下列選項中，符合貨幣資金內部控制制度規定的是（ ）。A.出納人員負責應收賬款的記賬工作B.出納人員負責總賬的登記和保管C.貨幣資金審批人員負責記賬工作D.貨幣資金審批人員兼任出納正確答案：C下列關于內部控制特征的論述，不正確的是（ ）。A.內部控制是一個不斷發展、完善的過程，隨著企業經營管理的新情況適時改進B.內部控制由組織中各個階層的人員共同實施C.內部控制從形式上表現為一套相互監督、相互制約、彼此聯系的控制方法、措施和程序D.制定了嚴格的內部控制制度，就能確保一個企業必定成功正確答案：D企業的工程項目一般應當采用（ ）的方式，擇優選擇具有相應資質的承包單位和監理單位。A. 公開招標B. 轉包C. 分包D. 熟人介紹正確答案：A下列關于工程招標描述錯誤的是（ ）。A.工程項目一般采取公開招標，招標成功后允許轉包或分包B.企業可根據項目特點決定是否編制標底。需要編制標底的，標底應當嚴格保密C.企業應當采取必要的措施，保證評標在嚴格保密的情況下進行D.業和中標人不得再行訂立背離合同實質性內容的其他協議正確答案：A內部控制評價，是指企業董事會或類似權力機構對內部控制（ ）進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。A.有效性B.局限性C.全面性D.重要性正確答案：A下列表述正確的是（ ）。A.信息系統操作人員不得擅自進行系統軟件的刪除、修改等操作B.信息系統操作人員不得擅自升級、改變系統軟件版本C.信息系統操作人員不得擅自改變軟件系統環境配置D.信息系統操作人員可以安裝新的軟件正確答案：D內部控制的構成要素不包括下列哪項（ ）。A.內部環境B.風險評估C.信息與溝通D.外部監管正確答案：D企業內部控制配套指引，自（ ）起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行。A.2011年1月1日B.2012年1月1日C.2013年1月1日D.2014年1月1日正確答案：B下列關于內部報告的描述不正確的是（ ）。A.內部報告只需讓領導層了解就行B.企業應當建立內部報告審核制度，確保內部報告信息質量C.企業內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報，并可以直接報告高級管理人員D.內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善正確答案：A建立與實施內部控制的原則不包括下列哪項（ ）。A.公平性原則B.全面性原則C.適應性原則D.重要性原則正確答案：A下列不屬于不相容職務的有（ ）。A.出納與記賬B.出納與現金保管C.財物保管與記賬D.業務經辦與財物保管正確答案：B企業是投資性主體：存在未納入合并財務報表范圍的子公司，對該子公司權益按照（ ）計量且其變動計入當期損益，并在附注中說明該情況。A.賬面價值B.歷史價值C.市場價值D.公允價值正確答案：D下列不屬于經營風險的是（ ）。A.信用風險B.產品風險C.聲譽風險D.自然災害正確答案：D企業實施內部控制的基礎是（ ）。A.內部環境B.風險評估C.控制活動D.內部監督正確答案：A下列關于財務報告編制描述錯誤的是（ ）。A.企業在編制年度財務報告前，應當進行必要的資產清查、減值測試和債權債務核實B.企業編制財務報告應盡量人工編制C.企業在編制年度財務報告前，應當進行必要的資產清查、減值測試和債權債務核實D.附注是財務報告的重要組成部分，對反映企業報表中需要說明的事項，作出真實、完整、清晰的說明正確答案：B企業應當根據年度生產經營計劃和業務外包管理制度，結合確定的業務外包范圍，擬定實施方案，按照規定的權限和程序審核批準。其中承包方至少應當具備下列哪些條件（ ）。A.承包方是依法成立和合法經營的專業服務機構或其他經濟組織，具有相應的經營范圍和固定的辦公場所;B.承包方應當具備相應的專業資質，其從業人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業技術資格;C.承包方的技術及經驗水平符合本企業業務外包的要求;D.承包方應當與被承包方之前有一定的經濟業務關系。正確答案：A,B,C對內部控制缺陷按其影響程度可分為（ ）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.綜合缺陷正確答案：A,B,C企業在銷售合同訂立前，應當與客戶進行業務洽談、磋商或談判，關注客戶（ ）問題。A.信用狀況B.銷售定價C.結算方式D.家庭情況正確答案：A,B,C建立與實施內部控制的原則有（ ）。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.成本效益原則正確答案：A,B,C,D企業可以選擇或綜合運用（）等方法編制預算。A.固定預算B.彈性預算C.滾動預算D.零基預算正確答案：A,B,C企業應當組織獨立于開發單位的專業機構對開發完成的信息系統進行驗收測試，以確保在（）等方面符合開發需求。A.功能B.性能C.控制要求D.安全性正確答案：A,B,C,D研究項目應按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經董事會或類似權力機構集體審議決策。審批過程中，應當重點關注（ ）A.研究項目促進企業發展的必要性B.技術的先進性C.成果轉化的可行性D.研究成果的經濟回報率正確答案：A,B,C全面預算，是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排,以下說法正確的有（ ）A.不編制預算或預算不健全，可能導致企業經營缺乏約束或盲目經營。B.預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業資源浪費或發展戰略難以實現。C.預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式。正確答案：A,B,C企業在制定發展目標過程中，應當綜合考慮（ ）影響因素。A.宏觀經濟政策B.國內外市場需求變化C.技術發展趨勢D.行業及競爭對手狀況正確答案：A,B,C,D會計準則第41號-在其他主體中權益的披露中，其他主體是指（ ）A.企業的子公司B.合營安排（包括共同經營和合營企業）C.聯營企業D.未納入合并財務報表范圍的結構化主體等正確答案：A,B,C,D內部控制體系中的內部環境一般包括（ ）。A.治理結構B.機構設置及權責分配C.內部審計D.企業文化正確答案：A,B,C,D企業應當建立內部報告的評估制度，定期對內部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內部報告的（ ）。A.及時性B.安全性C.有效性正確答案：A,B,C擔保，是指企業作為擔保人按照公平、自愿、互利的原則與債權人約定，當債務人不履行債務時，依照法律規定和合同協議承擔相應法律責任的行為。其中不得擔保的情形有（ ）A.擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的。B.已進入重組、托管或破產清算程序的。C.財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的。D.與其他企業存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的。E.與本企業已經發生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的。正確答案：A,B,C,D,E企業實施內部控制評價至少應當遵循下列原則（ ）。A.全面性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.謹慎性原則正確答案：A,B,C企業文化評估，應當重點關注（ ）。A.董事、監事、經理等高管人員在企業文化建設中的責任履行情況B.全體員工對企業核心價值觀的認同感C.企業經營管理行為與企業文化的一致性D.企業品牌的社會影響力正確答案：A,B,C,D采購，是指購買物資（或接受勞務）及支付款項等相關活動。（ ）正確錯誤正確答案：正確持有待售的聯營企業和合營企業，需要披露主要財務信息（ ）正確錯誤正確答案：錯誤企業的發展戰略方案經董事會審議通過后，報經股東（大）會批準實施。（ ）正確錯誤正確答案：正確企業對外發生經濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同。合同訂立前，應當充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關內容，確保對方當事人具備履約能力。（）正確錯誤正確答案：正確資產，是指企業擁有或控制的存貨、固定資產和無形資產。（ ）正確錯誤正確答案：正確企業應當建立設計變更管理制度。設計單位應當提供全面、及時的現場服務。因過失造成設計變更的，不承擔相應責任。（ ）正確錯誤正確答案：錯誤企業文化，是指企業在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規范的總稱。 （ ）正確錯誤正確答案：正確企業應當指定專人通過函證等方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。（ ）正確錯誤正確答案：正確內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。（ ）正確錯誤正確答案：正確企業在編制年度財務報告前，應當進行必要的資產清查、減值測試和債權債務核實（ ）。正確錯誤正確答案：正確合同糾紛經協商一致的，雙方可以口頭協議。合同糾紛經協商無法解決的，應當根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（）正確錯誤正確答案：錯誤清查中發現存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報廢的存貨，應查明原因、落實并追究責任，按照規定權限批準后處置。（ ）正確錯誤正確答案：正確資金活動，是指企業籌資、投資和資金營運等活動的總稱。（ ）正確錯誤正確答案：正確企業因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資方的控制權的，在編制合并財務報表時，對于剩余股權，應當按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。（ ）正確錯誤正確答案：正確組織架構，是指企業按照國家有關法律法規、股東（大）會決議和企業章程，結合本企業實際，明確股東（大）會、董事會、監事會、經理層和企業內部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。（ ）正確錯誤正確答案：正確企業財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章。（）正確錯誤正確答案：正確內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。設計內部報告指標體系時，應當關注企業成本費用預算的執行情況。（）正確錯誤正確答案：正確企業應當建立研究成果保護制度，加強對專利權、非專利技術、商業秘密及研發過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規定借閱和使用。禁止無關人員接觸研究成果。（）正確錯誤正確答案：正確人力資源，是指企業組織生產經營活動而錄（任）用的各種人員，包括董事、監事、高級管理人員和全體員工。（ ）正確錯誤正確答案：正確外包業務通常包括：研發、資信調查、可行性研究、委托加工、物業管理、客戶服務、IT服務、工程項目等。 （ ）正確錯誤正確答案：錯誤下列表述正確的是（ ）。A.信息系統操作人員不得擅自進行系統軟件的刪除、修改等操作B.信息系統操作人員不得擅自升級、改變系統軟件版本C.信息系統操作人員不得擅自改變軟件系統環境配置D.信息系統操作人員可以安裝新的軟件正確答案：D內部控制評價，是指企業董事會或類似權力機構對內部控制（ ）進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。A.有效性B.局限性C.全面性D.重要性正確答案：A下列關于內部報告的描述不正確的是（ ）。A.內部報告只需讓領導層了解就行B.企業應當建立內部報告審核制度，確保內部報告信息質量C.企業內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報，并可以直接報告高級管理人員D.內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善正確答案：A建立與實施內部控制的原則不包括下列哪項（ ）。A.公平性原則B.全面性原則C.適應性原則D.重要性原則正確答案：A在未納入合并財務報表范圍的結構化主體中權益的披露中，企業應披露的基本信息（ ）A.未合并的結構化主體的性質、目的、規模、活動、融資方式B.在財務報表中確認的與該權益相關的資產和負債的賬面價值、其在資產負債表中的列報項目C.該權益的最大損失敞口、確定方法（不能量化的，披露這一事實及其原因）D.在財務報表中確認的與該權益相關的資產/負債的賬面價值與其最大損失敞口的比較正確答案：A,B,C,D企業可以選擇或綜合運用（）等方法編制預算。A.固定預算B.彈性預算C.滾動預算D.零基預算正確答案：A,B,C企業應當指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。函證方式包括（ ）方式。A.電子式B.積極式C.消極式D.文本式正確答案：B,C企業對于通過網絡傳輸的涉密或關鍵數據，應當采取加密措施，確保信息傳遞的（ ）。A.公開性B.準確性