1,主講人：李秉成聯系方法電話-mail:,會計研究方法案例研究方法,第一節 導論,3,主要參考資料,羅伯特.K.殷 著 周海濤譯：案例研究：設計與方法，重慶大學出版社羅伯特.K.殷 著 周海濤譯：案例研究方法的應用，重慶大學出版社李平 曹仰鋒 主編 ：案例研究方法：理論與范例凱瑟琳.艾森哈特論文集，北京大學出版社。2012呂力：管理學案例研究方法，經濟管理出版社，2013,主要參考范文,李秉成、朱慧穎：管理者過度自信、企業價值與財務困境的關系，管理案例研究與評論，2012年第5期張琦、張娟、呂敏康：預算制度變遷、網絡化環境與政府財務信息傳導機制基于商務部“三公經費”公開的案例研究，會計研究，2013年第12期崔森、歐陽桃花、徐志：基于資源演化的跨國公司在華合資企業控制權的動態配置科隆公司的案例研究，管理世界，2013年第6期討論要求：第2次上課前，完成閱讀！以上述論文為基礎，談一談如何展開案例研究（案例研究邏輯），如何進行案例論文寫作（案例論文結構）？制作PPT（每個人都需要完成）,李平 曹仰鋒 主編 ：案例研究方法：理論與范例凱瑟琳.艾森哈特論文集，北京大學出版社。2012架構創新與模塊化公司結構出售方眼中的故事：創新企業“求偶式”并購與“聯合型”治理市場建構與邊界塑造：初生市場的創業權力聯盟組合的起源：企業家、網略戰略與公司績效重新連接：多業務組織中的跨業務單元協作理性啟示：決策者從流程經驗中學習“簡練規則”。討論要求：第3次上課前，完成閱讀！以艾森哈特上述論文為基礎，談一談如何展開案例研究（案例研究邏輯），如何進行案例論文寫作（案例論文結構）？制作PPT（每個人都需要完成）,本課程主要回答的問題如何選擇需要研究的案例？如何確定需要收集的相關數據？收集完相關的數據后，如何對其進行處理？本課程的主要目標幫助你設計周密的研究方案；客觀地收集、呈現并分析數據；在完成研究之后撰寫出有說服力的報告、著作或者論文。本課程的重要目標幫助你完成學位論文,為什么要學習案例研究方法,幫助你構建理論Eisenhardt(艾森哈特）(1989)、Yin（殷）（2003）等認為，案例研究的本質在于創建構念、命題、理論案例研究的主要目的就是理論的構建（呂力，2013）。,為什么要學習案例研究方法,幫助你形成高水平研究成果管理學權威期刊Academy of Management Journal (AMJ)2005-2009年6篇年度最佳論文（代表國際管理學術界研究論文的最高水平）其中案例研究論文占到5篇案例研究成果Prahalade等對日本電氣公司(NEC)與美國通用電報電話公司公司的研究，提出“企業核心能力”。Kaplan等通過美國100家企業的案例研究，提出了“平衡計分卡”。,管理案例研究與評論專門發表案例研究論文的期刊,管理世界會計研究財務與會計都發表案例研究論文,全國會計專業學位研究生教育指導委員會相關要求,會計專業學位基本要求 （2014年8月22日 ）“五、會計碩士專業學位論文基本要求 （二）學位論文形式和規范要求。論文類型一般應采用案例分析、調研（調查）報告、專題研究、組織（管理）診斷等。 ”會計碩士專業學位研究生參考性培養方案 （2014年8月22日 ）“六、學位論文與學位授予 論文類型一般應采用案例分析、調研（調查）報告、專題研究、組織（管理）診斷等。鼓勵學位論文選題與實習實踐、案例開發內容相關。學位論文的篇幅一般不少于2萬字?！?全國MPAcc首屆10篇優秀碩士論文研究領域,MPAcc首屆10篇優秀碩士論文（2008）,全國會計碩士專業學位優秀論文 （2013）,鐵路運輸企業實施增值稅問題研究 云南白藥企業價值評估案例分析 財務報表合并范圍變化對企業并購行為及效果的影響研究以上汽集團為例分析 基于Y公司的現代風險導向審計運用研究 湖南移動欠費管理研究 會計師事務所合并動因與經濟后果研究以信永中和為例 基于平衡計分卡的LX影城績效評價指標體系的構建 訂單式生產企業訂單成本估算與定價應用研究：以X紙箱企業為例 基于交通運輸行業視角下營業稅改增值稅研究 機會主義還是利益激勵？創業板券商直投對上市公司的影響研究,我們團隊的案例研究成果（最近3年）,我們團隊的案例研究成果（最近3年）,什么是案例研究方法？,案例研究是一種經驗研究（Empirical Inquiry)（Robert Yin，1994）實證研究？它在不脫離現實生活環境情況下研究當前正在進行的現象；待研究的現象與其所處環境背景之間的界限并不十分明顯；案例研究是探索難于從所處情景中分離出來的現象時采用的研究方法。（Robert Yin，1994）思考題：對A公司成本控制、預算管理、內部控制等問題的研究，為什么要采用案例研究方法？,18,本課程所學習的案例研究作為教學手段的案例研究（作為教學用的案例研究并不需要完整地再現實際事件，只需要構建供學生研討、辯論的框架；不需要考慮研究過程的嚴謹性） 。用于行為記錄的案例研究（如醫療病歷、社會救濟檔案及其其他形式的檔案）。作為一種研究方法（或者研究思路）的案例研究。