九江市地方稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)考試題庫一、單項選擇（共20題。每題只有一個選項是正確，請將正確選項序號填在答題卡中，多選、錯選、不選均不得分）12007年3月，稽查局檢查認定A企業(yè)2004年有偷稅行為。依據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為已超過處罰期限，但依據(jù)2001年修訂的稅收征管法的規(guī)定，違法行為未超過處罰期限。稽查局依法對A企業(yè)的偷稅行為實施行政處罰，這遵循了（ ）原則。A新法優(yōu)于舊法原則B上位法優(yōu)于下位法原則C特別法優(yōu)于一般法原則 D法律不溯及既往原則2待查對象確定后，（ ）填制稅務(wù)稽查立案審批表附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查。A、選案部門 B、檢查部門 C、審理部門 D、執(zhí)行部門3稽查局按上級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（ ）。A日常檢查 B專項稽查 C專案稽查 D專項整治4稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，必須出示()，否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當事人有權(quán)拒絕接受檢查。A.工作證件B.稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書C.單位介紹信D.能證明稅務(wù)人員身份的有效證件5. 檢查結(jié)束前，檢查人員在必要時可以向被查對象發(fā)出（ ），要求其作出書面說明，并提供有關(guān)資料。 A、稅務(wù)事項通知書 B、檢查簽證 C、稅務(wù)行政處罰事項告知書 D、違法事實整改建議書6稽查局采取稅收保全措施時，應(yīng)當向納稅人送達（ ）。A、凍結(jié)存款通知書 B、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單C、稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書 D、稅收保全措施決定書7稽查局對甲企業(yè)實施專案稽查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)為乙企業(yè)非法提供銀行賬戶，導(dǎo)致乙企業(yè)少繳稅款，稽查局除沒收甲企業(yè)違法所得外，可以（ ）。A對開戶銀行處以罰款B對甲企業(yè)處以罰款C建議開戶銀行注銷甲企業(yè)存款賬戶 D收繳甲企業(yè)發(fā)票8當事人對稅務(wù)行政處罰決定（ ）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行。A逾期不履行B逾期不履行又不申請行政復(fù)議C逾期不履行又不向人民法院起訴D逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行9稽查局擬對A有限責任公司罰款（ ）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。A.8000 B.10000 C.2000 D.500010、稅務(wù)機關(guān)以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及相關(guān)費用后，剩余部分應(yīng)當在（ ）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。 A、1日 B、3日 C、5日 D、7日11采取郵寄送達方式的，以（ ）為送達日期。 A.郵寄日期 B.回執(zhí)上注明的簽收日期 C.郵戳日期 D.郵政部門接受函件日期12稅務(wù)行政訴訟中，（ ）有舉證責任。A原告B被告 C第三人D知情公民13進行賬證核對時，一般采用（ ）。A審閱法 B.核對法C.逆查法 D.抽查法14檢查中對于下列各項可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（ ）A廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款 B融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費C納稅人采取清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料和設(shè)備價款等收入確認計稅營業(yè)額。D銷售不動產(chǎn)時從購買方取得的全部價款和價外費用。 152005年，某企業(yè)以5000萬元價格購入已完成土地開發(fā)并進入施工階段的在建項目，完工后以8000萬元售出，該項目營業(yè)稅的計稅依據(jù)是（ ）萬元。A8000B3000C13000D500016. 下列屬于企業(yè)所得稅法關(guān)于固定資產(chǎn)折舊年限說法正確的是（ ）A.房屋建筑物一律為20年 B.汽車和電子設(shè)備不得低于4年C.汽車和電子設(shè)備不得低于3年 D.器具、工具、家具等最短為5年17. 2009年5月23日，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實企業(yè)當年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,則當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（ ）A285萬元 B298.5萬元 C300萬元 D450萬元18個體工商戶劉正從聯(lián)營企業(yè)分回利潤后，應(yīng)按照（ ）申報繳納個人所得稅。A個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B利息、股息、紅利所得C勞務(wù)報酬所得 D對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得19作為資產(chǎn)置換交易補價（雙方全部資產(chǎn)公允價值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價值（ ）的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。A不高于30% B不高于25%20某企業(yè)8月份印花稅應(yīng)稅憑證有：工程合同100萬元，租賃合同20萬元。該企業(yè)應(yīng)繳印花稅（ ）元。A300 B500C400 D450二、多項選擇題（共15題。有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分。請將正確選項的字母填在題中的括號內(nèi)）1稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（ ）。A發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán) B發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán)C無擔保債權(quán) D有擔保債權(quán)2檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當回避( )。A.直系血親關(guān)系 B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系C.近姻親關(guān)系 D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系3稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應(yīng)當制作的法律文書有（ ）。