信用社論文：不良貸款清收工作的啟示與設想不良貸款居高不下，一直是困擾信用社經營的一大難題，猶如是寄生在信用社自身肢體上的一個“毒瘤”，嚴重影響著信用社的“身心健康”。目前，信用社要發展、要壯大，在自身有限的資金規模條件下，面對信貸資金的來源存款拓展工作舉步維艱的現實問題，要想持續加大支農力度、大幅提高自身經營效益、關鍵還是在于化解和清收當前的不良貸款。今年，寧波市區信用聯社根據自身實際情況，結合歷年來清收盤活不良貸款的經驗教訓，經過醞釀、分析、考察、驗證等一系列完備的前期準備工作后，出臺了新的不良貸款清收考核措施，在全轄內展開了新一輪的不良貸款清收攻堅戰，目前已經取得了階段性成果。課題組希望通過對上階段不良貸款清收工作的回顧與總結，提出下步信用社不良貸款清收工作的幾點設想。 一、寧波市區信用聯社不良貸款清收“攻堅戰”綜述 （一）摸清底數，對癥下藥，分類處置。 經過幾年來的大力清收，市區信用社目前所剩的不良貸款清收難度進一步增大，對此我們只有摸清底數，對癥下藥，才能從根本上解決清收不良貸款中存在的問題。聯社首先對現有所有呆滯貸款進行了調查分析，在聯社主任室領導的帶領下，業務部門有關人員對下轄十社一部逐一走訪，召集每一家單位主任、信貸人員召開不良資產分析會議，對每一筆不良貸款進行分析，明確清收責任。通過實地走訪和調查發現：至今年6月末，不良貸款中除一小部分清收難度不大的逾期貸款外，呆滯貸款占了絕大多數，現有的呆滯貸款中，在近期通過努力可以清收的不良貸款占呆滯貸款總量的6.8%，需要經過長期努力進行清收并有望可以清收的不良貸款26.27%，總計有望清收的不良貸款占呆滯貸款的33；在已經置換的呆帳貸款中，有部分呆帳貸款可以通過努力進行清收，主要分以下幾種：一是貸款已經法院判決和處置，資產已經抵入，在資產變賣以后可以部分或全部清收；二是借款人對貸款清償已作承諾，但是由于無法一時還清，承諾分期清償；三是已經向法院起訴，借款人資產已經凍結，但是債權人較多，對借款人資產的處置還需要一些時日。根據前期大量的調查和摸底，聯社按照“明確重點，分帳經營”原則，對信用社現有的不良貸款重新進行了一次分析排隊，將上述具有清收可能性的不良貸款列為“有效不良資產” 和其余清收可能性不大的不良貸款列為“無效不良資產”。通過對有效與無效不良貸款的分類劃分，使“攻堅戰”有了明確的重點和目標，確保信用社能夠在較短的時間內集中精力抓好清收工作。 （二）明確職責，健全制度，控制風險。 通過近幾年來的努力，市區聯社不良貸款風險逐年大幅下降，而所剩的不良貸款清收的難度也將越來越大。聯社領導層因勢利導，進一步創新考核機制，激勵大家去“啃”所剩的“硬骨頭”。聯社在調研的基礎上，出臺了加強不良貸款管理和清收的新辦法，新辦法按照分帳經營的原則，將各信用社現有的不良貸款分為“有效不良”和“無效”不良雙線考核。對于“有效不良”，確定每季清收指標，考核按季進行，考核期限自2004年第三季度至2005年第四季度，爭取到2005年末，將“有效不良”貸款全部清收和化解；對于“無效不良”，則實行清收獎勵，規定每清收一個百分點獎勵2000元；另外，將已經被央行票據置換的呆帳貸款的清收情況也納入考核范圍。同時，聯社將新的不良貸款考核納入了綜合管理的考核體系中，使各信用社進一步增強了清收不良的緊迫性，通過清收時間表的制定，使清收工作更具計劃性。此外，聯社還將新增不良貸款產生作為重要風險點來控制，在原實行的“新增不良貸款賠償制度”基礎上，今年又新出臺了“新增不良貸款主任問責制”和“新增不良貸款季度通報制度”，增強了責任追究力度，有效地控制了不良貸款前清后增的局面，保證了新放貸款的質量。 通過努力，市區聯社不良貸款攻堅戰取得了階段性成果。