冠總2010 1號日常財務管理工作制度股份公司及各下屬控股子公司：根據股份公司財務管理制度之規定，結合公司實際生產經營業務，對本公司及下屬控股子公司（冠峰、冠杰、冠林、華鵬花紙、冠福紅禮瓷、御窯珍瓷、上海五天實業及其控股公司、各五天銷售公司）日常財務管理工作統一規定如下：一、與生產經營相關的財務報表報送時間：報表（或報告）名稱報送時間責 任 單 位產品產量、質量統計日報表上午11：00財務部統計及各生產車間產品產量、質量統計月報表次月1日財務部統計及各生產車間計件工資表次月8日財務部統計及各生產車間各生產車間月末在產品庫存盤點表次月2日財務部統計及各生產車間材料庫存盤點表次月1日財務部材料會計及各原輔料倉庫產成品庫存盤點表次月1日各公司財務部及分支機構產成品庫會計和倉庫主管月份供應商應付賬款賬齡分析表次月10日德化總公司及上海五天實業財務部月份五天公司發貨、回款分析表次月10日德化總公司、上海五天實業及五天銷售公司財務部、資金管理部德化總部分支機構經營情況分析表次月10日德化總公司財務部五天公司財務預算審批表次月1日各五天銷售公司及上海五天實業財務部五天公司經營月快報次月1日各五天銷售公司及上海五天實業財務部五天銷售公司財務管理報表次月10日各五天銷售公司及上海五天實業財務部德化總部財務預算報告次月5日財務部、資金管理部、銷售管理中心、上海五天實業財務管理中心德化總部生產經營分析報告次月10日德化總部財務部及各生產車間五天銷售公司財務分析報告次月15日各五天銷售公司及上海五天實業財務部月份應收賬款賬齡分析報告次月15日各五天銷售公司及上海五天實業財務部、客戶管理部二、與股份公司信息披露有關的財務報表：報表名稱報送時間責任部門資產負債表、利潤表次月10日各公司財務部合并資產負債表、利潤表、現金流量表及其附注次月15日股份公司財務部備注：年度報告、季度報告比深圳證券交易所約定的時間提前5天。1、上述報表名稱未列示且經營分析需要的，可從K3系統查詢或臨時要求財務人員編制。2、上述（一）、（二）未按報送時間完成工作的處罰規定：（1）對崗位責任人的處罰：第一次罰款50元，第二次罰款100元，第三次罰款150元并調離工作崗位；德化總部各公司主辦會計、五天銷售公司財務經理和上海五天實業及其控股公司的財務經理界定為負責財務信息披露的責任人，參與上述（二）的責任考核。（2）對部門主管監管責任的處罰：崗位責任人連續出現三次違規被調離工作崗位的，每一人次罰款100元；財務信息披露的部門主管分為：德化總部：股份公司財務經理、副經理；上海五天實業及其控股公司：上海五天實業財務總監、副總監；10家五天銷售公司：審計部經理。三、經營費用報銷及管理規定：（一）差旅費職 務住宿費日標準出差餐費補貼日標準市內交通費標準特區、省會地（市）級縣（市）以下一人雙人一人雙人一人雙人董事、監事、高管四星級酒店以下據實報銷（會議除外）按實報銷中層干部15018013015010012020按實報銷一般職員1201401001208010020按實報銷差旅費報銷有關規定：1、住宿費報銷實行“限額控制，節約獎勵，超支自理”的辦法，出差人員憑服務行業的有效單據（正式發票）在限額內報銷，超支自理（會議除外）；如有節約，節約部分公司給予獎勵50%；如目的地設有下屬公司宿舍或在親戚、朋友家中住宿的，則不能享受住宿費報銷獎勵。2、同行出差辦事二人住在一起且住宿費標準不同的，以最高的雙人標準執行。3、出差餐費補貼按實際天數計算，出差途中用餐由出差人員自理，不得報銷；出差五天銷售公司的員工在公司用餐，出差餐費補貼只計算途中時間，不得享受出差住勤期間的餐費補貼，對個別事項規定如下：（1）如出差當天在途時間少于6小時的，則不能計算餐費補貼。（2）陪同客人出差或隨同客人在途中用餐，而且已報銷招待費的，則不能計算餐費補貼。4、出差期間公司派車辦事的，不得報銷市內交通費；出差人員除了急事或不熟悉目的地需要乘坐出租車外，市內交通工具應以公交車為主，并提供正式車票，方可報銷。