務及風險提示,公司業務部票據中心2013年5月,.,2,主要內容:,.,3,一、商業匯票基本概念及特點,（一）票據基本概念（二）票據功能（三）票據特性及種類（四）商業匯票概念及種類（五）商業匯票記載七要素（六）商業匯票背書,.,4,（一）票據基本概念,票據：是按照一定形式制成的資金支付證明，是一種債務憑證。廣義票據：泛指各種有價證券，如支票、股票、存單、提單等。狹義票據：僅僅包括匯票、支票、本票。,.,5,1.匯票匯票是指出票人簽發的，委托付款人在見票時，或者在制定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。匯票分為銀行匯票和商業匯票。2.本票（出票人行為與銀行行為）本票是出票人承諾于到期日由自己無條件支付一定金額給收款人的票據。我國的銀行本票，目前多用于即期支付，由申請人將款項交存銀行，由銀行簽發憑證以辦理轉賬結算和支取現金。3.支票支票是出票人委托銀行于見票時無條件支付一定金額給收款人的票據。支票只是代替現金的一種支付工具。,（一）票據基本概念（續）,.,6,（二）票據功能,1.支付手段。票據作為結算工具使用，清償債權債務。2.流通手段。票據可以背書轉讓給其他人，經過多次轉讓，就成為一種流通工具，從而多次結清債權債務。3.融資手段。銀行可以通過買賣票據，向社會融通資金。如貼現、再貼現、轉貼現。,.,7,（三）票據特性及種類,（1）無因性。指只要簽發了合規票據，即使其基礎關系有缺陷而無效，票據仍然可以有效流通。（2）要式性。指必須在票據上記載法定事項，才具有法律效力。特別是一些必須記載事項，少任何一項，票據就無效作廢（3）文義性。指必須按照票據上所載的內容要求來填制。不按要求填寫，票據也要作廢。如：票據金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，否則，票據無效。（4）獨立性。指在同一票據上所作的各種票據行為互不影響，各自獨立發生其法律效力。如在票據上承兌、保證等，均獨立發揮作用。,1.票據特性,.,8,2.票據種類,.,9,（四）商業匯票概念,商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。按照承兌人不同，分為銀行承兌匯票和商業承兌匯票，承兌：承諾到期兌付。銀行承兌匯票貼現是指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為。銀行承兌匯票：銀行承兌，由銀行提供付款保證。商業承兌匯票：由銀行以外的付款人承兌目前，我省只能辦理銀行承兌匯票貼現業務。,.,10,商業匯票適用于企業單位先發貨后付款或雙方約定延期付款的商品交易。匯票經過付款人承兌，承兌人負有到期無條件支付票款的責任，對付款人具有較強的約束力。購銷雙方根據需要可以商定不超過6個月的付款期限。商業匯票最大的魅力在于：購銷雙方不需現金支付。購貨單位在資金暫時不足的情況下，可以憑承兌的匯票購買商品。銷貨單位急需資金時，可持承兌的匯票向銀行申請貼現。銷貨單位也可以在匯票背面背書后轉讓給第三者，以支付貨款。,（四）商業匯票概念(續),.,11,.,12,1.表明“匯票”的字樣；2.無條件支付的委托；3.確定的金額；4.付款人名稱；5.收款人名稱；6.出票日期；7.出票人簽章。匯票上未記載以上規定事項之一的，匯票無效。,(五）匯票必須記載的事項,.,13,1.表明“匯票”的字樣；2.無條件支付的委托；3.確定的金額；4.付款人名稱；5.收款人名稱；6.出票日期；7.出票人簽章。匯票上未記載以上規定事項之一的，匯票無效。