A.審理報告 B.稅收強制執(zhí)行決定書C.稅務(wù)處理決定書 D.稅務(wù)行政處罰決定書4. 必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以采取公告送達稅務(wù)處理文書。（ ）A.當事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達事項的受送達人眾多C.無法郵寄送達的 D.當事人下落不明的5. 在計算“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目個人所得稅時，下列項目在當年及以后年度均不得在稅前扣除的有（ ）。A.非公益、救濟性捐贈 B.為雇員負擔的個人所得稅C.當年實際發(fā)生的超過稅前扣除標準的廣告費和宣傳費D.業(yè)主個人消費性支出6根據(jù)稅收征管法第63條規(guī)定，納稅人采取（ ）手段，造成少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅行為。A擅自銷毀賬簿B在賬簿上不列收入C不進行納稅申報 D虛假的納稅申報7納稅人有（ ）情形的，稽查局可以給予行政處罰。A提供虛假資料B拒絕稅務(wù)機關(guān)錄音C拒絕提供與案件有關(guān)的資料 D拒絕在稅務(wù)機關(guān)調(diào)取的證據(jù)上簽字8按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅法定稅率的說法正確的是（ ）。A企業(yè)所得稅的稅率為18%B非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20%C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D企業(yè)所得稅的稅率為25%9按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的（ ），應(yīng)當從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。A基本醫(yī)療保險費B失業(yè)保險費C商業(yè)保險費 D住房公積金10.下列（ ）屬于中止檢查的情形。A、當事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的B、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的C、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取尚未歸還的D、法律、行政法規(guī)或國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的11被執(zhí)行人有（ ）情形的，稽查局可以填制稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表，依照國家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報所屬稅務(wù)局局長批準后，終結(jié)執(zhí)行。A、被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的B、確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款C、依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款D、有其他法定終結(jié)執(zhí)行12、營業(yè)稅暫行條例實施細則的規(guī)定，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生的應(yīng)稅行為，以發(fā)包人為納稅人的條件有（ ）A、承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營B、承包方的經(jīng)營收支全部納入出包方的財務(wù)會計核算C、由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任D、出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎(chǔ)13、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的檢查，下列表述正確的有（ ）A、企業(yè)關(guān)閉、撤消后，其占地未作他用的，可暫免征收土地使用稅B、企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征收土地使用稅C、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征土地使用稅D、對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征收土地使用稅14按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的（ ）為不征稅收入。A財政撥款B財政補貼C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金D政府補助15稅務(wù)稽查報告的主要內(nèi)容應(yīng)當包括( )A. 案件的來源及被查對象的基本情況 B. 檢查時間和檢查所屬期間、主要違法事實、性質(zhì)及其手段 C. 檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施D. 被查對象是否有拒絕、阻撓檢查的情形、對調(diào)查事實的意見E、處理、處罰建議和依據(jù)、其他需要說明的事項、檢查人員簽字和報告時間三、判斷改錯題（共10題。判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上”“，如果你認為錯誤，則寫上”，請改正）1稅收保全措施不僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，而且適用扣繳義務(wù)人。（ ）。不適用扣繳義務(wù)人。2.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的不需要資本化的借款費用，準予扣除。（ ）。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。3. 個人在一個納稅年度內(nèi)，承包、承租經(jīng)營不足12個月的，應(yīng)將實際生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)取得的所得換算為全年所得，據(jù)此對應(yīng)找出適用稅率，確保適用稅率級次的準確。（ ）。在一個納稅年度內(nèi)，承包、承租經(jīng)營不足12個月的，以其實際承包、承租經(jīng)營的月份數(shù)為一個納稅年度計算納稅。4.外商投資企業(yè)不征城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）。從2007年1月1日起，對城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)的外商投資企業(yè)開征城鎮(zhèn)土地使用稅。5、企業(yè)所得稅年終匯算清繳，在年終后4個半月內(nèi)進行。、（ ）在年終后5個月內(nèi)進行6. 當事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。（ ）7檢查時發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準確核算的，應(yīng)對其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。( )未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額。 