5、公司員工經批準的探親假，每年允許報銷往返一趟路費公司家庭住址（縣級）的長途車船費，報銷發票包括：長途汽車票、火車硬座（硬臥）票、輪船四等艙等；除另有規定外，改乘坐飛機、的士發票不允許報銷，但飛機票允許折合該路程的長途汽車票、火車硬座（硬臥）票的同等報銷金額；其中：（1）沈陽、北京、天津、西安、成都、重慶、南寧、武漢的五天銷售公的員工按硬臥標準報銷；（2）廣州、深圳、福州、廈門按汽車費標準報銷，上海及華東地區五天公司員工按硬座標準報銷；（3）五天銷售公司部門經理以上人員可以報銷往返飛機票一趟（按人資部任命書為準），春節期間由公司統一預訂往返機票（4折以下機票可自行訂票），并用小車接送（機場德化）；（4）非福建籍員工路程（單趟）達1000公里以上按火車硬臥標準報銷，低于1000公里的按火車硬座或長途汽車票標準報銷；（5）以“五天銷售公司回鄉探親人員申請表”作為報銷憑證附件；（6）兩年以上未回鄉探親人員可申請提高報銷標準。（二）手機費根據公司業務需要，手機費報銷實行分類管理：1、手機費直接由公司銀行賬戶支付并按實報銷的，適用于公司董事會成員、高級管理人員及經批準的特殊對象；2、提供手機費發票報銷并只限于報銷長途漫游費用的，適用于公司需要出差而且需要聯系工作的對象；3、實行限額報銷手機費的員工，報銷額度由各公司總經理批準后送財務部門備案，報銷時一律提供正式發票，嚴禁以充值卡發票、預存話費的繳費收據和自制報銷單證作為報銷憑證；否則，財務部門有權拒絕簽字審批。（三）業務招待費根據公司業務需要，業務招待費報銷分為以下二類：1、簽單報銷。由辦公室負責指定酒家、中餐館和賓館，并指定公司可以簽單的經辦人員；報銷時由酒家、中餐館和賓館提供消費清單和正式發票，由辦公室負責人簽字、財務審核后報總經理審批。2、現金報銷。由接待部門負責招待客人，報銷時由酒家、中餐館和賓館提供消費清單和正式發票，經辦人員需注明接待對象，財務審核后報總經理審批。為履行節約措施，公司鼓勵接待部門到食堂用餐，并盡量壓縮陪同人員；需要安排住宿的，可以入住公司招待所。3、進一步明確五天銷售公司業務招待費的報銷標準及列支范圍，根據公司經營規模及業務開展需要，核定當期業務招待費占不含稅主營業務收入比例為0.5%（其中：有設立分公司的可按0.25%以內預算與安排支出）；業務招待費開支范圍包括：餐飲費用、娛樂活動費用、煙茶酒及飲料及低于1000元以下的公關費等。嚴格實行“限額使用，超支自理”的財務預算管理制度，招待客人發生的業務招待費必須事先經總經理批準，提供服務行業的正式發票經審批后在預算范圍內報銷；當月如有節約，節約部分可滾存到下月使用或獎勵給當事人。（四）辦公費根據公司業務工作需要，辦公費管理主要有：1、辦公耗材的采購、領用管理由采購部或指定專人負責，各部門應加強對辦公耗材的管理，必要時公司可實行限額領用管理辦法；即：各部門按管理人員的人數發放定額領用小票，憑票供應辦公耗材。2、電話、傳真費由辦公室負責管理，每一部電話及其用戶建立登記臺賬，對出現異常的話費應及時查詢；如出現“煲電話粥”的私人電話費應責成當事人承擔責任。3、逐步推行辦公自動化系統，實行網上簽字、審批或傳送資料，由網絡部加緊系統軟件的采購與應用。（五）五天銷售公司員工福利費1、食堂用餐員工食堂用餐的固定餐費標準為每人230元/月（特殊情況經總部批準的放寬到250元/月），各五天銷售公司應制定用餐、誤餐補貼管理規定，報銷出差餐費補貼時必須粘貼當日餐券方能報銷（早餐除外），公司員工報銷誤餐補貼標準統一為：早餐補貼2元/餐（連續出差方可領取）、午餐10元/餐、晚餐8元/餐。每月統一報銷餐費補貼時，必須結合出差申請書、業務回訪日志及對應日期的餐券進行報銷；若有報銷業務招待費的，對應時間的餐費補貼應扣除。三人以下（包括三人）辦事機構未設食堂的員工餐費補貼，按照在辦事機構出勤天數，每天補貼15元；包括：用于生活費用的支出、燃料費用等。公司當月餐費實際支出以“固定餐費標準扣減已領取餐費補貼的用餐數平均每餐費用”計算餐費。