.*公司企業財務管理制度2012年9月10日可編輯范本第1章 總 則第1條 為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、小企業會計制度等相關法律法規，制定本公司的財務管理制度。第2條 本制度僅適用于本公司，公司人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。第3條 本制度應當提交給相關的財政、稅務部門，以及企業的主管部門。第2章 會計部門以及會計要員第4條 本公司設會計1名，負責本公司的財務會計事務。第5條 會計必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。第6條 財務會計人員調換工作時，按會計法規定，并在執行董事或監事的監督下辦理交接手續。第7條 本公司的會計要員必須誠實履行職責、正確計算，真實地反映經濟業務活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚。第8條 財務會計人員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現勞動報酬。第3章 會計核算的一般原則第9條 公司嚴格執行中華人民共和國會計法、會計人員職權條例、會計人員工作規則等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。第10條 本公司的會計年度為陽歷的1月1日至12月31日。第11條 記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。第12條 本公司的會計憑證、會計帳簿、各類財務報表等的各種會計記錄都根據實際發生的經濟業務進行記錄，必須保證手續的完備性、內容的完整性、正確性、及時性。第13條 本公司的會計憑證、賬簿、報表中的文字用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。書寫必須使用鋼筆或水性筆，不得用鉛筆及圓珠筆。第14條 財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。第15條 本公司所采用的會計處理方法必須每期持續采用，不得任意變更。需要發生變更的時候，必須經過董事會的同意，向主管稅務機關報批，并在各類財務報表中加以說明。第4章 貨幣資金以及交易金額的計算第16條 本公司在 *銀行*支行 開設人民幣基本賬戶。本公司與銀行之間的業務往來必須遵守銀行的有關規定。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。第17條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。第18條 銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。第19條 銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。第20條 根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。第21條 本公司針對現金以及銀行存款設立分科目并逐一記賬。第22條 因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。第5章 固定資產的計算第23條 按照稅法的規定，使用期限在一年以上且單價在2000元以上的房屋、建筑物、機械設備、事務管理機器、運輸工具以及工具器具視為本公司的固定資產，除此以外為低值易耗品。第24條 固定資產的總分類分為房屋及建筑物、機械設備、事務管理機器、運輸工具、工具器具共五大類。可以根據管理需要再加以細分。第25條 固定資產按其原價進行記賬。第26條 固定資產以不計殘值方法提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。第27條 固定資產的使用年限按照固定資產的種類，采用稅法規定的使用年限。第28條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。第29條 對于本公司的固定資產，按月計提折舊費用。當月增加固定資產，從使用開始月開始計提折舊。本公司的固定資產的折舊已達到預定額但仍然可以使用的，不再計提折舊。提前報廢或轉讓的固定資產的凈收入（扣除處理費用后的凈額）和固定資產的賬面余額（原價減去折舊累計額）后的差額計入企業的營業外收入或營業外支出。第30條 固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。(1) 盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。(2) 盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。(3) 報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。(4) 公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。第6章 無形固定資產和其他資產的計算第31條 無形固定資產包括技術指導、專利權、商標權、著作權、土地使用權和其他的許可。無形固定資產的折舊方法根據中國稅法的規定進行。第32條 開業費（從公司成立后到開始營業為止所支出的用于開業準備的費用）從營業開始后進行折舊。折舊的方法根據中國稅法的規定進行。第7章 負債管理第33條 企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。第34條 企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。第35條 企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。第8章 成本和費用的計算第36條 有關生產經營的所有支出都計入成本費用中。在生產、經營過程中所消耗的各種材料，按照實際消耗的數量和賬面單價進行正確的計算，計入成本費用中。第37條 本公司的成本科目和費用科目用于計算在生產經營過程中發生的費用。(1) 制造成本科目一般分為直接材料、直接租金以及制造經費。公司可以根據實際需要再設置燃料、動力、外部加工費、專用工具等科目。(2) 制造費用是指在公司車間以及工廠管理部內組織生產管理所發生的諸項費用。包括有租金、折舊費、修理費、消耗品費、勞保費、電費煤氣費、暖氣費、事務費、差旅費、運費、保險費等。(3) 銷售費用和管理費用單獨進行計算，不計入制品制造成本中。銷售費用包括制品、商品在銷售過程中所發生的應該由企業負擔的服務費用、服務培訓費、運費、裝卸費、包裝費、傭金、廣告宣傳費以及其他的費用。(4) 管理費用是指經營管理費用（人工費和其他的經費）等公司進行管理所發生的全公司共通的諸項費用，包括保險費、差旅費、工會經費、董事會費、顧問費、交際接待費、稅金（包括城市不動產稅、以及車船使用稅）、開業費、員工培訓費、研究開發費、土地使用費、技術轉移費、無形固定資產、租借費以及其他的管理費用。(5) 財務費用包括利息支出（減去利息收入）、匯兌損失（減去匯兌收益）、金融機構手續費。第38條 成本計算方式根據情況采用標準成本計算方法或實際成本計算方法。第9章 銷售額以及利潤的計算第39條 企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發貨并簽發出門證。凡賒銷產品，一律實行總經理簽批制，簽批后方可開具產品發貨通知單。第40條 企業按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月規定時間內將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。第41條 利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加第42條 企業所得稅的核算實行應付所得稅法，企業實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：(1) 支付各項稅收款項。(2) 彌補企業以前年度虧損。(3) 提取法定盈余公積金和公益金。(4) 向投資者分配利潤。第10章 財務報表、會計科目和發票的管理第43條 會計工作按照權責發生制原則，一致性和可比性原則，本公司結帳時間為每月30日下午5：00為結帳時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月10號前上報公司總經理及有關部門。第44條 企業出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。第45條 銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。第46條 本企業根據小企業會計制度建立會計科目。第11章 會計資料的保存和保管第47條 本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。第48條 企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。第49條 企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清