作為一種研究方法（或者研究思路）的案例研究是本課程所學習的案例研究。問題：什么情況下，采用案例研究方法研究？,社會科學研究方法有哪些？,五種主要社會科學研究方法,實驗法調查法檔案分析法歷史分析法案例研究法參考文獻（美）艾爾.巴比：社會研究方法，華夏出版社，2006年7月,實驗研究法實驗研究法的基本原理是控制環境條件，通過改變自變量來觀察因變量的變化，從而建立變量間的關系。 實驗室實驗在實驗室環境中進行的實驗。例如，研究不同群體對風險的態度拋硬幣實驗。選擇具有不同財富、擁有不同教育程度的群體進行對比研究。社會實驗在社會環境中進行的實驗。例如，研究者給受實驗者施加不同的刺激，如給受實驗者不同的加班工資，觀察受實驗者在不同情況下的反映。準實驗方法（廣義的實驗研究）實驗者不能控制實驗過程，但實驗設計仍然符合實驗的基本邏輯要求。（？）,行為科學、心理科學研究常用。,問卷研究方法問卷研究方法是讓被調查者就某些有限定的問題做出回答，主要反映的是被調查者的看法。問卷研究法偏重于對事件發生的頻率、程度的測量，或者在某一時間截面構建變量間的關系。,檔案分析研究法,這種研究方法大多采用統計學、計量經濟學方法來分析檔案數據資料。描述性統計分析實證研究分析（前提條件：能夠提出假設）基本步驟（實證研究方法）確定研究問題根據理論提出假設建立模型進行數據統計分析，檢驗假設結果分析。使用范圍主要運用現有數據資料（定性和定量資料）進行分析研究，多采用統計方法、計量經濟學展開分析，并進行假設檢驗。,歷史/比較分析方法歷史/比較分析方法重點研究社會（或者其他社會單位）的歷史變化，并對不同社會進行比較。馬克思考察經濟系統的歷史性進步，從原始島封建再到資本主義。所有的歷史都是人類階級斗爭的歷史。階級因素決定了社會其他方面的特征。當研究者無法控制、無法實際接觸研究對象時，歷史研究法是最適合的研究方法。,使用案例研究方法的前提條件,如下問題適宜采用案例研究方法研究的問題類型研究的問題類型是:按時間順序追溯相互關聯的各種事件，并找出他們之間的聯系; 研究對象是目前正在發生的事件; 研究者對于當前正在發生的事件不能控制或只能極少控制時。,問題的類型（從研究目的來看分）,描述研究某一現象出現的范圍、程度或者頻率，或者預測其未來結果（例解）會計學院本科女生、碩士研究生女生、博士生女生的比例。我們班同學感到幸福感嗎？A企業對那些項目實施了預算管理?實施預算管理的效果如何？按時間順序追溯相互關聯的各種事件，并找出他們之間的聯系（例解）為什么會計學院本科女生、碩士研究生女生、博士生女生的比例高？我們班同學為什么感到很幸福？A企業為什么要實施預算管理？怎么實施的？,問題：對上述問題采用什么方法研究？,問題的類型與研究方法選擇,描述研究某一現象出現的范圍、程度或者頻率，或者預測其未來結果（例解）分析會計學院本科女生、碩士研究生女生、博士生女生的比例。檔案分析法（描述性統計）描述我們班同學幸福感。問卷調查法A企業對那些項目實施了預算管理?實施預算管理的效果如何？檔案分析法（描述性統計）總結“如果問題是要探索、研究某一現象出現的范圍、程度或者頻率時問卷調查法、檔案分析法。,問題的類型與研究方法選擇,按時間順序追溯相互關聯的各種事件，并找出他們之間的聯系（例解）為什么會計學院本科女生、碩士研究生女生、博士生女生的比例高？案例研究法，實證研究方法？我們班同學為什么感到很幸福？案例研究法，實證研究方法？A企業為什么要實施預算管理？怎么實施的？案例研究法，實驗法，實證研究方法？總結當要研究的問題具有要探索、研究按時間順序追溯相互關聯的各種事件，并找出他們之間聯系的特點（即研究因果關系）案例研究法、歷史研究法、實驗法；實證研究方法（如果能提出假設）,研究者對研究對象的控制范圍、程度及研究對象的時代性質與研究方法選擇,案例研究法適合于發生在當代但研究者無法對相關因素進行控制的事件的研究。在某些情況下，通過參與性觀察，案例研究法可以對研究對象進行某種程度的非正式控制。歷史研究法適合于研究者無法控制、無法實際接觸的事件的研究。案例研究法與歷史分析法有相同之處。但與歷史分析法相比，案例研究法多了兩種資料來源渠道直接觀察事件，對事件的參與者訪談。實驗法適用于研究者可以直接地、精確地、系統地控制事件過程時的研究。實證研究方法檢驗理論假設,概括總結案例研究法適合于如下情況：研究的問題類型是：具有要探索、研究按時間順序追溯相互關聯的各種事件，并找出他們之間聯系；研究對象是目前正在發生的事件;研究者對于當前正在發生的事件不能控制或極少能控制。上述情況并不排斥其它研究方法，只是說如果使用案例研究方法可能效果更佳！案例研究方法（寬泛命題）、實證研究方法（理論假設）有時在一項研究中，可能使用多種研究方法。例如，在案例研究中，使用問卷調查方法。,練習與討論,結合你所在企業的實際情況，詳細說明一個你認為適合進行案例研究的、有重大意義的題目。你的畢業論文，如果擬采用案例研究方法研究，那么準備研究哪類問題？題目是什么？,你想做好畢業論文嗎！