節日加餐費標準為每人每次25元計算，在公司食堂聚餐；可安排加餐的節日是指：元旦、五一節、端午節、中秋節（含國慶節）、春節。2、非貨幣性福利（1）公司提供免費的住宿條件，包括：宿舍、床鋪及床上用品。（2）各公司應制定宿舍用電、用水規定，實行“限額用電、超過自理”的節約措施；建立員工宿舍舍長責任制，具體負責宿舍安全、衛生、用電、用水等方面的日常管理工作。（六）社會保險費人力資源部負責對符合參加社會保險條件的員工進行審核，經總經理審批后執行；員工參加社會保險的工資基數以當地最低參保標準為基數，每月在工資發放表中直接扣除應由個人承擔的部份，由財務部門負責申報和繳納。（七）個人所得稅員工從公司領取的貨幣性薪酬和獎金、非貨幣性的福利等屬于稅前所得，由所屬公司財務部負責代扣代繳個人所得稅；任何人不得以“化整為零”的方式逃避個人所得稅，或以借款方式替代發放工資。四、存貨賬實相符的核對及管理規定：存貨賬實相符是會計核算的基本要求，也是確保公司資產安全與完整的內部控制需要；根據公司實際情況，現規定如下：（一）存貨管理責任部門：根據公司管理機構劃分為：原料及輔助材料倉庫、生產制造業的產成品倉庫、五天銷售公司及其他商品流通企業本部的倉庫、各分支機構倉庫、各生產車間。（二）存貨報表編制責任人：根據公司管理機構設置的存貨報表編制崗位分為：原料及輔助材料倉庫會計、產品倉庫會計、分支機構會計和生產車間統計。（三）存貨賬實相符的日常管理要求：1、原料及輔助材料、外購產品、商品調撥等驗收入庫的單證驗收和貨物驗收必須提供并審核的內容有：1）經審核、審批的“采購計劃”或“采購訂單”；2）經供應商簽字、蓋章的“送貨單”；3）經本公司質管部門簽字的采購貨物質量驗收報告單；4）以重量驗收的地磅簽字的“過磅單”；5）經生產主管審批補辦的臨時“請購單”和“領料單”。在以上單證審核無誤的前提下對貨物的數量或重量進行核對驗收，確保單證記錄內容與實物相符（上述視同已驗收入庫），簽字后轉交倉庫會計辦理“材料采購入庫單”或“商品驗收入庫單”；如出現質量扣款等事項，采購部門必須取得供應商確認的書面材料。2、生產制造業原料及輔助材料倉庫貨物出庫必須提供并審核的內容有：1）經公司領用部門負責人審批簽字，同時有開單、領料簽字的“領料單”，在對“領料單”內容審核無誤后按照數量給予發出材料。2）經公司領用部門負責人審批簽字的“冠福股份公司貨物流轉單”，在對內容審核無誤后按照數量給予發出材料，并跟蹤及時取得回單聯。3）大宗原材料瓷土的耗用，領用部門負責人應建立“原材料領用登記表”，月末匯總并開具“領料單”，經審核、審批后報送財務部會計。4）生產部門月末退回的紅字“領料單”和貨物，核對無誤后作為退庫處理，增加存貨，沖減該部門當月的材料費用。3、自制產成品的完工入庫按照包裝車間“產成品入庫單”進行審核，確保單證數量與實物數量相符。4、產成品的出庫單證包括：產品銷售出庫單、產品調撥單、樣品（贈品）清單和冠福股份公司貨物流轉單，倉庫管理員按出庫單證的數量發貨，財務人員憑經審核簽字的出庫單證在K3系統錄入出庫數量。5、每月的最后一天作為定期對各類存貨進行實地清查和盤點的日期，各公司本部倉庫和分支機構倉庫的保管員（或存貨實物管理責任人）必須及時組織對本部門的存貨進行盤點，由財務部的報表編制人對盤點后的存貨賬實進行核對，及時發現并掌握存貨的滅失、損壞、變質和長期積壓等情況；如存貨發生盤盈、盤虧的，應查明原因，分清責任，并及時報告有關部門審批處理。為了加強存貨管理，五天銷售公司及其他商品流通企業的倉庫將逐步取消商品的盤盈、盤虧業務處理（特殊情況除外），各公司總經理應根據本公司的實際情況提高內部控制能力，完善存貨的管理流程。（四）出現“庫存盤點表”賬實不符的處罰規定：1、對存貨管理直接責任人和存貨報表編制責任人的處罰。存貨盤盈、盤虧或毀損、被盜、丟失未及時報送公司領導審批處理而導致賬實不符的，按照賬實差異的含稅金額（采購成本或五天供價）由責任人共同承擔10%的賠償責任。2、德化總部的部門主管（子公司總經理）監管責任的處罰。對上述責任人造成的直接經濟損失，即：賬實差異的含稅金額承擔1