精品文檔 1歡迎下載 41 對新發(fā)生出口業(yè)務的生產企業(yè) 自發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起 個月內發(fā)生的應退稅額 C A 應該按月辦理退稅 B 應該按季辦理退稅 C 不實行按月退稅的辦法 而是采取結轉下期繼續(xù)抵頂其內銷貨物應納稅額 D 集中到清算期辦理退稅 42 根據(jù)我市 關于轉制企業(yè)出口退稅有關問題的處理意見 的規(guī)定 企業(yè)轉制前已經報關 出口貨物的進貨發(fā)票和稅票 應按有關要求 在辦妥退稅登記手續(xù)之日起 個月內全部開具 完畢 C A 1 B 2 C 3 D 6 43 實行免抵退稅生產企業(yè)當月出口貨物由于征退稅率之差而不予抵扣或退稅的稅額應做如 下會計處理 B A 借 應交稅金 應交增值稅 進項稅額 貸 產品銷售成本 B 借 產品銷售成本 貸 應交稅金 應交增值稅 進項稅額轉出 C 借 產品銷售成本 貸 應收出口退稅 D 借 應收出口退稅 貸 應交稅金 應交增值稅 進項稅額轉出 44 外貿企業(yè)出口的應退消費稅稅款 凡屬從價定率計征消費稅的貨物 其計算退稅額的計 稅依據(jù)是 B A 報關出口時的離岸價 B 從工廠購進貨物時征收消費稅的價格 C 市場同類商品的平均價格 D 同外商簽訂的合同注明的價格 45 出口企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務 在財務上做銷售處理的時間 A A 貨物出口 取得運單并向銀行辦妥交單手續(xù)之日 B 貨物出口并取得收匯單證之日 C 開具外銷發(fā)票之日 D 同外商簽訂合同之日 46 某生產企業(yè)自營出口全部為進料加工業(yè)務 下述出口業(yè)務都屬于編號為 XXX 的手冊 該 手冊上注明計劃進口料件金額 120 萬美元 計劃出口額 200 萬美元 2004 年 3 月國內采購 貨物取得進項稅額 102 萬元 本期內銷貨物銷售額 500 萬元 自營出口貨物銷售額 80 萬美 元 按離岸價計算 所屬期 2 月結轉到 3 月的留抵稅額 60 萬元 當月向退稅機關進行退 稅申報出口銷售額 50 萬美元 所屬期 2004 年 2 月 退稅機關全部審核通過 并出具了 生產企業(yè)進料加工免稅證明 和 生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批表 交于該企業(yè) 該 企業(yè)內 外銷貨物適用增值稅稅率 17 非消費稅應稅貨物 出口貨物退稅率為 13 匯率 8 28 當月企業(yè)取得了 生產企業(yè)進料加工免稅證明 后應做如下會計處理 C A 借 應交稅金 應交增值稅 進項稅額 165600 元 貸 產品銷售成本 165600 元 B 借 應交稅金 應交增值稅 出口抵減內銷產品應納稅額 165600 元 貸 應交稅金 應交增值稅 出口退稅 165600 元 C 借 產品銷售成本 99360 元 貸 應交稅金 應交增值稅 進項稅額轉出 99360 元 精品文檔 2歡迎下載 D 借 應收出口退稅 99360 元 貸 應交稅金 應交增值稅 出口退稅 99360 元 所屬期 2004 年 2 月的免抵退稅總額為 D 元 A 861120 B 538200 C 322920 D 215280 所屬期 2004 年 3 月的應納稅額為 C 元 A 604400 B 770000 C 389120 D 670640 所屬期 2004 年 2 月的免抵稅額為 A 元 A 0 B 99360 C 215280 D 322920 47 下列出口業(yè)務中不能享受退稅的是 B A 生產企業(yè)委托出口自產貨物 B 小規(guī)模納稅人委托代理出口的自產貨物 C 外貿企業(yè)出口從小規(guī)模納稅人處購進的工藝品 D 利用外國政府貸款 由中國招標組織在國際上進行招標 企業(yè)中標的機電產品 48 外貿企業(yè)進料加工采取 方式復出口 應退稅額的計算公式為 應退稅額 出口貨物應退 稅額 銷售進口料件金額 復出口貨物退稅率與進口料件征稅率之低者 海關已對進口 料件實征的增值稅稅款 C A 委托加工 B 來料加工 C 作價加工 D 帶料加工 49 外商投資企業(yè)已申報并經退稅機關審核通過的國產設備退稅 其購進的國產設備由主管 退稅稅務機關監(jiān)管 