趕快參與討論！,第二節 案例研究方案的設計,一、設計案例研究的一般方法研究設計概念研究設計是研究的“藍圖”，它至少要處理4個問題：要研究什么問題？哪些數據與要研究的問題相關？需要收集哪些數據？如何分析結果？研究設計是一種計劃，指導研究者選擇案例，按步驟收集、分析并解釋資料。注意研究設計的主要目的是避免證據與研究問題脫節。研究設計不同于工作計劃。研究設計處理的是邏輯問題，而不是后勤保障問題。,生產產品前，為什么要做產品設計？,研究設計要素。就案例研究來說，進行研究設計時要特別注意5個要素。要研究的問題理論命題（如果有的話）分析單位連接數據與假設的邏輯解釋研究結果的標準,確定與分析所要研究的問題研究問題的內容（實質）。如盈余管理、財務危機、預算管理、財政政策、貨幣政策。研究問題的形式。選擇什么問題作為案例研究問題？以企業急需解決的重大問題作為研究問題（專業碩士學位論文）選擇有重要理論意義的研究問題作為研究問題本領域現有理論存在不足和缺陷-研究缺口本研究可以填補研究缺口，從而為該領域增加新知識。例如，宏觀經濟因素對企業財務危機的影響研究如何確定理論研究問題？文獻閱讀（回顧）、掌握相關理論動態非常重要文獻閱讀步驟（回顧）？,文獻閱讀（回顧）步驟明確回顧的焦點, 例如回顧某一現象還是某一理論文獻搜集做好文獻筆記記錄每篇文獻的研究問題!研究假設（命題）!研究樣本（案例、分析單位）!分析方法!分析結果以及關鍵結論等畫表格和 用文字概括和總結出理論流派，每個流派包括的代表性文獻；尋找各流派內的模式, 例如自變量!因變量!理論和觀點等內容。在上述基礎上發現重要研究機會（研究缺口）。,問題內容和形式決定你采用什么研究方法案例研究方法？還是其它研究方法？實踐指導柯達公司為什么會陷入“破產保護”困境？A公司為什么要實施預算管理？近幾年我國大型企業為什么會出現巨額虧損？我國大型企業巨虧原因研究-以#為例上述題目，你采用什么方法進行研究？為什么？,提出理論命題（理論假設）（例解）假設你要研究企業為什么會巨虧？那么，你會提出如下理論命題：新產品開發戰略失誤，產品沒有競爭力，；宏觀經濟惡化，需求下滑，；產能過剩，惡性競爭，；對你后續研究有什么影響？理論命題作用指導案例選擇，收集、分析證據和撰寫研究報告。一個爭論：案例研究不必從理論假設開始案例研究的目的是形成理論，不必在研究之前先提出明確的假設案例研究可以從經驗觀察開始案例研究可以從寬泛的命題開始外部不利沖擊導致企業巨虧！,為什么要提出理論假設？,實踐指導：假如你要研究預算管理，那么你首先提出問題：為什么公司要實施預算管理？是如何實施預算管理的？理論假設：實施預算管理可以明確公司目標、控制風險、降低成本費用.，對關鍵指標、收入、成本、利潤實施預算管理。,界定分析單位（分析對象）研究問題決定分析單位，根據要研究的問題來界定分析單位武漢鋼鐵集團公司內部業績評價演進。研究問題：如何演進？分析單位是什么？研究問題：為什么會演進？分析單位是什么？注意隨著資料收集過程中出現的新問題、新發現，應不斷修正分析單位。應明確界定研究對象的時間范圍，確定研究始于什么時間點，結束于什么時間點。,分析單位是什么？,主要分析單位、嵌入性（次級）分析單位與案例研究背景鞍鋼股份巨虧原因分析,案例研究背景,主要分析單位鞍鋼股份虧損分析,次級分析單位（嵌入性分析單位）鞍鋼股份A公司或者線材虧損分析,次級分析單位（嵌入性分析單位）鞍鋼股份B公司或者板材虧損分析,實踐指導：假如你要研究你公司的預算管理，你首先提出問題：為什么公司要實施預算管理？是如何實施預算管理的？在明確了上述問題之后，你可以確定哪些分析單位？思考與討論（10分鐘）,你如果不能確定分析單位？就與朋友討論吧！,課堂討論,研究背景材料：近幾年，我國部分大型企業，如中國遠洋、中國中冶、鞍鋼股份、馬鋼股份、中興通訊都發生了巨虧。你的領導對此問題非常感興趣，希望你對這個現象進行案例研究，為企業以后避免巨虧提供借鑒。那么，你如何確定：研究問題理論命題研究案例與分析單位,連接數據與理論命題收集哪些數據資料？將數據資料反映的實際管理或者運行模式與理論假設模式對接的方法?,解釋研究結果的標準（方法）如何解釋數據資料的標準？,例解研究問題：A公司財務風險狀況？理論假設： A公司財務風險高，或者低，或者適中收集哪些資料數據? A公司財務報告數據連接數據與假設方法?資產負債率、流動比率.解釋研究結果的標準：行業平均值、經驗數據,Campbell模式對比的例子,1 2 3 4 5 6 7,意外死亡的數目,立法令,1 2 3 4 5 6 7,意外死亡的數目,立法令,有功效的模型,沒有功效的模型,51 52 53 54 55 56 57 58 59,意外死亡的數目,立法令,實際觀察,325300275250225200,資料來源：COSMOS Corporation,交通法是否減少了交通事故意外死亡？