8、對一般稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限為15年。（ ）30年9. 納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向工程所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。（ ）10.納稅人，扣繳義務(wù)人逃避，拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處2000元以上10000元以下的罰款。（ ）可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。四、綜合實務(wù)題（共5題）（一）.2010年1月11日，某市地稅稽查局根據(jù)專項檢查工作安排,決定委派檢查人員李清、陳楚對某房地產(chǎn)公司的納稅義務(wù)履行情況進行檢查。案源部門確立了稽查對象后即制作了稽查任務(wù)通知書并交給檢查部門，二人接到任務(wù)后于當日直接到企業(yè)實施檢查，并出示了已準備好的稅務(wù)檢查通知書及陳楚的稅務(wù)檢查證，由會計張某簽收了文書并在送達回證上簽章。該公司使用電子軟件進行會計核算，并對電腦數(shù)據(jù)進行加密管理，張某稱財務(wù)負責人外出他沒有權(quán)限，無法打開會計軟件，且公司未將以前年度的資料打印存檔。為了避免公司對電腦數(shù)據(jù)進行修改，二人當場采用技術(shù)手段強行打開該系統(tǒng)，并成功調(diào)取了完整的電子數(shù)據(jù)，回到局里進行仔細核查。至3月25日，李清、陳楚完成檢查工作，查明該公司少繳稅款12萬元，制作了稅務(wù)稽查報告后，連同稅務(wù)稽查工作底稿及相關(guān)證據(jù)材料，在4月6日移交給審理部門審理。審理部門初審后，認為案情復(fù)雜，應(yīng)當由稽查局集體審理，4月25日審理部門根據(jù)集體審理意見，向該公司發(fā)出了稅務(wù)行政處罰事項告知書，擬處以一倍的罰款。該公司不服，要求舉行聽證，稽查局在規(guī)定時間內(nèi)依法組織了聽證，由檢查人員陳楚任聽證主持人。聽證會后，稽查局依法作出處罰決定。問：本案中該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？ （二）翔達房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊伍（非獨立核算），2009年發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：（1）將一棟新建房屋無償捐給附近的一所小學。該房屋由其他單位施工，帳面成本1400萬元（無同類售價）；（2）1月份以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險。房產(chǎn)原值700萬元，評估價900萬元；10月份將該股權(quán)的60%轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元。（3）年初將一棟新建房屋使用權(quán)與他人合作，開辦一家酒店，每年取得固定分紅200萬元。（4）以“還本”方式銷售商品房100套，每套25萬元，公司與購房者簽定的協(xié)議規(guī)定，自房屋銷售20年后，按原售價回購。（5）銷售自建商品住宅一棟，取得銷售收入1800萬元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、集資興建鍋爐增容費150萬元，工程成本600萬元。（6）施工隊為翔達房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，收取工程價款為1000萬元。要求：請根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，分析該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)如何征收營業(yè)稅？并計算其2009年應(yīng)納營業(yè)稅（該市的成本利潤率為10%）（三）2009年12月，金城縣地方稅務(wù)局稽查局對本縣致誠律師事務(wù)所2009年度涉稅問題開展專項調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所由A、B兩人（都有律師資格）以4：6合伙創(chuàng)辦，另聘一名專職律師。2009年該事務(wù)所年所得100萬元，其中專職律師為事務(wù)所取得現(xiàn)金收入40萬元；事務(wù)所規(guī)定個人辦案收入可提成30%，并一次支付（律師事務(wù)所不負擔辦理案件支出的費用）。專職律師每月固定工資2500元。根據(jù)檢查情況，請計算A律師、B律師、專職律師應(yīng)繳多少個人所得稅？（四） 紅星機床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會計準則（2006年）進行會計核算，當年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。2008年實現(xiàn)會計利潤500萬元，自行申報應(yīng)納稅所得額500萬元。部分業(yè)務(wù)及會計處理如下。（1）4月23日，接受聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織捐贈試驗設(shè)備1臺，市場價格為22萬，發(fā)生運費等支出5萬元。借：固定資產(chǎn)270000貸：資本公積220000銀行存款50000（2）5月10日，紅星機床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機器制造廠，持股比例為40%。該房產(chǎn)賬面原值為120萬元，已提折舊48萬元（該項房產(chǎn)會計上計提的折舊符合稅法扣除的相關(guān)規(guī)定），評估價格為300萬元。借：長期股權(quán)投資720000累計折舊480000貸：固定資產(chǎn)1200000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。借：營業(yè)外支出1300000貸：銀行存款1300000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機床廠按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。）借：應(yīng)收股利200000貸：投資收益200000（5）12月8日向外國C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費60萬元，合同約定該項專利的使用年限為10年。C公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也未設(shè)立代理機構(gòu)。借：管理費用60貸：銀行存款60（6）12月25日為銷售部張經(jīng)理兌現(xiàn)年終金1.2萬元。借：銷售費用12000貸：現(xiàn)金12000注：張經(jīng)理當月工資收入為3500元。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，合同規(guī)定技術(shù)開發(fā)經(jīng)費總額為500萬元，并按開發(fā)經(jīng)費總額的10%向C公司支付酬金。紅星機床廠就該項合同自行按件貼花5元。借：管理費用5貸：現(xiàn)金5(8)“壞賬準備”年初貸方余額為3萬元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前年度已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款年末余額為1000萬元。12月20日按應(yīng)收賬款余額0.5%的