監(jiān)管期應為 D 年 A 2 年 B 3 年 C 4 年 D 5 年 E 6 年 50 國家稅務總局關于出口貨物退 免 稅若干問題的通知 國稅發(fā) 2003 139 號 第八條規(guī)定 對新發(fā)生出口業(yè)務的企業(yè) 除本條第二款 第三款規(guī)定外 自發(fā)生首筆出口 業(yè)務之日起 12 個月內發(fā)生的應退稅額 不實行按月退稅的辦法 而是采取結轉下期繼續(xù)抵 頂其內銷貨物應納稅額 12 個月后 如該企業(yè)屬于小型出口企業(yè)以外的企業(yè) 則實行統(tǒng)一 的按月計算辦理免 抵 退稅的辦法 對這句話正確的理解是 G A 一般而言 對新發(fā)生出口業(yè)務的企業(yè) 12 個月內不辦理退 免 稅 12 個月后 如該 企業(yè)屬于小型出口企業(yè)以外的企業(yè) 則實行統(tǒng)一的按月計算辦理免 抵 退稅 B 一般而言 對新發(fā)生出口業(yè)務的企業(yè) 12 個月內發(fā)生的應退稅額 不實行按月退稅的 辦法 而是對這些應退稅額進行求和 按照合計數(shù)在第 13 月辦理退稅 C 一般而言 對新發(fā)生出口業(yè)務的企業(yè) 12 個月內申報退 免 稅的 應退稅額等于零 免抵稅額等于免抵退稅 12 個月后 如該企業(yè)屬于小型出口企業(yè)以外的企業(yè) 則實行統(tǒng)一 的按月計算辦理免 抵 退稅 D 一般而言 對新發(fā)生出口業(yè)務的企業(yè) 12 個月內出口額全部免稅 進項稅額不予抵扣 12 個月后 如該企業(yè)屬于小型出口企業(yè)以外的企業(yè) 則實行統(tǒng)一的按月計算辦理免 抵 退稅 51 目前對外貿企業(yè)遺失出口貨物增值稅專用發(fā)票的出口貨物 C A 一律不得辦理退稅 B 所遺失出口貨物增值稅專用發(fā)票的復印件可作為申報出口退稅的合法憑證辦理退稅 C 銷貨方所在地主管稅務機關認證并出具的 增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增 值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單 可作為申報出口退稅的合法憑證辦理退稅 D 視同內銷征稅 52 出口加工區(qū)內生產企業(yè) 區(qū)內企業(yè) 生產出口貨物耗用的水 電 氣 對其中所含的增值 稅 A 精品文檔 3歡迎下載 A 由區(qū)內企業(yè)向主管出口退稅的稅務機關申報辦理退稅手續(xù) B 由供水 供電 供氣公司 或單位 向主管出口退稅的稅務機關申報辦理退稅手續(xù) C 不能辦理退稅 D 由區(qū)內企業(yè)向主管征稅的稅務機關申報抵扣 53 某進出口公司 2005 年 4 月申報出口退稅中關聯(lián)號 SSS 的有關內容如下 商品代碼 94041000 出口記錄三條 數(shù)量分別為 1000 個 2000 個 3060 個 進貨記錄兩條 數(shù)量 都是 3000 個 單價分別是 800 元 個 1000 元 個 退稅率都是 13 則該關聯(lián)號內該中貨 物的應退稅額為 D A 354510 B 709020 C 351000 D 702000 54 某外貿公司開展進料加工貿易 2005 年 1 月進口料件 200 噸 進口金額 300 萬元 進 口料件適用 17 的征稅率 進口環(huán)節(jié)稅收全免 當月該公司將料件全部銷售給 A 廠加工復出 口產品 銷售料件收入為 400 萬元 同時到稅務機關申請開具了 進料加工免稅證明 同 年 4 月 A 廠將此完工的貨物銷售給外貿公司用于出口 銷售收入 500 萬元 外貿公司將 2005 年 4 月該批貨物報關出口并作銷售處理 離岸價為 70 萬美元 匯率 8 28 元 美元 該批貨物適用 13 退稅率 該外貿公司取得 進料加工免稅證明 后應做如下會計處理 B A 借 應收出口退稅 16 萬元 應交稅金 應交增值稅 進項稅額 52 萬元 貸 應交稅金 應交增值稅 銷項稅額 68 萬元 B 借 應收出口退稅 52 萬元 借 其他業(yè)務成本 進料作價加工 16 萬元 貸 應交稅金 應交增值稅 銷項稅額 68 萬元 C 借 應交稅金 應交增值稅 銷項稅額 68 萬元 貸 應收出口退稅 52 萬元 貸 其他業(yè)務成本 進料加工 