,二、案例研究設計案例研究設計種類單案例研究設計整體性單案例研究設計（揭示案例整體屬性）嵌入性單案例研究設計（拓展研究范圍、深入分析）多案例研究設計整體性多案例研究設計嵌入性多案例研究設計,50,案例研究設計種類,嵌入入性分析單位1,嵌入性分析單位2,案例,背景,案例,案例,案例,案例,案例,單案例研究設計,多案例研究設計,整體性,崁入性,背景,背景,背景,嵌入性分析單位1,嵌入性分析單位1,嵌入性分析單位2,嵌入性分析單位2,（一）單案例研究設計,單案例設計適用范圍如下五種情況下適合于單案例研究設計：第一種情況：對一個廣為接受的理論進行批駁或者檢驗。有些理論已經明確提出某些觀點，以及這些觀點成立的條件，人們普遍接受了這些觀點。使用單案例對這些理論進行檢驗、挑戰或者進行擴展。基本原理：只要案例出現一個與現有理論不相符合的現象或者事項，就可以批駁現有理論。理解：刑事訴訟的基本原則：無罪推定這類研究可對某一學科領域未來研究重心產生產生深遠影響。尼爾.克羅斯組織創新的實施（1971）研究對象：一所學校單案例研究此前理論認為，“創新的障礙”是導致創新失敗的主要原因。通過案例研究得出，實施過程視乎是導致創新失敗的主因。此后，有關創新理論的研究重心由“創新的障礙”轉為“實施創新的步驟上”上。,第二種情況：對某一極端案例或者獨立無二的案例進行分析。例如，對中航油（新加坡）公司的研究：內部控制、監管、期權投資風險控制。,第三種情況：與第二種情況相反，用于研究有代表 性的、典型的案例。研究目的：了解某一典型性案例出現的環境和條件。例如：研究企業招工難問題。選擇眾多制造工廠中最常見的一個工廠作為案例研究對象。第四種情況：研究啟示性案例（對他人未曾研究過的個案進行分析以啟發更深入的研究 ）例如，管理會計應用與發展典型案例研究課題組. 我國集團公司預算運行體系的新模式中原石油勘探局案例研究，會計研究，2001，8。 例如，艾略特.列勃泰利角，研究城市貧民區的失業漢?！斑@一單案例研究展示了如何進行這類社會研究，并啟迪其他學者在失業方面進行更多的探索，最終引起國家政策的改變?！钡谖宸N情況：縱向研究案例（對于兩個或者多個不同時點上的案例進行研究）揭示研究案例是如何隨著時間的變化而發生變化的。,整體性案例研究與嵌入性案例研究容易出現的問題鞍鋼股份虧損原因分析整體性案例研究。容易流于抽象化，缺少明確具體證據哪些項目造成的虧損需要進一步分析！鞍鋼股份虧損原因分析（次級分析單位：板材虧損原因分析、線材虧損原因分析）嵌入性案例研究如。演變為：板材虧損原因案例分析、線材虧損原因案例分析多案例研究（鞍鋼集團演變為研究背景）,（二）多案例研究設計,在案例研究中包括多個案例。這類案例研究設計稱為多案例研究設計。多案例研究設計基本原理：遵循復制法則（理論抽樣）。解釋：多案例研究遵從的復制法則，與多元實驗中的復制法則類似。例如，通過某次實驗取得某項重大發現之后，研究者將重復進行第二次、第三次甚至更多次相同的實驗對之進行檢驗、驗證。只有通過這種復制性實驗，原有的實驗結果才能被認為是真實的、有說服力的，因而也才有繼續進行研究和解釋的價值。復制方法逐項復制挑選出的案例，產生相同的分析結果差別復制后一案例研究結論，由于可預知的原因而產生與前一研究不同的結果。,如何理解復制方法？,逐項復制與差項（別）復制理解,A、B、C、D、E分別代表不同的因素，a、b、c、d、e分別代表不同的現象。逐項復制場合（1）： A、B、C a、b、c場合（2）： A、C、D a、c、d場合（3）： A、D、E a、d、e 解釋：因素A復制。即A在不同的場合出現時都導致了現象a，那么A與a就具有因果關系。產生相同的結果！差別復制場合（1）： A、B、C a、b、c場合（2）： B、C b 、c解釋：因素A差異。即如果A不出現，在其它因素相同的情況下，現象a也不出現，那么A與a就具有因果關系。產生不同的結果！完全符合上述非常情況的案例很少，近似符合就可以了！,復制法則例解在20世紀60年代和70年代，如何讓市政機構接受研究機構提出的合理化建議一直是社會研究的熱點。皮特.桑頓的著作建議何以難行對此進行了研究。在書中，第一組8個案例8所大學都與市政當局的合作，都失敗了。8個完全相同、重復的案例說明，高校與市政當局合作失敗是一種普遍的現象。第二組5個案例，5所非大學研究機構與市政當局的合作也失敗了。說明，合作失敗原因與高校學術性質無關。第三組案例這些大學與商業公司、工程公司等市政當局之外的其他部門合作都成功了。第四組共3個案例，大學與政府合作都取得了圓滿成功。在這3個案例中，有關大學不僅關心合理化建議的提出過程，而且關注市政當局實施建議的過程。由此，作者最終歸納出市政當局接受合理建議的特殊性所在。在每組案例中，桑頓采用了逐項復制；而四組之間，則構成了差別復制。,大型企業巨虧原因研究研究案例鞍鋼股份、馬鋼股份中國遠洋、中海集運漢王科技、華銳風電如何評價所選擇的案例？,多案例研究方法的步驟,建構理論,設計資料收集方案,選擇案例,案例研究（n）,案例研究（2）,案例研究（1）,單案例研究報告,單案例研究報告,單案例研究報告,撰寫跨案例研究報告,提出政策建議,修改理論假設,起草跨案例分析報告,提出問題,案例研究步驟解釋,第一步，提出問題，進行理論建構。