一般納稅人報稅流程您可登錄國家稅務(wù)總局的網(wǎng)站查詢國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程的通知（國稅發(fā)200561號）文件，按該文件中規(guī)定的流程進(jìn)行納稅申報。附：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程的通知發(fā)布機(jī)關(guān)：國家稅務(wù)總局發(fā)布文號：國稅發(fā)200561號發(fā)布日期：2005-04-13實(shí)施日期：2005-01-01各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：現(xiàn)將增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程印發(fā)給你們，請認(rèn)真研究貫徹。由于配套軟件的修改工作正在抓緊進(jìn)行，正式執(zhí)行時間另行通知。附件：1.“一窗式”管理工作流程圖 2.“一窗式”票表稅比對異常類型及處理方式分類表 3.比對異常轉(zhuǎn)辦單 4.比對異常納稅人清單 5.未票表稅比對納稅人清單 6.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)扣押收據(jù) 7.認(rèn)證不符或密文有誤專用發(fā)票轉(zhuǎn)辦單 8.比對異常和處理結(jié)果統(tǒng)計表增值稅一般納稅人納稅申報 “一窗式”管理操作規(guī)程 一、為加強(qiáng)增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）征收管理，規(guī)范納稅申報“一窗式”管理（以下簡稱“一窗式”管理）操作，提高工作效率，優(yōu)化納稅服務(wù)，根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法和中華人民共和國增值稅暫行條例等有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定，制定本規(guī)程。 二、 “一窗式”管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以信息化為依托，通過優(yōu)化整合現(xiàn)有征管信息資源，統(tǒng)一在辦稅大廳的申報征收窗口，受理增值稅一般納稅人納稅申報（包括受理增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證、納稅申報和IC卡報稅），進(jìn)行票表稅比對，比對結(jié)果處理等工作。 三、 “一窗式”管理一律實(shí)行 “一窗一人一機(jī)”模式。基本流程為：增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)認(rèn)證、納稅申報（以下簡稱申報）受理、IC卡報稅、票表稅比對及結(jié)果處理。 四、地市級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門負(fù)責(zé)“一窗式” 管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督；區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門負(fù)責(zé)“一窗式”管理業(yè)務(wù)的組織實(shí)施。 五、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳應(yīng)設(shè)置申報征收崗、異常情況處理崗和復(fù)核崗，具體負(fù)責(zé)“一窗式”管理各項(xiàng)工作的實(shí)施。其中：申報征收崗、異常情況處理崗為前臺崗位，復(fù)核崗位為后臺崗位。復(fù)核崗位人員不得兼任申報征收崗位工作和異常情況處理崗位工作。 六、申報征收崗位主要負(fù)責(zé)納稅人專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證、納稅申報受理、IC卡報稅和票表稅比對等工作。 七、異常情況處理崗位主要負(fù)責(zé)申報、比對異常情況的核實(shí)及結(jié)果處理等工作。 八、復(fù)核崗位主要負(fù)責(zé)對申報征收崗位和異常情況處理崗位人員工作的監(jiān)督考核、比對結(jié)果處理的復(fù)核及向納稅評估或稽查部門的轉(zhuǎn)辦等工作。 九、納稅人辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)提供以下資料： （一）增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）及增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）。 （二）資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。 （三）稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤）。 （四）加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金收訖”章的中華人民共和國稅收通用繳款書或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的延期繳納稅款文書。 （五）成品油購銷存情況明細(xì)表和加油IC卡、成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表。 （六）增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單。 （七）海關(guān)完稅憑證抵扣清單。 （八）廢舊物資發(fā)票開具清單。 （九）廢舊物資發(fā)票抵扣清單。 （十）代開發(fā)票抵扣清單 （十一）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。 以上第（一）、（二）項(xiàng)為所有納稅人必報資料。除此之外，納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人須報送第（三）項(xiàng)資料；未實(shí)行“稅庫銀聯(lián)網(wǎng)”且當(dāng)期有應(yīng)納稅款的納稅人須報送第（四）項(xiàng)資料；第（五）至（十一）項(xiàng)為當(dāng)期發(fā)生該項(xiàng)業(yè)務(wù)的納稅人必報資料。 