16 萬元 D 借 應交稅金 應交增值稅 銷項稅額 68 萬元 貸 應收出口退稅 16 萬元 貸 應交稅金 應交增值稅 進項稅額轉出 52 萬元 55 接上題 不考慮其他業(yè)務及期跨問題 該公司該筆進料復出口貨物業(yè)務的退稅款為 D 萬元 A 0 B 26 C 52 D 13 56 某外貿企業(yè)在所屬期 2004 年 5 月的退 免 稅申報明細表中 關聯(lián)號 XXX 內出口的唯 一一種貨物有關單證信息如下 出口單證上注明出口數(shù)量 210 米 離岸價格 1050 美元 進 貨記錄兩條 其中從 A 廠購入并申報 150 米 計稅金額 6000 元 從 B 廠購入并申報 50 米 計稅金額 1900 元 A B 兩廠都為一般納稅人 若該種出口貨物的法定征稅率為 17 退稅 率為 13 匯率 8 28 則關聯(lián)號 XXX 的應退稅額為 D 元 A 1130 22 B 1078 35 C 1076 4 D 1027 57 某外貿企業(yè)在所屬期 2004 年 5 月的退 免 稅申報明細表中 關聯(lián)號 SSS 內出口的唯 一一種貨物女式全麻裙 有關單證信息如下 出口單證上注明出口數(shù)量 500 件 離岸價格 10000 美元 進貨記錄兩條 其中從 A 廠購入并申報 300 件 計稅金額 45000 元 從 B 廠 購入并申報 210 件 計稅金額 29400 元 A B 兩廠都為一般納稅人 若該種出口貨物的法 定征稅率為 17 退稅率為 13 匯率 8 28 元 美元 則關聯(lián)號 SSS 的應退稅額為 B 元 A 9672 B 9482 35 C 10764 D 10552 94 精品文檔 4歡迎下載 58 目前 對于進料加工生產企業(yè)的免抵退稅計算公式正確的是 B A 當期應免抵退稅額 當期出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 出口貨物退稅率 B 當期應免抵退稅額 當期出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 出口貨物退稅率 當期免抵 退稅抵減額 C 當期應免抵退稅額 當期出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 出口貨物退稅率 當期免抵 退稅抵減額 當期應退稅額 D 應免抵退稅額 當期出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 出口貨物退稅率 當期免抵退稅 抵減額 當期免抵稅額 59 目前 對于進料加工企業(yè)的當期 生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明 上注明的 免抵退 稅抵減額 計算公式正確的是 A A 當期免抵退稅抵減額 當期審核通過的出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 計劃分配率 出口貨物退稅率 B 當期免抵退稅抵減額 當期退稅申報的出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 計劃分配率 出口貨物退稅率 C 當期免抵退稅抵減額 當期免稅申報的出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 計劃分配率 出口貨物退稅率 D 當期免抵退稅抵減額 當期審核通過的出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 實際分配率 出口貨物退稅率 E 當期免抵退稅抵減額 當期退稅申報的出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 實際分配率 出口貨物退稅率 60 生產企業(yè)在報關出口后發(fā)生退關退運的 應向退稅部門申請辦理 A 退稅部門據(jù)此 計算調整已免抵退稅款 A 出口商品退運稅收已調整證明 B 進貨退出及索取折讓證明單 C 進料加工免稅證明 D 進料加工免稅核銷證明 61 對生產企業(yè)一般貿易出口業(yè)務在規(guī)定的期限內已進行免抵退稅申報 但至清算結束后 審核仍未通過的 應補征增值稅額 B 同時調整計算 免抵退 稅不得免征和抵扣稅額 A 