第二步，選擇案例和設計資料收集方案。第三步，實施案例研究。通過一個案例的研究，證明某結論成立。然后，再進行一次復制的案例研究，對前一個案例研究結論進行檢驗。若在對某一案例進行研究時，發現該案例與最初的設計方案不相符，與要研究的對象并無關聯；或者研究結論與原來的理論假設有出入。在這種情況下，要在進行下一個案例研究之前，對原有的研究方案進行重新設計。采用其他可替代的案例，改變資料收集方案；或者重新考慮修改最初提出的理論假設。（見虛線反饋部分）第四步，撰寫案例研究報告。撰寫單案例研究報告。解釋為什么原理論假設成立（或者不成立）的理由。撰寫多案例分析報告。闡明復制的邏輯，并解釋為什么有些案例的實證結果與其理論假設相符合，而有些案例的實證結果與其理論假設不相符合。,兩點建議,采用單案例研究設計還是多案例研究設計？取決研究問題檢驗否決某項理論、極端案例單案例研究理論建構多案例研究設計增加歸納的廣度歸納的廣度（例解）：燕子、大雁、老鷹、麻雀會飛，燕子、大雁、老鷹、麻雀都是鳥，所以鳥都會飛！封閉式設計還是開放式設計？在研究過程中，出現新資料和新發現，且具有很重要的啟發作用，據此應該修改最初的研究設計。在實施單案例研究中，原來被認為具有獨特性的案例，其實并不具有獨特性。在進行多案例研究時，發現原來準備用于逐項復制的兩個相互并列的案例并不具有相似性。如何修改？重新選擇案例？改變最初的理論假設以及研究目的？,實踐討論你（畢業論文）的研究問題，準備采用單案例研究？還是多案例研究？單案例研究準備崁入哪些分析單位？多案例研究準備選用哪些案例？如何選擇？（10分鐘）,課堂討論,研究背景材料：近幾年，我國部分大型企業，如中國遠洋、中國中冶、鞍鋼股份、馬鋼股份、中興通訊都發生了巨虧。你的領導對此問題非常感興趣，希望你對這個現象進行案例研究，為企業以后避免巨虧提供借鑒。那么，你如何確定：研究問題理論假設研究案例、分析單位,第三節 實施案例研究：收集資料的準備,收集資料前的準備工作培訓案例研究者，具備案例研究的理想技能技巧。組織有關特定案例研究的訓練。制定案例研究草案。篩選研究個案。實施一個實驗性的案例研究。,一、案例研究者：理想的技能技巧,從事案例研究必須具備的基本技能：能提出好的問題，并對答案進行解釋。是一個好的傾聽著者，不會被自己的思維方式和先人之見所束縛。應具有靈活性、伸縮性。在遇到新問題時，化問題為機遇。應時刻牢牢抓住研究問題的本質。剔除無關的信息，把整個研究限定在可控的范圍之內。對要研究的問題不應心存偏見，排除一切先入之見或者既定看法。,其實從事其它研究都應如此！,二、培訓案例研究者,當研究團隊需要多個成員，而且有些成員沒有參見研究問題的界定和研究方案設計等環節時，就必須對參加研究的人員進行培訓。專題討論培訓培訓方法：專題研討。專題研討會的內容包括了解案例研究對象、分析案例研究設計理論框架以及案例研究采用的方法和技術。培訓目的之一：讓研究者知道與研究內容相關的概念、術語、方法論等。具體來說，研究者應該知道：完成這一研究的目的是什么。為完成這一研究需要收集哪些證據?？赡軙霈F哪些變動（如果出現這些變動，應該怎么應對？）。哪些證據能證實某一特定理論假設，哪些證據能證偽某一特定理論假設。,案例研究培訓活動之二：制訂案例研究草案。每個研究者都要分配一部分實質性研究課題，起草與該部分任務有關的研究草案。在研究培訓中，要對研究草案進行討論、修改。案例研究培訓活動活動之三：發現問題。通過培訓，可發現研究設計中存在的問題，并考察研究團隊是否具備研究能力。案例研究設計存在缺陷，或者對研究的問題界定不清。研究團隊成員之間不相容。對研究期限和資料來源估計不足。,三、制定案例研究草案,制訂案例研究草案的目的是指導研究者更好地通過單案例研究（復雜的多案例研究可以分解為多個單案例研究）收集資料證據。使你的研究活動鎖定在研究問題上。迫使你對相關問題，如案例研究報告的撰寫方式等進行深入思考。案例研究草案一般應當包括如下內容：案例研究項目的審查、評估。研究項目的背景、目的及其前景（簡要說明）需要研究的理論命題與研究項目相關的研究文獻,如果你能把這一部分完成！論文的第一部分就寫好了！,案例研究草案一般應當包括如下內容（續）：實地研究程序案例研究草案中的實地研究程序要著重闡明資料收集的任務（收集什么？如何收集？），一般包括如下內容：收集證據資料的類型需要聯系的主要機構或者受訪對象需要攜帶的必需品個人電腦、錄音筆、文具、紙、記事本等工作時間表（對一定時間的資料收集活動做出明確的安排。在什么時間、什么地點，收集什么資料；如何收集）實地研究程序應預留出一定時間以應付受訪者的日程的變化，或者供研究者自己調整心態，改變思路等。實地研究程序設計得越具有可操作性，對資料收集活動的幫助作用就越大。,案例研究草案一般應當包括如下內容（續）：需要研究的問題研究者在證據收集過程中必須牢記的特定問題。這些問題需要通過收集證據資料來回答。