新形勢下中小企業財務管理困境及對策分析 內容摘要：2008年的金融危機使全球范圍內掀起了一場經濟下滑、眾多企業倒閉破產的浪潮，在經濟全球化的背景下，金融危機給我國社會經濟各個方面帶來了巨大的沖擊，我國的許多中小型企業因為財務的困難而難以為續，也有不少的企業通過改進財務管理、進行財務風險控制而煥發新活力。在金融危機沖擊過后，隨著市場經濟的波動，中小型企業如何強化企業管控、特別是財務管理控制是企業生存發展的核心。本文針對在金融危機沖擊后我國中小型企業如何加強財務管理、及在管控中應當采取的措施進行了探討。 關鍵詞：金融危機 中小型企業 財務管理 措施 在由美國次信貸危機引發的波及全球的金融風暴中，中小型企業首當其沖受到影響。金融危機對我國中小型企業總體有一定影響，其中中小型企業數量較多的長江三角洲和珠江三角洲地區相對比較明顯，我國許多中小型企業產品出口下降，庫存產品積壓，資金周轉困難，財務狀況惡化，融資相當困難。金融危機使我國的中小型企業面臨著各個方面的考驗，而財務風險存在于財務管理工作的各個環節，因此，在金融危機背景下，中小型企業如何強化企業管控、特別是財務風險控制是企業生存發展的核心，也是當前中小型企業作為重點防范的管理要素。 我國中小型企業財務管理上面臨的困境 （一）中小型企業融資擔保難導致資金緊缺 雖然目前我國中小型企業已經初步建立了渠道多元化的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小型企業發展的最突出的問題。一方面，金融危機來勢兇猛，金融機構都加強了貸款的安全監管。再加上中小型企業信用度的缺失使得銀行很難對其經營業績、財務狀況做出有效判斷。有些中小型企業得到貸款后隨意改變資金用處拖延還貸，加之中小型企業大多為私營企業使得很多銀行都缺乏給中小型企業貸款的興趣。另一方面，中小型企業經營規模小，生產技術水平落后，產品結構單一且科技含量低，抵御風險能力差，經不起原材料或產品價格的波動，經營風險較大。一般比較缺乏足夠的固定資產和可以擔保的其他資產。中小型企業在機器設備等固定資產以及土地房屋等不動產方面產權不明晰，另外，評估資產的各種費用也較高。這些都降低了中小型企業得到銀行抵押貸款的可能性。 （二）中小型企業管控混亂特別是資金控制力量薄弱 中國部分集團企業在發展壯大的過程中，由于管控失靈、管控惡化，給自身造成了巨大的損失，例如，健力寶集團、江西萬年青股份有限公司都是由于管控失靈使企業走向終結。同樣中小型企業由于所有權與經營權的高度統一，企業領導者集權化、家族化管理現象嚴重，導致企業內部職責不分，財務管理混亂，財務監管不嚴，會計信息失真等管控失靈現象發生。現金閑置、資金流失或者嚴重負債致使企業陷入嚴重的財務困境，其主要的表現形式是企業現金流的中斷，財務危機爆發而使企業倒閉。另外，大多數中小型企業由于自身規模小，往往在投資上過分依賴貸款，為了盡快回收資金，迫求短期投資目標，對投資可行性研究和長遠籌劃不足，進而盲目投資，造成資金的流失和企業效益的降低，形成了企業財務管理的惡性循環。 （三）市場經濟環境使中小型企業運營、財務風險加大 我國在加入世貿組織后，國內許多中小型企業參與國際貿易的比重也越來越大，因此，受到的宏觀經濟環境和市場的影響因素也越來越多。在“2009年UPS亞洲商業監察”公布會上，中國社科院中小型企業研究中心有關負責人表示，中國社科院正在進行一個關于“中小型企業在金融危機復蘇中的作用”的調研，報告顯示，有40%的中小型企業已經在此次金融危機中倒閉，40%的企業目前正在生死線上徘徊，只有20%的企業沒有受到此次金融危機的影響。 金融危機給我國中小型企業的生存和發展帶來了較大的影響，主要表現在國際經濟蕭條，商品流通和市場需求減少，消費萎縮，企業業務和利潤下滑；中小型企業面臨著金融風暴后的管理危機和資金運營危機，雖然不少企業在危機出現后采取了相應的措施，如精簡機構、裁員減薪等，但并沒有涉及企業的管理變革，企業運營成本、管理成本急劇上升，而企業效益卻在不斷下滑。加之中小型企業本身的抗風險能力有限，這種內部危機在外部危機的沖擊下將被激活，并把企業拖入內外交困的境地，給自身的穩定和發展造成嚴重威脅。 金融危機沖擊后我國中小型企業財務管理創新分析 為了應對國際金融危機帶給中小型企業的沖擊，黨中央、國務院實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，各級政府也陸續出臺了財稅、金融、產業等一系列政策措施，形成了促進經濟平穩較快發展的政策體系。中小型企業為了防范風險、應對危機帶來的消極影響，應該積極采取應對措施，改善經營管理，制定財務管理應對措施。下面就結合中小型企業自身的特點探討危機后的中小型企業如何在財務管理這方面有所突破。 （一）中小型企業要充分利用優惠政策并把握外部時機 中小型企業經營上最急需解決的困難是資金上的困難，很多企業資金鏈都存在斷裂的風險。針對國際國內形勢，我國政府在經濟政策方面積極做出調整并進一步向中小企業傾斜，國務院已發布國務院關于進一步促進中小型企業發展的若干意見，意見對我國中小型企業的扶持政策有很多突破，主要有：進一步營造有利于中小型企業發展的良好環境；切實緩解中小型企業融資困難；加大對中小型企業的財稅扶持力度；加快中小型企業技術進步和結構調整。中小型企業應善于把握機會，充分利用政府出臺的優惠政策，建立自己的信譽，豐富自己的融資渠道，緩解融資難題，減少資金鏈斷裂的風險。 （二）中小型企業要加強現金流管理以提高自身抗風險能力 目前企業在面臨生存環境復雜多變的情況下，通過提升企業現金流的管理水平，才能夠合理的控制營運風險，提升企業整體資金的利用效率，從而不斷地加快企業自身的發展。在金融危機沖擊后，企業生存和發展的關鍵仍然是保證充足的現金流以維持生產經營需要，現金流管理的好壞直接決定了企業管理的成敗，決定了企業的生存與發展。 從中小型企業整體發展來看，現金流比利潤更為重要，它貫穿于企業的每個環節。我們在現實生活中可以看到，有些企業雖然賬面盈利額豐，卻因為現金流量不充沛而倒閉：有的企業雖然長期處于困難當中，但其卻可以依賴著自身擁有的現金流得以長期生存。企業的持續性發展經營，依靠的不是高利潤而是良好、充足的現金流。在經濟放緩、流動性萎縮時，誰掌握現金誰就擁有主動權。在經濟進入下行周期的時候，當需求下降，市場不明朗時，企業不應該進行大規模的擴張行動，而應管理好現金流，保持充沛的現金，并保存足夠的實力。此時，也是做好新產品開發、提升技術質量創新、提升管理、保持好核心團隊的最佳時機，以最好的姿態等待下一輪經濟增長的到來并成為最早得益者。 （三）中小型企業要加強財務內部監控制度 內部財務監控制度作為企業財務活動中自我調節、自我約束的內在機制，在企業管理系統中具有舉足輕重的作用。中小型企業內部財務監控制度的建立、健全及實施情況的好壞，關系到企業財務管理的成敗。許多中小型企業存在財務管理粗放的問題，對財務管理的認識仍停留于會計核算層面，對外部條件變化引發的財務問題缺乏分析和應對能力。而且如果中小型企業內部財務監控制度不健全、財務關系混亂將會導致企業產生財務風險。 中小型企業要加強財務內部監控制度可以聘請外部審計機構和人員進行內部審計，內部審計控制是一個企業內部經濟活動和管理制度是否合規、合理和有效的獨立評價系統，在某種意義上講是對其他控制的再控制。內部審計在企業應保持相對獨立性，應獨立于其他經營管理部門，確保審計部門發現的重要問題能送達治理層和管理層。通過內部審計監控，企業經營者可以及時了解企業財務運營的真實情況，優化財務結構，從而規避風險，改善不良經營狀況，實現企業目標，確保企業的生存和發展壯大。 （四）中小型企業要建立財務危機預警系統以防范財務風險 企業財務危機預警系統，作為一種診斷工具可以預知財務風險的征兆，當可能危害企業財務狀況的關鍵因素出現時，財務危機預警系統能發出警告，以提醒經營者早作準備或采取對策以減少財務損失，控制財務風險的進一步擴大。中小型企業要建立企業的交易記錄，控制企業貸款規模，及時公布企業的財務信息，并且了解企業財務狀況的變化，分析會計報表有關的比率關系，以便及時發現問題、分析問題，采取措施來防范風險的發生。中小型企業可以通過建立財務危機預警系統，適時地、直觀地掌握整個企業或者某個單項指標的運行狀況，從而找出薄弱環節，及時采取有效措施，化解風險，防患于未然。 （五）中小型企業要加強成本管理與控制 中小型企業容易存在成本管理觀念落后、技術水平有限等因素，這制約了企業成本的降低。而成本管理與控制是一個系統工程，是企業在生產經營中發生的各種耗費進行計算、調節和監督的過程；同時，也是一個發現薄弱環節、挖掘內部潛力、尋找一切可能降低成本途徑的過程。科學地組織實施成本控制，可以促進企業改善經營管理，轉變經營機制，使企業在市場競爭環境下生存、發展并逐步壯大。 中小型企業在危機中收入保持不變或降低的情況下，應以企業全局作為成本管理的對象，從所處的競爭環境出發，綜合分析包括內部、競爭對手及行業在內的整個價值鏈，以期知彼知己。還要注重長遠的降低成本，以取得長期持久的競爭優勢，從而有利于企業的長足發展，不能一味追求短期效益。中小型企業還要著眼于外部環境，關注產品的開發、設計、生產、銷售及售后服務各個環節，企業由于成本的有效控制可以抵御經濟效益下滑的風險，或者說可以減少下滑的速度，使效益的下降速度低于預期的下降速度，給企業的策略調整贏得時間與空間。低成本策略在危機環境下更能顯示威力，能夠增強企業日常交易的議價空間，擴大市場份額，從而提高企業的競爭力。 （六）中小型企業應強化財務管理與控制重塑企業核心競爭力 中小型企業應充分認識到財務管理與控制是企業管理的核心環節，各企業應采取措施建