,.,14,銀行承兌匯票的7個要素與欠條的一模一樣。銀行承兌匯票是銀行擔保項下的欠條，商業承兌匯票是企業之間直接出具的欠條。大家注意銀行承兌匯票的7個要素與“欠條”的要素一模一樣。銀行承兌匯票7個要素對照欠條：銀行承兌匯票上有明確欠款人名字（付款人名稱）債權人名字（收款人名稱），打借條時間（出票日期），借款具體金額（票面金額），出票人簽字（出票人簽章）。當然為了保證債務確實能夠償還，還要找個擔保人，銀行承兌匯票方式下，銀行作為保證。當然要注明債務人委托銀行保證字樣（無條件支付的委托），銀行以簽章方式代替簽字。,5.匯票必須記載的事項(續),.,15,匯票金額：基本一億元以下，大小寫必須一致。匯票的出票日期至到期日最長不得超過6個月。匯票金額、日期和收款人名稱不得更改。出票人簽章處的日期必須與出票日期一致。匯票上有無記載“已貼現”或“已質押”字樣。出票人的簽章：財務專用章或公章加其法定代表人或其授權人的簽字或簽章。承兌銀行的簽章：經中國人民銀行批準使用的匯票專用章加其法定代表人或其授權經辦人的簽名或蓋章。匯票必須是可轉讓的，正面不得記載“不得轉讓”字樣。背書轉讓的匯票，背書必須連續。背書使用粘單，粘單上的第一記載人應當在票據和粘單的粘接處簽章。,5.匯票必須記載的事項(續),.,16,6.票據背書,背書就是權利轉讓，債權轉移。前手與后手：前手是指在票據簽章人或者持票人之前簽章的其他票據債務人；后手是指在票據簽章人之后簽章的其他票據債務人。持票人在行使追索權時，只能對前手行使，不能對后手行使。相對于票據當事人來講，其前手為票據債務人，其后手為票據債權人。背書是一種要式形為，背書須記載下列事項：（1）被背書人名稱；（2）背書人簽章。未記載上述事項之一的，背書無效。未記載背書日期的，視為在匯票到期日前背書。,.,17,6.票據背書(續),.,18,（一）票據業務基礎流程（二）貼現業務辦理流程及要點,二、票據業務基本流程及操作實務,.,19,再貼現,票據一級市場,票據二級市場,票據二級市場,票據三級市場,（一）票據業務基本流程,.,20,（二）貼現業務辦理流程及要點1.貼現業務辦理流程2.貼現業務要點,.,21,二級分行票據中心核算放款崗,受理和初審,查驗,審查審批,核算放款,二級分行票據中心票據審驗崗,二級分行票據中心市場營銷崗,二級分行票據中心風險管理崗,二級分行票據中心主管,二級分行有權審批崗,權限設置,各支行客戶經理,二級分行票據中心查詢查復人員,2.1票據貼現的流程,.,22,2.2貼現業務要點,1.貼現基本概念2.貼現業務辦理條件3.貼現審查要求,.,23,定義：貼現就是貼息取現。指商業匯票的持票人在匯票到期日前為了取得資金，貼付一定利息并將票據權利轉讓給銀行的票據行為。（貼現是企業通過票據進行融資的最直接手段。票據的收款人就是票據上記載的收款人，如果票據沒有轉讓流通，收款人就是持票人。如果收款人背書轉讓票據，收款人就成為第一背書人，受讓票據的人為被背書人，即持票人。如果票據上有多個背書，最后一個背書的被背書人就成為票據的最后持票人。）要點：貼現申請人是企業、匯票未到期、權利經過轉讓、貼付利息,2.2.1貼現基本概念,.,24,貼現利息：,貼現利息=票面金額*（貼現月利率/30）*貼現期限實付貼現金額=票面金額-貼現利息Q:票面金額100萬，月利率4.5，貼現期限180天，貼現利息和實付金額分別是多少？A:貼現利息=票面金額*利率/30*天數=100萬*4.5/30*180=2.7萬元實付金額=票面金額-貼現利息=100萬-2.7萬=97.3萬元,2.2.1貼現基本概念（續）,.,25,貼現期限：自貼現日起至匯票到期日止（算頭不算尾）承兌銀行在異地的貼現期限應加計3天郵程。