出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 增值稅征稅稅率 B 出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 1 增值稅征稅稅率 增值稅征稅稅率 C 出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 1 增值稅退稅率 增值稅退稅率 D 出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 增值稅退稅率 62 外貿企業(yè)開展進料加工業(yè)務 如果將進口料件作價銷售給生產企業(yè)用于加工復出口貨 物并辦理 進料加工免稅證明 的 那么 B A 作價銷售環(huán)節(jié)和復出口貨物均免稅不退稅 B 作價銷售環(huán)節(jié)的增值稅不計征入庫 復出口環(huán)節(jié)在計算應退稅額時應扣除銷售料件的應 抵扣稅額 C 作價銷售環(huán)節(jié)視同內銷征稅 復出口環(huán)節(jié)在計算應退稅額時不扣除銷售料件的應抵扣稅 額 D 作價銷售環(huán)節(jié)視同內銷征稅 復出口環(huán)節(jié)在計算應退稅額時應扣除銷售料件的應抵扣稅 額 63 外貿企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進貨物出口的 應退稅額 C A 增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購進金額 4 B 增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購進金額 出口貨物商品代碼適用的退稅率 精品文檔 5歡迎下載 C 增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購進金額 增值稅發(fā)票上注明的征收率 D 增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購進金額 6 64 目前 江蘇省對生產企業(yè)開展進料加工業(yè)務的當期免稅進口料件的組成計稅價格的確 定方式是 D A 購進法 B 單票對應法 C 加權平均法 D 實耗法 E 先進先出法 65 以下關于出口企業(yè)出口的樣品 展品 稅收處理正確的是 A 出口企業(yè)報關出口的樣品 展品 如出口企業(yè)最終在境外將其銷售并收匯的 準予憑出 口樣品 展品的出口貨物報關單 出口退稅專用 出口收匯核銷單 出口退稅專用 及其 他規(guī)定的退稅憑證辦理退稅 B 出口企業(yè)報關出口的樣品 展品 如出口企業(yè)最終在境外將其銷售并收匯的 準予憑出 口樣品 展品的出口貨物報關單 出口退稅專用 出口收匯核銷單 出口退稅專用 及其 他規(guī)定的憑證辦理免稅 其耗用的進項稅額不予抵扣 C 出口企業(yè)報關出口的樣品 展品 無論是否在境外銷售的 一律不予退 免 稅 并且 視同內銷征稅 D 出口企業(yè)報關出口的樣品 展品 如出口企業(yè)最終在境外將其銷售的 準予憑出口發(fā)票 申報辦理退稅 出口報關單 收匯核銷單免于提供 66 某生產企業(yè) 2005 年 5 月 10 日辦理退稅認定 所屬期 6 月留抵稅額為 46880 元 7 月 進行第一次退稅申報 所屬期為 6 月份 出口額的 10 萬美元 FOB 全部為一般貿易 退稅機關當月全部審核通過并下發(fā)了 免抵退稅審批通知書 假設該企業(yè)所產貨物征稅率 17 退稅率均為 13 匯率均為 8 28 元 美元 則該 免抵退稅審批通知書 的有關內容 為 A A 免抵稅額 10 764 萬元 應退稅額 元 B 免抵稅額 6 076 萬元 應退稅額 4 688 萬元 C 免抵稅額 0 元 應退稅額 10 764 萬元 D 免抵稅額 0 元 應退稅額 4 688 萬元 E 免抵稅額 10 764 萬元 應退稅額 4 688 萬元 67 接上題 若該企業(yè) 7 月份發(fā)生內銷貨物銷項稅額 20 萬元 國內采購原材料的進項稅額 28 萬元 賬面出口銷售額 8 萬美元 則所屬期 7 月份的留抵稅額為 C A 8 萬元 B 5 3504 萬元 C 10 0384 萬元 D 12 688 萬元 68 某生產企業(yè)開展進料加工業(yè)務 