問題的一般定向草案中的問題詢問對象是研究者，而非受訪者，不同于問卷調查提綱。案例研究草案中的問題是用于提醒你在收集資料的過程中注意事項以及這樣做的理由，讓研究者在資料收集過程中不偏離軌道。問題的水平（與資料收集相聯系）第1級水平：要求特定的訪談對象回答的問題第2級水平：與單個案例研究有關的問題（要求研究者回答的問題）例：一個有關執法實踐改革的研究草案內容（案例研究問題）,例：一個有關執法實踐改革的研究草案內容（案例研究問題）D1.當前的執法措施及其創新之處詳細描述當前的執法措施及其性質、聯邦政府的補助為了實施新的執法措施，社區及司法機關采取了哪些措施、共同付出了哪些努力當前的執法理念是如何形成的當前的執法實踐是否經過周密的計劃？它的進展如何？這一執法實踐最初是針對哪一個人口群體或者區域的，其最初目的是什么？與同一司法行政區的其它執法實踐相比較，該執法實踐有何不同在聯邦政府的資助結束后，這一執法實踐的后續情況怎么樣D2.評估評價執法實踐的方案是什么，由誰進行評估曾經執行過什么樣的評估活動采用了什么樣的效果評估方法，到目前為止，得出了什么結論在解釋執法措施的實施效果與聯邦資助之間關系方面，增經進行過哪些探索，得出何種結論。,資料收集單位（來源）與分析單位的混淆,案例研究草案一般應當包括如下內容（續）：指導撰寫案例研究報告盡可能詳細的案例研究報告大綱證據、資料呈現形式，其它記錄資料的使用和呈現。實習指導：對你要做的案例研究，如預算管理，撰寫一份案例研究草案！思考與討論（15分鐘）,四、篩選案例與試驗性研究,篩選案例篩選案例的目的是確保在進行收集資料之前，能確定合適的案例。獨一無二的案例無需選擇備選案例多，需要選擇。選擇標準？試驗性研究（收集資料準備前的最后一步）選擇試驗性案例試驗研究的性質撰寫試驗性研究報告,第四節 實施案例研究：收集資料,案例研究證據來源資料收集的原則同學們常問我的一個問題：我拿不到一個企業的核心材料，怎么做案例研究！我常反問同學的問題：什么是案例研究的核心材料？你收集核心材料干什么？案例研究可以使用那些證據資料？,一、證據六大來源,文件檔案記錄上述兩類證據一般不做嚴格區分！采訪直接觀察參與性觀察實物證據成功的案例研究應當通過各種來源獲得證據資料,文件（文檔類證據，一般不與檔案記錄嚴格區分）文件證據呈現形式（舉例）（某事件的）日記、信件、備忘錄（某事件的）會議記錄、各種公報和年度報告（同類問題的）正式研究與評價報告（某項目的）實施方案、進展報告（某事件的）大眾媒體、通訊中的報道及分析文章文件資料收集方法圖書館、（新聞、專業、公司）網站、其他資料中心文獻的作用對文獻進行分析，形成觀點文獻主要用作證實或者證偽通過其他來源獲取的資料檢驗其他資料提供的信息文獻局限文獻不一定準確，可能有些偏頗每個文獻的撰寫都帶有某些具體目的，面對的是特定讀者群,檔案記錄（檔案類證據，與文檔類證據類似）檔案記錄呈現形式（舉例）政府部門統計資料研究部門的調查資料企業財務檔案資料，如預算制度以及預算編制、執行與考核結果；產量、銷售、成本費用，等檔案資料企業經營檔案資料，如某一段時間內主要客戶數目、銷售量、主要供應商等檔案資料企業組織結構資料使用檔案記錄應注意的問題核實檔案記錄的準確性每個檔案的撰寫都帶有某些具體目的，是為特定讀者群而記定性資料和定量資料,訪談訪談原則沿著自己的發問線索提問（即保持研究目標不變）力爭發問方式不帶任何偏見，以得到所需要的信息訪談類型第一類型：開放式訪談向訪談對象提出有關某事件的事實性與觀點性問題，并請訪談對象描述出來；請訪談對象告訴你去哪里獲取其他更多的資料。受訪者的角色是“信息提供者”第二類型：重點訪談主要目的是證實你已經確定的一些事實（不再問其他寬泛的、開放性問題）在訪談中不能暴露你的觀點，否則不利于受訪者做出獨到的評論。第三類型：量表式記錄訪談保留訪談證據記錄錄音,本文研究中，使用了哪些證據資料？,直接觀察直接觀察獲取證據的前提某種現象并未完全成為歷史，或者與之有關的證據尚未完全湮滅。直接觀察類型比較正式的觀察：作為案例研究計劃的一部分（舉例）實地測量某些行為發生率，觀察企業生產線運轉情況觀察工廠勞動紀律、教室內教學情況非正式的觀察：在訪談、收集其他資料期間進行（舉例）如觀察生產活動的繁忙程度保留直接觀察證據記錄拍照提高觀察資料的信度方式安排多人觀察,參與性觀察研究者在案例研究的情景中擔當一定的具體角色，既是觀察者，又是參與者。研究者在案例研究中（參與性觀察研究）的角色（舉例）所研究公司的一名工作人員所研究公司的一名重要決策者所研究社區的一名居民參與性觀察獲取資料的優點能深入某些事情的細節和某些群體的內部以局內人而不是局外人觀察有能力控制一些小的局面參與性觀察獲取資料的缺點有悖科學研究實踐的要求參與性研究者往往認同大家普遍接受的現象與觀點實物證據（使用比較少）考勤機、考勤記錄本,論文：理性啟示：決策者從流程經驗中學習“簡練規則,證據來源“定量與定性數據來源于與企業高管人員的半結構式訪談;檔案數據來源于公司文件、新聞稿及年度報告；觀察資料，包括對每個公司總部的拜訪；以電子郵件、電話記錄、后續訪談的方式跟蹤國際化的最新發展狀況，來填補所缺失的數據?！?