全國2008年7月高等教育自學考試一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。1.關于稅收法律關系的表述，說法錯誤的是( )A.稅收法律關系發生在國家和納稅人之間B.稅收法律關系因征納稅雙方意志表示一致而產生、變更和終止C.稅收法律關系具有單方面的權利或義務性質D.稅收法律關系具有財產權利的單向轉移性2.某超市（增值稅一般納稅人）采取以舊換新方式銷售某型號電冰箱，每臺零售價為2 000元，本納稅期內售出該型號電冰箱100臺，舊電冰箱每臺折價250元，共收回100臺。該項業務的銷項稅金計算公式為( )A.2 000100（1+17%）17%B.2 00010017%C.（2 000-250）100（1+17%）17%D.（2 000-250）10017%3.根據增值稅法律制度規定，我國現行免征增值稅的貨物是( )A.小學教材B.古舊圖書C.中草藥D.中成藥4.根據我國消費稅法律制度規定，應在零售環節征收消費稅的是( )A.金銀首飾B.香煙C.高級白酒D.鍍金首飾5.目前我國對特定消費行為征收的稅種是( )A.增值稅B.消費稅C.特別消費稅D.營業稅6.某增值稅一般納稅人已取得的外購貨物增值稅專用發票中，可以抵扣進項稅額的是( )A.外購檢測儀器B.外購修理用配件C.外購辦公用中央空調D.外購發給職工的節日慰問品7.根據營業稅法律制度規定，屬于營業稅納稅人的是( )A.從事修理業的個人B.將不動產無償贈送他人的某房地產公司C.發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸企業D.銷售手機，但不提供電信服務的商場8.根據營業稅法律制度規定，我國目前征收營業稅的業務是( )A.金融機構從事的金融期貨業務B.非金融機構買賣金融期貨業務C.金融機構代客買賣貨物期貨業務D.非金融機構從事的貨物期貨業務9.納稅人從事運輸業務的，其營業稅的納稅地點為( )A.納稅人居住地B.納稅人注冊地C.納稅人機構所在地D.勞務發生地10.關稅的納稅人在因海關誤征多繳納稅款的情況下，有權向海關申請退稅，其申請期限應當為( )A.自繳納稅款之日起6個月內B.自繳納稅款之日起1年內C.自繳納稅款之日起3年內D.自繳納稅款之日起5年內11.對內資企業征收所得稅，我國行使的稅收管轄權形式是( )A.居民稅收管轄權B.來源地稅收管轄權C.級別稅收管轄權D.居民稅收管轄權和來源地稅收管轄權相結合12.我國內資企業所得稅納稅人的職工福利費扣除標準是( )A.按計稅工資總額5%扣除B.按計稅工資總額14%扣除C.按實發工資總額5%扣除D.按實發工資總額14%扣除13.內資企業所得稅納稅人在計算應納所得稅時，允許在稅前扣除的項目是( )A.為職工繳納150萬元社會保險費B.向某尿毒癥患者捐贈10萬元C.稅收滯納金1萬元D.非廣告性贊助支出5萬元14.設在經濟特區的某外商獨資工業企業，其適用的所得稅稅率為（不包括地方所得稅）( )A.15%B.24%C.30%D.33%15.經營期在10年以上，從開始獲利年度起，可享受兩年免稅、三年減半征稅的外商投資企業是( )A.中外合資經營的廣告公司B.中外合作經營糧油加工的企業C.專門從事投資業務的外國企業D.從事中介服務的外資企業16.我國個人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內( )A.居住滿1年的個人B.居住滿2年的個人C.居住滿3年的個人D.居住滿5年的個人17.計算個人所得稅時，以每次收入額為應納稅所得額的是( )A.財產租賃所得B.稿酬所得C.特許權使用費所得D.股息紅利所得18.從我國境外取得所得的個人所得稅納稅人，應當在納稅年度終了后的一定期限內將應納稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。該期限為( )A.30日內B.60日內C.1年內D.2年內19.張某通過中國紅十字會向南方某災區捐款，在計算其應納個人所得稅時，對該公益捐款的稅務處理是( )A.不得在稅前扣除B.可以在稅前全部扣除C.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的3%D.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30%20.我國目前尚未征收資源稅的資源產品是( )A.鹽B.非金屬礦產品C.銅礦原礦D.煤礦生產的天然氣21.