其手冊 XXX 在申報核銷時 經審核有關數(shù)據(jù)如下 申 報進口料件總值 85 萬元 其中因質量問題退運了 3 萬元 海關認定有 1 萬元剩余邊角余料 并對其進行了補稅 結轉至本企業(yè)手冊 YYY 的料件金額是 2 萬元 其他減少手冊 XXX 的料 件金額是 0 5 萬元 直接出口成品總值為 110 萬元 深加工結轉到下游企業(yè)的成品金額是 20 萬元 剩余殘次品的金額為 1 萬元 其他減少出口成品金額為零 則手冊 XXX 的實際分 配率為 B A 88 2 B 59 92 C 69 85 D 77 27 E 63 08 69 某生產企業(yè)進料加工手冊 XXX 項下的出口貨物適用征稅率為 17 退稅率為 13 該手 冊登記時計劃進口料件總值 120 萬元 計劃出口貨物總值 200 萬元 該手冊核銷時確定的 直接出口總值為 220 萬元 實際分配率為 55 那么 該手冊的 進料加工貿易免稅核銷 證明 上注明的 補開不予抵扣稅額抵減額 為 A 萬元 A 00 44 B 4 48 C 5 28 D 5 28 E 0 70 某生產企業(yè)取得退稅機關出具的進料加工手冊 XXX 的 進料加工貿易免稅核銷證明 上注明的 補開不予抵扣稅額抵減額 為 6000 元 則以下正確的會計處理是 D A 借 應交稅金 應交增值稅 出口退稅 6000 元 精品文檔 6歡迎下載 貸 產品銷售成本 6000 元 B 借 應收出口退稅 6000 元 貸 應交稅金 應交增值稅 出口退稅 6000 元 C 借 應交稅金 應交增值稅 出口抵減內銷貨物應納稅額 6000 元 貸 應交稅金 應交增值稅 進項稅額轉出 6000 元 D 借 產品銷售成本 6000 元 貸 應交稅金 應交增值稅 進項稅額轉出 6000 元 E 借 應交稅金 應交增值稅 出口抵減內銷貨物應納稅額 6000 元 貸 應交稅金 應交增值稅 出口退稅 6000 元 71 某生產企業(yè)進料加工手冊 XXX 登記的計劃進口料件總值 80 萬元 出口貨物總值 200 萬 元 該手冊項下某筆出口銷售額為 25000 美元 匯率 8 26 元 美元 征稅率 17 退稅率 13 則該筆出口業(yè)務的免抵退稅額為 B 元 A 26845 B 16107 C 10738 D 8260 E 35105 72 某外貿企業(yè)手冊 XXX 項下的進口料件總值為 100 萬元 全部委托給某生產企業(yè)加工 收回成品后出口 出口貨物適用征稅率 17 退稅率 13 支付全部加工費 30 萬元 不含 稅 并取得增值稅專用發(fā)票 該手冊的出口總額為 20 萬美元 匯率 8 26 元 美元 則該 手冊的應退稅額為 A 萬元 A 3 9 B 21 476 C 8 476 D 2 608 E 5 1 73 甲外貿企業(yè) 一般納稅人 開展來料加工業(yè)務 乙生產企業(yè)為其加工單位 工繳費開 具普通發(fā)票給甲外貿企業(yè) 外貿企業(yè)到主管稅務機關辦理了 來料加工貿易免稅證明 則 關于該來料加工 以下論述正確的是 D A 甲外貿企業(yè)免稅 乙生產企業(yè)征稅 B 甲外貿企業(yè)退稅 乙生產企業(yè)征稅 C 甲外貿企業(yè)退稅 乙生產企業(yè)免稅 D 兩個企業(yè)均免稅 E 兩個企業(yè)均征稅 74 目前外貿企業(yè)收購應稅消費品出口的 B A 既可退增值稅又可退消費稅 但必須提供增值稅和消費稅專用繳款書 B 既可退增值稅又可退消費稅 但必須提供消費稅專用繳款書 不需提供增值稅專用繳款 書 C 既可退增值稅又可退消費稅 但必須提供增值稅專用繳款書 不需提供消費稅專用繳款 書 D 既可退增值稅又可退消費稅 不需提供任何專用繳款書 E 既可退增值稅又可退消費稅 不需提供任何專用繳款書 75 某紙業(yè)有限公司出口的紙張在商品代碼庫中的征稅率 17 退稅率 0 出口額為 200 萬 美元 FOB 價 匯率 8 26 元 美元 對這些出口銷售收入應 C A 免稅不退稅 B 計提申報的銷項稅額 280 84 萬元 C 計提申報的銷項稅額 240 03 萬元 D 按照 17 申報辦理退稅 76 某生產企業(yè)的進料加工手冊 XXX 在核銷時有關數(shù)據(jù)如下 實際分配率為 60 審核通 過的出口額為 180 萬美元 征稅率 17 退稅率 13 匯率 8 26 手冊登記時的計劃進口 料件總值為 900 萬元 計劃