案例研究證據：定性證據和定量證據,定性證據資料訪談記錄、新聞報道等等大量定性證據資料定量化增強證明力！!東星集團案例研究中如何將媒體資料定量化（如何衡量過度自信）？定量證據資料公司年度報告中披露的收入、成本，結構式訪談取得的數據等。案例研究盡可能將定性和定量數據結合起來展開研究,二、資料收集的三大原則,原則1：使用多種證據來源原則2：建立案例研究數據庫原則3：組成一系列證據鏈遵循資料收集三大原則有助于解決案例研究資料的信度和效度問題。,什么是研究信度？什么是研究效度？,原則1：使用多種證據來源,案例研究應當盡可能通過多種渠道收集資料。把案例研究建立在幾個不同但相互印證的證據來源上，研究結果就更有說服力和解釋力。證據三角形。證據（資料）三角形資料三角形：從多種渠道收集的資料，驗證同一個事實或者現象，則形成了穩定的資料三角形。在案例研究中，若形成資料三角形。則說明，多種證據來源對同一現象進行了多重驗證。提高了研究質量。理解證據三角形的關鍵多種渠道驗證同一個事實或者現象,事實,文獻,開放性訪談,檔案記錄,直接和參與性觀察,結構性訪談,重點訪談,證據三角形,檔案記錄,觀察,訪談,結論1,資料1,證據分散,資料2,資料3,結論2,結論3,原則2：建立案例研究數據庫,數據庫（Database）是按照數據結構來組織、存儲和管理數據的倉庫 。在案例研究中，可從記錄、文獻、圖表材料、描述四個方面建立數據庫案例研究記錄記錄的內容與形式：訪談和觀察記錄，文件分析，計算機文檔，錄音材料等。按照案例研究中的主題對記錄進行分類便于研究者本人和其他人日后查找使用。案例研究文獻對在研究過程中已經收集到的文獻，編寫注釋性的目錄。在數據庫中，根據文件的重要性建立初級和二級文件夾，便于以后檢索和閱讀。,面對成百上千，甚至成千上萬的資料！怎么辦？,圖表材料對于收集的圖表材料，可以根據不同主題類別分類。按圖表的研究用途分類回答A類問題的圖表回答B類問題的圖表按圖表內容分類按財務圖表與非財務圖表對圖表分類按財務狀況表與業績表對財務數據圖表分類描述在案例研究過程中，研究者寫出了大量的描述。對這些描述應該進行分類，成為案例數據庫的一部分。例如，案例研究者擬寫的案例研究草案中各項開放性問題的答案（根據訪談、觀察、文獻、檔案紀錄寫出）。分類方法與上同。,原則3：組成一系列證據鏈,組成一系列證據鏈是幫助案例研究報告的讀者，從最初研究的問題到最終的案例研究結論之間，建立起邏輯推論。閱讀完一份案例研究報告的結論部分，你可能做如下檢查與推論：報告是否對數據庫中資料做了充分的引用；數據庫資料是否反映事實，經得起檢驗；資料是在什么情況下收集的（證據來源問題）。證據收集是否與案例研究方案中具體步驟和問題一致，資料采集是否遵循了方案中規定的步驟。研究草案中的方案是否充分體現了最初擬研究的問題。如果你研究具有上述邏輯體系，誰不相信你的研究結論！,案例研究報告,案例研究數據庫,案例研究草案,案例研究問題,系列證據鏈,案例研究中引用的具體證據來源,“至于你信不信，我反正信了”,實踐指導：假如你要研究你公司的預算管理，你提出了問題：為什么公司要實施預算管理？是如何實施預算管理的？也明確了分析單位，制定了研究草案。那么你準備采用什么方法來收集證據資料呢？實踐指導：對你的碩士論文研究，你準備采用什么方法來收集證據資料呢？思考與討論（15分鐘）,第五節 案例研究的證據分析,與實證研究、問卷調查等研究方法相比，案例研究還沒有形成公認的“程序性”分析方法及分析工具羅伯特.K.殷證據分析方法（2010）證據分析主要策略證據分析技術,一、證據分析主要策略,證據分析策略之一：依據理論進行分析根據案例研究所提出的理論命題制定資料收集方案，確定證據分析思路，并展開分析。例解管理者過度自信、企業價值與企業財務困境的關系基于東星集團的案例研究,“基于以往的研究成果，本文提出如下命題：管理者過度自信程度與企業價值之間存在著相互影響、遞進上升的趨勢。（）管理者過度自信，企業價值增加（）企業價值增加，管理者更加過度自信（）管理者極度自信，企業價值驟減，財務困境出現.”“案例數據分析東星集團發展歷程及價值分析東星集團各階段管理者過度自信程度分析過度自信與企業價值相互刺激上升的關系分析剛愎自用與企業失敗的關系分析”,證據分析策略之二：分析檢驗競爭性解釋觀點在理論命題中，建立和檢驗競爭性解釋。以此為基礎展開證據分析。競爭性解釋類型直接的競爭性解釋用目標因素之外的其他因素來解釋結果研究企業巨額虧損理論命題（目標）：企業巨虧是因為收入大幅下降造成的。（這是研究得出的結論）理論命題（其它因素）：企業巨虧是因為成本大幅上升造成的。收集分析與成本相關資料。如果資料分析不能說明，企業虧損是成本大幅上升造成的那么，可以得出結論：是收入大幅下降造成的！,競爭性解釋類型混合的競爭性解釋用多種因素來解釋結果研究企業巨額虧損理論命題1：企業巨虧是因為收入大幅下降造成的。