如到期日為周末或節假日，順延至下一工作日。Q:如2010年6月1日出的票，匯票到期日為2010年12月1日，承兌行為廣州，貼現企業于8月4日到貼現行申請貼現，那么貼現期限為多少天？A:貼現日期=到期日-貼現日=2012/12/1-2010/8/4=119天貼現期限=119天+3天=122天(承兌行為異地,加3天),2.2.1貼現基本概念(續),.,26,2.2.2貼現業務辦理條件,1.授信：銀行承兌匯票貼現占用的是匯票的承兌銀行在我行的授信額度。因此企業申請貼現，只需看承兌銀行是否在我行有授信，而無需看企業。目前總行已對工農中建交，上市的股份制銀行及部門城市商業銀行（南昌銀行、贛州銀行）。業務發展初期，建議多收國有銀行及上市的股份制銀行。2.利率：省分行將每周發布貼現指導利率。大家也可到金融一網等網站查閱直貼利率市場行情，了解利率走勢。3.賬戶：貼現的企業必須在貼現申請行開立基本賬戶或一般賬戶,經工商行政管理部門許可的企事業法人、個體工商戶，其他經濟組織。4.真實交易關系：辦理貼現業務，與前手必須有真實的貿易交易關系，即有真實的交易合同及增值稅發票。5.未到期且要式完整的銀承匯票。,.,27,2.2.3貼現審查要求,.,28,組織機構代碼證稅務登記證營業執照/事業單位法人證書貸款卡原件法人代表身份證經辦人身份證委托授權書開戶許可證,提交基礎資料：,2.2.3貼現審查要求（續）,.,29,提交業務資料：,商業匯票貼現業務申請書交易合同增值稅票匯票,2.2.3貼現審查要求（續）,.,30,票面審查：,承兌期限超過6個月的票據無效（電票可達一年）；（注：小票一般收3個月以上的）注有“不得轉讓”、“質押”、“委托收款”字樣的票據不能辦理貼現；限制流通轉讓區域的票據，區域外的地區不辦理貼現；屬于已公布的被盜、被騙、遺失范圍的票據不予貼現并扣留該票據；屬于公安、檢察、法院部門禁止流通和公示催告范圍的票據不予貼現并扣留票據沒有合法的交易合同和稅務發票；超越權限簽發的銀行承兌匯票及不符合票據法規定的其他票據均不辦理貼現,2.2.3貼現審查要求（續）,.,31,背書審查：,轉讓的匯票背書是否連續，簽章是否符合規定，背書使用的粘單是否按規定在粘接處簽章。背書簽章是否有模糊或字跡不清。是否存在抬背不符現象。財務專用章與背書人名稱不符。背書章出框等現象。出現以上現象，稱為瑕疵票，承兌行會延期付款或拒付款。,2.2.3貼現審查要求（續）,.,32,合同審查：,交易合同的供需雙方應是商業匯票的最后背書人與其直接前手，供需雙方印章清晰；合同必須具備合同法規定的全部合同要素；標的，即商品名稱應與稅務發票上的商品名稱一致；記載數量、單價等要素一般也應與稅務發票一致；合同簽訂日期一般應早于或等于商業匯票的出票日；合同不能重復使用,簽訂的合同金額，一般應大于或等于商業匯票金額；如合同載明履約的有效期限，則票據的出票日、稅務發票的開票日一般應在其有效期限內；對水、電、煤、油、燃氣等公用事業單位持有的商業匯票，如因特殊原因不能提供其與相關企事業的商品交易合同，要求其出具供應計劃（如供電計劃）或其它能證明有過供應的事實的材料。合同中貨款結算方式應標明部分或全部以銀票結算；,2.2.3貼現審查要求（續）,.,33,.,34,交易發票審查：,增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的，從目前增值稅專用發票使用情況來講，光靠肉眼一般很難辨別真偽，所以光從票面來看真偽顯然已經是很難了，但我們在做業務過程中，從以下幾個方面檢查：1.