我國現行土地增值稅采用的稅率形式是( )A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.地區差別比例稅率D.幅度差別比例稅率22.城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用土地的( )A.評估價格B.成交價格C.面積D.原值23.我國目前免征耕地占用稅的是( )A.部隊非軍事設施占用耕地B.機場職工宿舍占用耕地C.職工再就業培訓中心占用耕地D.敬老院占用耕地24.應繳納城市維護建設稅的納稅人行為是( )A.購買房產B.取得利息收入C.轉讓專利權D.為本單位提供加工勞務25.以房產價值計算繳納房產稅的，其稅率為( )A.1%B.1.2%C.2%D.12%26.甲向乙出售一幢價值60萬元的房屋，其契稅的納稅人是( )A.甲B.乙C.甲和乙都是納稅人D.由稅務機關確定納稅人27.車船出租且租賃雙方未商定納稅人的，則車船使用稅納稅義務的承擔者是( )A.車船所有人B.車船承租人C.車船使用人D.由稅務機關確定納稅人28.1993年我國工商稅制改革中新開征的稅種是( )A.增值稅B.印花稅C.土地使用稅D.土地增值稅29.根據印花稅法律制度規定，屬于繳納印花稅的憑證是( )A.向孤兒院捐贈財產所立書據B.營業執照副本C.企業財產保險合同D.銀行與企業間貼息貸款合同30.根據稅收征收管理法規定，稅務機關工作人員進行稅務檢查時，必須出示的證件是( )A.稅務機關介紹信B.稅務檢查證C.稅務人員工作證D.稅務檢查人員身份證二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。31.根據增值稅法律制度規定，征收增值稅的事項有( )A.用于對外投資的自產工業產品B.農業生產者銷售的自產農業產品C.用于單位集體福利的自產副食品D.直接用于教學的進口儀器E.將購買的貨物分配給股東32.根據稅法規定的征稅客體的性質，屬于流轉稅法的有( )A.增值稅法B.消費稅法C.營業稅法D.房產稅法E.關稅法33.黨的十一屆三中全會以前，我國的稅收法制建設經歷的幾個不同的階段為( )A.1950年建立全國統一的新稅制B.1953年修正稅制C.1958年改革工商稅制和統一全國農業稅制D.1973年簡并工商稅制和試行工商稅E.1975年試行分稅制34.根據企業所得稅法律制度規定，年應納稅所得額在10萬元以下的內資企業，適用優惠稅率。這些優惠稅率有( )A.10%B.18%C.20%D.25%E.27%35.我國個人所得稅法規定，工資、薪金所得包括( )A.津貼B.補貼C.勞動分紅D.年終加薪E.獨生子女補貼三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)36.簡述我國消費稅的特點。37.簡述關稅的納稅人。38.簡述稅法對社會分配機制的調控作用。四、論述題(本大題12分)39.試論稅收效率原則。五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)40.案例：某糧油加工企業系增值稅一般納稅人。該企業2006年8月份發生下列業務：（1）從糧油供應公司購進小麥20萬千克，取得增值稅專用發票，發票上注明價款為140 000元，增值稅稅款為18 200元。該批小麥已驗收入庫；（2）銷售自制的面粉18萬千克，開具增值稅專用發票，發票中注明的銷售額為180 000元；(3)銷售面條5萬千克，專用發票中注明的銷售額為60 000元；(4)銷售食用植物油2萬千克，專用發票中注明的銷售額為100 000元；(5)上期未抵扣進項稅款30 000元。根據上述資料，依稅法規定，計算該企業本期應納的增值稅稅款，并說明理由。41.案例：某科技咨詢服務公司2005年經營情況如下：（1）實現營業收入860萬元；（2）營業成本320萬元，營業稅等稅金35萬元；（3）投資收益10萬元（其中，國債利息收入8萬元，公司債券利息收入2萬元）；（4）營業外收入30萬元；（5）營業外支出85萬元（包括贊助某項體育比賽68萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納而被稅務機關罰款5萬元）；（6）管理費用290萬元；（7）財務費用140萬元。根據上述資料，依稅法規定，計算該公司2005年應納所得稅，并說明理由。42.案例：某高校老師，2006年5月取得收入如下：（1）工資2 000元，獎金800元,“五一”過節費500元；（2）在境外雜志上發表一篇論