十、申報征收崗位人員應(yīng)當(dāng)于每一個工作日（包括征期）受理納稅人專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證。 十一、認(rèn)證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，利用掃描儀自動采集其密文和明文圖象，運(yùn)用識別技術(shù)將圖象轉(zhuǎn)換成電子數(shù)據(jù)，然后對發(fā)票密文進(jìn)行解密，并與發(fā)票明文逐一核對，以判別其真?zhèn)蔚倪^程。 認(rèn)證按其方法可分為遠(yuǎn)程認(rèn)證和上門認(rèn)證。遠(yuǎn)程認(rèn)證由納稅人自行掃描、識別專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面信息，生成電子數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)絡(luò)傳輸至稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)完成解密和認(rèn)證，并將認(rèn)證結(jié)果信息返回納稅人的認(rèn)證方式。上門認(rèn)證是指納稅人攜帶專用發(fā)票抵扣聯(lián)（或電子信息）等資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報征收窗口進(jìn)行認(rèn)證的方式。 納稅人報送的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，如果已污損、褶皺、揉搓，致使無法認(rèn)證的，可允許納稅人用相應(yīng)的其他聯(lián)次進(jìn)行認(rèn)證（采集）。 十二、認(rèn)證完成后，申報征收崗位人員根據(jù)認(rèn)證結(jié)果分以下情況進(jìn)行處理： （一）無法認(rèn)證、納稅人識別號認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號碼認(rèn)證不符（指密文和明文相比較，發(fā)票代碼或號碼不符）的發(fā)票，將發(fā)票原件退還納稅人； （二）密文有誤、認(rèn)證不符（不包括納稅人識別號認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號碼認(rèn)證不符）和抵扣聯(lián)重號的發(fā)票，對上門認(rèn)證的，必須當(dāng)即扣留；對遠(yuǎn)程認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證未通過”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日通知納稅人于2日內(nèi)持專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務(wù)機(jī)關(guān)再次認(rèn)證，對仍認(rèn)證不符的或密文有誤的專用發(fā)票，必須當(dāng)即扣留。 對于扣留的專用發(fā)票，申報征收崗位人員應(yīng)填寫增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)扣押收據(jù)（附件六），交納稅人作為扣留憑證，同時填寫認(rèn)證不符或密文有誤專用發(fā)票轉(zhuǎn)辦單（附件七），與扣留的專用發(fā)票及相關(guān)電子信息即時傳遞至復(fù)核崗位。 復(fù)核崗位審核受理申報征收崗位轉(zhuǎn)交的認(rèn)證不符或密文有誤專用發(fā)票轉(zhuǎn)辦單，與扣留的專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及電子數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)稽查部門。 十三、納稅人當(dāng)月申報抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在申報所屬期內(nèi)完成認(rèn)證。 十四、申報征收崗位人員應(yīng)在征收期內(nèi)受理納稅人納稅申報工作。 十五、納稅申報分為遠(yuǎn)程申報和上門申報。遠(yuǎn)程申報是指納稅人借助于網(wǎng)絡(luò)、電話或其他手段，將申報資料傳輸至稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報的一種方式；上門申報是指納稅人攜帶申報資料，直接到申報征收窗口進(jìn)行申報的一種方式。 十六、申報征收崗位人員在受理納稅人納稅申報時，應(yīng)對納稅人報送的資料的完整性及邏輯關(guān)系進(jìn)行審核。資料齊全且邏輯關(guān)系相符的，接受申報，資料不全或邏輯關(guān)系不符的，應(yīng)及時告知納稅人并要求其重新申報或調(diào)整申報。 對實(shí)行遠(yuǎn)程申報的納稅人，申報征收崗位人員可直接調(diào)閱其遠(yuǎn)程報送的電子信息進(jìn)行審核；對通過介質(zhì)實(shí)行上門申報方式的納稅人，申報征收崗位人員可直接讀取納稅人報送的電子信息進(jìn)行審核；對通過紙質(zhì)實(shí)行上門申報方式的納稅人，申報征收崗位人員可直接審核其紙質(zhì)資料。 十七、對逾期申報的納稅人，申報受理崗位人員應(yīng)區(qū)分以下情況處理： （一）有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意其延期申報審批文書的，申報受理崗位人員按本規(guī)程第十六條規(guī)定受理其納稅申報。 （二）未持有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意其延期申報審批文書的，申報受理崗位人員先按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，再按本規(guī)程第十六條規(guī)定受理其納稅申報。 十八、納稅人納稅申報成功后，申報征收崗位人員應(yīng)當(dāng)確認(rèn)稅款是否入庫： （一）實(shí)行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫銀聯(lián)網(wǎng)”的，申報征收崗位人員按接收到商業(yè)銀行或國庫傳來的劃款信息確定稅款的入庫。 （二）未實(shí)行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫銀聯(lián)網(wǎng)”的，申報征收崗位人員根據(jù)納稅人報送的加蓋開戶銀行“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)訖”章的中華人民共和國稅收通用繳款書確認(rèn)稅款的入庫。 納稅人當(dāng)期沒有應(yīng)納稅款的，不必確認(rèn)稅款入庫。 十九、復(fù)核崗位人員在申報期內(nèi)按日核對已申報納稅人的稅款入庫情況。對未申報或者已申報但稅款未能入庫的納稅人，通知稅源管理部門。 二十、納稅人應(yīng)在納稅申報期內(nèi)持載有報稅數(shù)據(jù)的稅控IC卡，向申報征收崗位報稅；使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤進(jìn)行報稅。 二十一、申報征收崗位人員采集專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)時，通過報稅子系統(tǒng)，對使用DOS版開票子系統(tǒng)的納稅人報送的軟盤數(shù)據(jù)和IC卡數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，一致的，存入報稅子系統(tǒng)；不一致的，按以下原則處理： （一）因納稅人硬盤損壞等原因造成軟盤中專用發(fā)票份數(shù)小于IC卡的，必須要求納稅人提供當(dāng)月開具的全部專用發(fā)票，通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報稅存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報”采集。 （二）因納稅人更換金稅卡等原因造成軟盤中專用發(fā)票份數(shù)大于IC卡（不含IC卡為零的情況）的，其軟盤中所含專用發(fā)票銷項(xiàng)明細(xì)數(shù)據(jù)可經(jīng)過“非常規(guī)報稅軟盤補(bǔ)報”采集，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因并采取措施解決。 （三）因納稅人計算機(jī)型號不匹配造成IC卡中專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示，其軟盤數(shù)據(jù)存入報稅子系統(tǒng)或要求納稅人持專用發(fā)票到征收機(jī)關(guān)通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報稅存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報”采集。 （四）申報征收崗位人員因納稅人軟盤質(zhì)量問題致使無法采集專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)的，須要求納稅人重新報送軟盤。 二十二、申報征收崗位人員對使用Windows版開票子系統(tǒng)的納稅人的報稅進(jìn)行審核，一致的，存入報稅系統(tǒng)；對因更換金稅卡或硬盤損壞等原因，不能報稅的，區(qū)別不同情況處理： （一）因納稅人更換金稅卡等原因造成納稅人實(shí)際開具專用發(fā)票份數(shù)大于IC卡的，應(yīng)要求納稅人提供當(dāng)月開具的全部專用發(fā)票，通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報稅存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報”采集；如掃描補(bǔ)錄有困難的，可以通過納稅人開票子系統(tǒng)傳出報稅軟盤，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報稅軟盤補(bǔ)報”采集。 （二）因納稅人硬盤、金稅卡同時損壞等原因不能報稅的，納稅人必須提供當(dāng)月開具的全部專用發(fā)票，通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報稅存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報”采集。 二十三、納稅申報期結(jié)束后，申報征收崗位人員必須運(yùn)用報稅子系統(tǒng)查詢未報稅納稅人名單，并要求其限期報稅，以便采集專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)；在專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)傳入稽核系統(tǒng)前，對逾期來報稅的納稅人，可經(jīng)過報稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報稅逾期報稅”采集。 申報征收崗位人員對上月漏采的專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過“非常規(guī)報稅逾期報稅”采集。對注銷或取消增值稅一般納稅人資格的納稅人當(dāng)月開具的專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)，經(jīng)過“非常規(guī)報稅注銷一般納稅人資格納稅人報稅”采集。 二十四、實(shí)行上門申報且納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，申報和報稅應(yīng)同時進(jìn)行；實(shí)行遠(yuǎn)程申報且納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，須在申報資料報送成功后，再到申報征收窗口報稅。 未納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人不必進(jìn)行稅控IC卡報稅。 二十五、申報征收崗位人員完成專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)采集工作后，稅控IC卡暫不解鎖，應(yīng)操作一窗式票表稅比對軟件進(jìn)行比對。 二十六、票表稅比對包括票表比對和表稅比對。