發票聯次及內容填寫規范，現用的增值稅專用發票一般有三聯。第一聯：記賬聯，是銷貨方的記賬憑證，即是銷貨方作為銷售貨物的原始憑證，在票面上的“稅額”指的是“銷項稅額”，“金額”指的是銷售貨物的“不含稅金額價格”；第二聯是抵扣聯（購貨方用來扣稅）；第三聯是發票聯（購貨方用來記賬）。發票三聯是具有復寫功能的，一次開具，三聯的內容一致，發票在機器打印開具后不得再用手工涂改，涂改無效，各個項目需要清楚填寫（購銷雙方稅號、名稱、地址、電話及開戶行等）。,.,35,發票審查的要求：,2.發票應清晰。應審查發票原件中的存根聯或抵扣聯，抵扣聯的發票名稱上應蓋有國家稅務總局監制的全國統一發票監制章。3.發票原則上必須加蓋銷貨方增值稅發票專用章或財務專用章，加蓋單位公章或其他印章的增值稅發票無效；發票專用章上的號碼應與供貨方納稅人識別號一致；4.發票名稱上不帶“省，市,自治區”字樣，應為“XX增值稅專用發票”。如不能是“浙江省增值稅專用發票”應是“浙江增值稅專用發票”；5.發票的8位數流水號、10位數發票代碼應與密碼區的流水號、代碼號一致，流水號為鉛字流水打印；,貼現審查要求（續）,.,36,增值稅發票：,.,37,貼現業務辦理流程及要點,小結風險要點:一是票據真偽審查；二是真實交易背景（交易合同及增值稅發票）；三是背書審核；四是查詢查復的核查；五是申請人賬戶及基礎資料核實。,.,38,三、貼現業務風險提示（一）票據市場風險（二）客戶信用風險（三）經辦人員道德風險（四）票據實物交接不規范風險（五）虛假貼現業務資料風險（六）貼現后資金流向監控,.,39,（一）票據市場風險隨著金融市場的日益開放，票據業務面臨的市場風險逐漸加大。市場價格一路上揚時，市場利率風險體現得最為明顯。例如，直貼買進的價格較低，而轉帖現市場價格在很短時間內變化為較高，則銀行就存在要么賣不出去、要么賣出去就會減少收益的情況。防范要點：1.票據盡量快進快出。2.加強票據業務市場分析，預判貼現利率走勢。3.加深對行業性質、行業周期的分析，掌握企業商業匯票介紹需求及時機，把握客戶個性化業需求。,.,40,（二）客戶信用風險我國當前票據市場參與者眾多，大量的“空殼”公司、“票據包裝”公司、票據中介公司擾亂了票據市場秩序，存在較大的信用風險。防范要點：1.加強客戶準入管理，建立客戶定期回訪制度。2.提升經辦人員風險審查能力，加強客戶經理對擬貼現客戶的風險識別能力。要對初次上門辦理貼現業務的客戶上門實地調查企業生產經營情況，并形成企業調查報告；對長期合作的客戶，要建立定期回訪制度，跟蹤企業生產經營情況；加強對客戶行業屬性、行業特征、客戶自身經營情況及客戶貸款卡征信情況的分析，對客戶的潛在風險進行有效評估；審慎受理貿易類公司客戶的貼現業務，嚴格禁止辦理票據中介“包裝公司”的貼現業務。,.,41,（三）經辦人員道德風險辦理票據貼現業務時，經辦人員與客戶內外勾結作案，騙取銀行信貸資金；或以銀行工作人員名義，私自攜帶客戶資料，非法操作，是當前票據業務風險案件高發環節。防范要點：1.加強員工職業道德教育、法律法規教育，構建專業化、高素質客戶經理隊伍。2.要嚴格按照貼現業務流程辦理，充分發揮崗位制約和監督機制的作用，禁止出現“一人多崗”、“相互兼崗”的情況。嚴禁工作人員成為中間人介紹票據貼現業務從事資金掮客活動。,.,42,（四）票據實物交接不規范風險經辦人員對客戶提交的票據實物進行單人交接、未在監控下辦理或未留存相關資料等，都會對主張我行票據權利形成潛在風險，容易造成我行資金損失，存在較大的風險隱患。防范要點:1.客戶票據交接。辦理票據貼現業務的客戶均須親自到市分行票據中心辦理貼現業務。市分行市場營銷崗或