至今年第三季度末，不良貸款余額比年初減少27540萬元，不良占比較年初下降12個百分點。其中，六、七、八3個月下降4396萬元，不良占比減少1.3個百分點。不良貸款比2003年初減少35349萬元，不良占比同比下降25個百分點。不考慮央行18558萬元呆帳貸款的票據置換因素，不良貸款絕對額比2003年初實際下降16791萬元。 二、不良貸款清收工作的幾點啟示與設想 （一）完善不良貸款化解機制，提高不良貸款處置效率。農村信用社的一部分不良資產是由于體制的變化、歷史背景以及信貸人員更換頻繁等原因造成的，由于涉及歷史遺留問題較多，清收起來的難度的確較大。因此，作為農村信用社首先必須建立相關制度，完善相應的不良資產處置運行機制，做到“有規可依”，充分調動各個方面的積極性。 1、建立農村信用社不良資產集中經營管理機構。以縣級聯社為單位，建立信用社不良資產集中經營管理機構，對農村信用社不良資產實行集中管理和處置，可以更好、更有效地提高不良資產管理質量，采取更多、更有力的不良貸款清收盤活措施，還可以降低農村信用社不良貸款管理成本，提高農村信用社不良資產處置效果。同時，可由縣級聯社統一協調和組織相關鄉鎮，充分利用當地信用社人熟、地熟、情況明等優勢，改變原由幾家信用社同到一家企業收貸款的“撞車現象”。機構的主要職責是直面信用社各類不良資產，積極探求各種合法而有效的途徑來加強對不良資產的保全、清收和處置。對于能夠通過兼并、重組、分立等方式盤活的，可通過轉化，化解風險；能通過法律制裁盤活的，強制收回；能通過租賃、出租、承包或拍賣等方式清收盤活的，加快處置步伐，盡快實現不良資產的良性轉化，從根本上改變信用社不良資產占比高的現實。 2、建立盤活不良資產激勵約束機制。實施各種形式的獎優罰劣措施，加大檢查、考核、獎懲力度，對盤活不良貸款、保全不良資產的有功人員，可根據貢獻大小給予形式多樣的獎勵，對新增不良資產的有關責任人員，可采取降職、降級、停職等方面的行政處罰，從而充分發揮職工個人防范和化解農村信用社不良資產風險工作的積極性和主觀能動性。同時，可建立動態跟蹤監測體系，加強對不良資產跟蹤監測，建立不良資產監測臺帳，按月分析，按季通報，按年考核。 （二）貸款形成原因的復雜性，認真分析，對癥下藥。 如前所述，由于歷史、體制等原因，農村信用社不良資產形成情況比較復雜、原因各異，因此作為清收不良貸款工作的前提，必須認真分析每筆不良貸款形成的原因，然后才能抓住癥結，對癥下藥。 1、資產分立，重組再經營。在信用社不良資產中，一部分企業由于種種原因背負著沉重的債務包袱，生產經營舉步維艱，改革創新勢在必行。在這種情況下，單靠信用社繼續投入貸款來解決是不行的，信用社應采取積極態度，協調好各方面關系，參與企業的改制工作。對于可以正常運轉，并能為企業生產產生效能的有效資產，信用社要讓轉制后企業的資產負債率按有效資產對應的負債計算，把無效資產剔除，并按照信貸原則合理注入資金，支持企業生產經營；對于嚴重貶值、名存實亡，無法發揮效能的無效資產，則要通過法律手段進行起訴，由新的企業獨立承擔法律責任。轉制后，原有的企業不良資產以國有或地方政府為主體經營而形成的那塊損失，應由國家或地方政府承擔，而不應由轉制企業消化。 2、抵貸返租，減少信貸損失。對一些實際上已面臨資不抵債，但生產經營尚未歇停的企業，信用社可以首先通過法律程序取得借款企業的部分或全部資產，在辦完過戶手續后抵償信用社的貸款本息，之后，信用社再以所有者的身份將企業全部或部分資產出租給企業，企業按照租賃資產的額度，向信用社繳納租金。這樣對信用社來說，如果企業資產不足以抵償信用社的貸款本息，租金收入的存在就延長了信用社回收不良貸款的期限，減少了信貸損失。