票表比對是指申報征收崗位人員利用認(rèn)證系統(tǒng)、報稅系統(tǒng)及其它系統(tǒng)采集的增值稅進(jìn)、銷項(xiàng)數(shù)據(jù)與納稅申報表及附列資料表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對；表稅比對是指利用申報表應(yīng)納稅款與當(dāng)期入庫稅款進(jìn)行比對。 二十七、對納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，票表稅比對工作應(yīng)在稅控IC卡報稅成功后即時進(jìn)行；實(shí)行上門申報且沒有納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，票表稅比對工作在受理申報時同時進(jìn)行；實(shí)行遠(yuǎn)程申報且沒有納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，票表稅比對工作應(yīng)在其申報后及時進(jìn)行。 二十八、票表稅比對內(nèi)容 （一）銷項(xiàng)比對 用防偽稅控報稅系統(tǒng)采集的專用發(fā)票銷項(xiàng)金額、稅額匯總數(shù)與增值稅納稅申報表附列資料（表一）中第1、8、15欄“小計”項(xiàng)合計的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。 （二）進(jìn)項(xiàng)比對 1.非輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)票表比對內(nèi)容 （1）用防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)金額、稅額匯總數(shù)與增值稅納稅申報表附列資料（表二）中第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”中所填列的進(jìn)項(xiàng)金額、稅額匯總數(shù)比對，二者的邏輯關(guān)系是認(rèn)證系統(tǒng)采集的進(jìn)項(xiàng)信息必須大于或等于申報資料中所填列的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)。 （2）用增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單中“合計”欄“允許計算抵扣的運(yùn)費(fèi)金額、計算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)與增值稅納稅申報表附列資料（表二）中第8欄“運(yùn)費(fèi)發(fā)票”的“金額、稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。 （3）用海關(guān)完稅憑證抵扣清單中的“稅款金額”欄匯總數(shù)與增值稅納稅申報表附列資料（表二）中第5欄“海關(guān)完稅憑證”的“稅額”項(xiàng)匯總數(shù)比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。 （4）用廢舊物資發(fā)票抵扣清單中“發(fā)票金額”欄“計算抵扣稅額”項(xiàng)匯總數(shù)與增值稅納稅申報表附列資料（表二）中第7欄“廢舊物資發(fā)票”的“金額、稅額”欄匯總數(shù)比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。 （5）用廢舊物資發(fā)票開具清單“發(fā)票金額”欄“合計”項(xiàng)數(shù)據(jù)與增值稅納稅申報表附列資料（表一）中第16欄“免稅貨物銷售額”項(xiàng)數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關(guān)系是廢舊物資發(fā)票開具清單的金額數(shù)據(jù)小于或等于申報資料中所填列的上述數(shù)據(jù)。 （6）用代開發(fā)票抵扣清單“金額”、“稅額”欄“合計”項(xiàng)數(shù)據(jù)與增值稅納稅申報表附列資料（表二）第9、10項(xiàng)“金額”、“稅額”欄數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。 2輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人票表比對內(nèi)容 （1）審核增值稅納稅申報表附表二第3欄份數(shù)、金額、稅額是否分別等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對相符和協(xié)查后允許抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)。 （2）審核增值稅納稅申報表附表二第5欄份數(shù)、金額、稅額是否分別等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對相符和協(xié)查后允許抵扣的海關(guān)完稅憑證的數(shù)據(jù)。 （3）審核增值稅納稅申報表附表二第7欄份數(shù)、金額、稅額是否分別等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對相符和協(xié)查后允許抵扣的廢舊物資發(fā)票的數(shù)據(jù)。 （4）審核增值稅納稅申報表附表二第8欄份數(shù)、金額、稅額是否分別等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對相符和協(xié)查后允許抵扣的運(yùn)費(fèi)發(fā)票的數(shù)據(jù)。 （5）審核增值稅納稅申報表附表二第9、10欄份數(shù)、金額、稅額是否分別等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對相符和協(xié)查后允許抵扣的代開發(fā)票的數(shù)據(jù)。 （三）稅款比對 用增值稅納稅申報表第24欄“應(yīng)納稅額合計”數(shù)據(jù)與稅款所屬期為同期的已繳納稅款總額比對，二者的邏輯關(guān)系是“應(yīng)納稅額合計”小于或等于已繳納稅款總額。 二十九、票表稅比對結(jié)果處理 （一）票表稅比對邏輯關(guān)系相符的，一窗式票表稅比對軟件自動對稅控IC卡解鎖；票表稅比對邏輯關(guān)系不符的，申報征收崗位應(yīng)立即移交給異常情況處理崗位處理。 （二）異常情況處理崗位按照“一窗式”票表稅比對異常類型及處理方式分類表（附件二）明確的異常情況、問題類型、核實(shí)方法及處理方式進(jìn)行對照，情況相符的，解除異常，操作一窗式票表