理論命題2：企業巨虧是因為成本大幅上升造成的。收集分析收入、成本相關資料并展開分析策略一強調依據理論來分析證據，策略二強調首先如何提出理論命題，然后分析依據理論分析證據資料。因此，不同策略本質上是相同的！,二、證據資料具體分析方法,技術1：模式匹配技術模式匹配技術，將建立在經驗基礎上的模式與建立在預測（或者幾種可能的預測）基礎上的模式相匹配比較。非對稱因變量模式一項政策、措施、實驗有多個因變量，即多種結果。例如，研究A集團公司實施資金集中管理的效果,研究步驟如下：根據資金集中管理理論，我們可以推導出集團公司實施資金集中管理可能產生如下結果：降低集團存款余額降低集團銀行貸款總額提高集團資金使用效率模型：自變量資金集中管理；因變量上述3種結果收集證據，以證據為依據，采用恰當的方法就A公司上述3種情況進行評價。如果評價結果與理論推導結果相符合（匹配），則可以得出實行資金集中管理有利于提高企業資金使用效率的結論。,競爭性解釋（自變量）模式要求形成以可操作性語言表述出來的競爭性假設。這種分析模式的特點是：假定一種結果有多種解釋（自變量），但只有一種是有效的，其它是無效的。對立的解釋！自變量可以為不同性質的事件、政策、措施等。研究題目：財政政策對企業財務危機影響研究理論命題：財政政策導致企業陷入財務危機；管理失敗導致企業陷入財務危機；等等不同的對立解釋收集證據，以證據為依據，采用恰當的方法就上述情況進行評價。,理論假設：財政政策導致華銳風電巨虧；其他因素導致華銳風電巨虧收集、分析、評價財政政策對華銳風電巨虧的影響證據資料；收集、分析、評價其他因素對華銳風電巨虧的影響證據資料。,簡單模式匹配自變量和因變量的種類都是最少的。例如，一個自變量、一個因變量。模式匹配的準確度就當前嚴峻水平來看，理論預測模式與實際模式之間的比較沒有達到量化的程度；模式匹配的準確度在于專業判斷,技術2：邏輯模型 （模式匹配的一個變式）邏輯模型是指一定時期內各個事件之間復雜而精確的鏈條，事件之間呈現出“原因結果原因結果”的循環，前一階段的因變量（事件）成為下一階段的自變量。約瑟夫.沃利（把邏輯模式發展成分析技術）認為，“公共政策出臺先會引起一些活動，這些活動會產生直接結果；接下來，這些結果又會促成某些最終結果?！边\用邏輯模型分析技術關鍵是建立一個因果循環的事件序列，且各個事件能聯接成一個整體。運用邏輯模型分析技術需要將實際觀察到的事件與理論預測到的事件相比較。結合前面提到的競爭性解釋方法，在理論預測方面提出兩個對立的事件鏈，即兩個理論邏輯模型。如果資料支持某個事件鏈，而又不支持對立的事件鏈。則可得出結論。邏輯模型類型個體層面邏輯模型（針對個體的人）。公司或者組織層面邏輯模型。項目層面邏輯模型,管理者過度自信、企業價值與企業財務困境的關系基于東星集團的案例研究,案例分析技術本文采用羅伯特殷在案例研究：設計與方法中提出的邏輯模型分析技術展開研究。邏輯模型可用于分析在一定時期內具有復雜因果的事件，這些事件能展現“原因結果原因結果”的重復與循環，即前一階段的因變量（事件）成為下一階段的自變量。運用邏輯模型分析技術，需要將實際觀察到的事件與理論預測到的事件相比對。從理論上講，邏輯模型可以看成模式匹配的一個變式。在運用邏輯模型技術時，關鍵是建立一個因果循環的事件序列，且各個事件能聯系結成一個整體。邏輯模型分析技術恰好與本文提出的管理者過度自信、企業價值與企業財務困境之間的關系模型相吻合，本文采用該技術對案例進行分析能夠恰當地揭示、印證本文所提出的研究命題。即管理者過度自信、企業價值與管理者過度自信變化之間存在“原因結果原因結果”的重復與循環，并導致管理者極度自信、企業陷入財務困境的最終結果。,技術3：建構性解釋（一種特殊的模式匹配）建立解釋一個現象的理論（觀點）的案例資料收集、分析方法。例如，解釋金融危機之后，為什么這么多企業巨虧？建構性解釋的分析過程提出一個原創性的理論觀點或者命題；將第一個案例的研究結果與上述觀點或者命題進行比較；修正該觀點或命題將修改后的觀點與第二、第三或者更多案例中的事實相比較；根據需要將上述過程重復數次。（對案例研究的資料進行檢驗，理論觀點經過修正，又一次從新的角度以重復的模式處理資料）,建構性解釋是一種特殊的模式匹配。由于最后的解釋可能無法在研究剛剛開始時就確定下來，因而有別于模式匹配技術。企業為什么會巨虧？采用建構性解釋技術如何展開案例證據資料分析（案例證據資料分析步驟）？,技術4：時序分析 簡單時間序列時間序列中只有一個自變量或者因變量復雜時間序列時間序列中有多個變量并且每個變量在一定時間內表現出不同的形式。例如，業績考核方法的變化，企業技術進步演變。時間序列設計的內在邏輯是把數據資料的趨勢與某種理論趨勢相比較，從而獲得某種觀點。大事年表（一種獨特的時序模型）編制過程要以分析事件為目的，即假定有因果聯系的事件。大事年表包含很多不同類型的變量，分析問題更復雜、深入。將大事年表與解釋性理論所預測到得情況相比較，則能印證某種理論。,時序分析