同時，對于企業來說，就可以提高資金的利用率，等企業效益好轉以后，企業再從信用社購回租賃資產。 3、發放封閉貸款，嚴格跟蹤管理。在借款企業的經營過程中，由于決策上的失誤和社會環境的影響，出現企業資金周轉不靈，陷入短期困境的情況在所難免，但企業尚存較多有效資產。在這種情形下，信用社可以根據實際情況發放封閉貸款，繼續給予支持開發，讓企業生產適銷對路的產品，走出經營困境。但這類貸款要專戶管理，封閉運行，從貸款的發放到采購原材料，每次開支均要專人負責，從廠長經理到信貸員簽字后，以專項專戶支出，專款專用。貸款發放促進企業經濟效益上去后，不良貸款就可以收回，但是發放這些貸款有必要的前提，那就是認真調查，嚴格審查，嚴格跟蹤管理。 （三）加強協調，優化不良資產處理工作的社會環境。 由于不良資產的形成有深刻的歷史原因和社會背景，因此不良資產處理工作在一定意義上也是一項綜合性的社會系統工程，它專業性強，涉及面廣，需要社會各個方面相互協調，通力合作。 1、營造不良資產處置的良好經濟環境，在總結不良債權拍賣和招標經驗的基礎上，逐步建立公正、公平、公開的債權交易市場。通過債權交易市場，一方面可以增強債權流動性，加快不良資產處置，另一方面可以繁榮資本市場，拓寬不良資產處置的渠道。同時，適當減免不良資產處置涉及的稅收和行政性收費，免受農村信用社處置不良資產過程中發生的部分行政事業性收費。 2、積極打造“信用社會”，嚴厲打擊逃廢金融債務行為。在過去很長一段時間里，不良的信用意識淡簿的信用觀念，一度成為不良資產產生的溫床，許多借款人由于受經濟體制和社會環境的影響，往往會認為貸款是國家的錢，能拖就拖，能賴就賴；也有許多借款企業財務制度不規范，缺乏必要的審計監督機制，逃廢債務行為相當普遍，信用社為此付出了沉重的代價。但是，隨著社會經濟的發展，“信用”已被人們越來越重視，良好的社會信用環境也成為市場經濟規范化的基本要求，“信用社會”的打造，成為了人們的共同呼聲。在這里，政府部門便充當了重要的角色，它有義務率先樹立大局意識，摒棄地方、部門保護主義，堅持依法行政，著力加強社會信用建設。它應充分利用新聞媒體對逃廢金融債務行為進行公開曝光，對“有不良信用記錄者”采取必要的行政干預，對市場經濟的參與者進行必要的“信用檢查”，督促社會公眾自覺守信履約，主動歸還農村信用社到、逾期貸款，從而減少農村信用社資產處置的難度。 3、建立“協調機制”，爭取多個方面的政策支持。由于農村信用社不同于國有商業銀行，不良資產剝離沒有專門的資產管理公司經營，但是同時，背負沉重不良資產負擔的農村信用社卻在支持農村經濟發展，為地方政府排擾解難中一直扮演著重要的角色，所以，對于防范化解農村信用社金融風險，地方政府就主動承擔起職責，從大局出發，加強對農村信用社不良資產處置工作的統一領導和組織協調，各級政府可以成立由主要領導或分管領導為組長，農委、財辦、鄉鎮企業管理，公安、檢察、法院、人民法院等部門主要領導為成員的農村信用社不良資產處置工作領導小組，具體負責轄內農村信用社不良資產處置工作的組織協調，把有效改善農村信用社經營狀況，降低信用社風險當作各級政府促進地方金融與經濟發展良性互動的有力措施，在保全農村信用社資產，抵債資產處理等方面給予政策支持。 （四）加大依法收貸力度，切實維護信用社的合法權益。 目前，處置不良資產最有效、最直接的手段就是訴諸法律，把不良資產的經營、盤活置于法律保護之下，就能在最大限度上減少損失，防止一些不法分子惡意逃廢金融債務。 1、加大金融法律宣傳力度，通過加強對全社會的金融法制教育，普及全民金融法律意識，提高每個公民的金融法制觀念，同時加強對信用社有關人員法律、法規知