。*有限公司財務盡職調查報告江蘇會計師事務所有限責任公司-可編輯修改-目 錄序言1報告概要2正文3一、公司基本情況3（一）歷史沿革31、基本信息（截止2015年5月31日）32、股東出資和歷史沿革3（二）人力資源9（三）公司股權結構10二、經營情況11（一）經營情況概述111、公司經營情況112、公司主要經營資質12（二）主要業務及盈利模式121、業務范圍122、商業模式123、主要代理銷售產品介紹124、銷售及采購情況概述13（三）銷售及客戶情況141、主要客戶情況142、銷售結構情況14、銷售模式164、銷售集中度175、銷售流程圖17（四）采購及供應商情況171、主要供應商情況172、采購流程（藥品采購）183、采購集中度18（五）存貨及成本構成分析181、營業成本構成182、存貨的管理183、生產成本的分攤19三、財務信息分析19（一）財務信息質量19（二）財務會計核算21（三）會計報表分析22（四）資產狀況分析31四、或有事項32五、稅項32（一）主要稅項32（二）稅收優惠33六、關聯方關系及交易33（一）關聯方及關系33（二）關聯往來余額33（三）關聯方交易34七、公司存在的主要問題及建議35（一）財務報表的編制35（二）貨幣資金35（三）收入成本方面35（四）費用方面36（五）歷史沿革方面的問題36（六）股改的個人所得稅問題36八、需強調事項36序言1、工作范圍及內容受江蘇*創業投資有限公司委托，我們對*有限公司（以下簡稱“*公司”）進行了財務盡職調查。根據約定，納入本次財務盡職調查范圍為*公司及其子公司，調查期間為2013年度、2014年度及2015年1-5月份。本次財務盡職調查關注的事項包括：公司歷史沿革，盈利模式，財務狀況，盈利狀況，關聯方及關聯交易，財務會計核算，稅項，以往接受外部審計情況等。我們在現場調查工作中發現的除上述事項之外的重要財務及稅務問題我們亦將予以關注。我們的調查程序主要是獲取并審閱相關資料，網絡搜索核對相關資料，了解行業信息，與治理層及經營管理人員進行訪談，了解生產經營情況、業務經營模式、主要客戶及供應商，分析業務及財務數據，評價內部控制，抽查重要合同等業務資料，了解關聯方關系及交易，了解以往接受外部審計的情況，分析關聯交易及同業競爭對獨立性的影響，分析業務復雜性和財務可審性等。本次盡職調查我們獲取的主要資料如下：資料類別資料內容基本資料營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、公司章程、驗資報告、銷售政策、銷售模式等業務資料等財務資料2013年2015年5月兩年一期的審計報告初稿、銷售合同、生產成本資料、房屋產權證、土地使用權證等稅務資料所得稅申報表、營業稅納稅申報表、增值稅納稅申報表等其他資料主要客戶和供應商情況；員工、管理層人數；以及其他非財務信息2、限制我們工作的因素公司提供的2013年2015年5月的二年一期審計報告初稿非正式稿，可能與后期出具的正式報告有差異。3、報告使用需要指出的是，我們的調查工作并非執行審計或審閱程序，因而不能亦不會提供與審計或審閱服務相同程序的保障，不會對獲取的信息發表審計或審閱意見。我們的資料信息來源于公司提供的資料、訪談記錄和公司管理層的口頭說明與解釋。我們并沒有執行任何審計性質的工作，也沒有對本報告內的財務或其他資料執行任何核對或驗證程序（除非另有指明）。因此，除非另外指明，我們不對本報告內的資料的準確性或完整性承擔責任和作出聲明。我們沒有向目標公司的管理層出示本報告，以澄清當中的事實、確認當中是否存在重大遺漏或本報告是否真實、公允地反映了該公司最近的經營業績、業務狀況和前景。報告概要概要是對本次財務盡職調查關鍵點的概括與匯總，是財務盡職調查報告正文及附件內容的濃縮和提煉，旨在使報告使用者在較短時間內能夠對本次財務盡職調查的結果形成總體輪廓，欲了解本次財務盡職調查的全面情況，請認真閱讀財務盡職調查報告全文。本財務盡職調查報告的主要內容如下：第一部分-序言：主要介紹了我們的工作范圍和限制因素。第二部分-報告概要：概括了本報告的重點內容。第三部分-正文一、公司基本情況：概述了目標公司的基本信息、歷史沿革、主要股東情況。二、公司經營情況：概述了目標公司的核心技術、主要資質、商標注冊、主要產品、主要工藝流程、業務范圍、業務模式、銷售及采購情況、存貨特點、成本構成、主要客戶及供應商情況等。三、財務信息分析：了解公司使用的會計準則、財務軟件使用情況及會計核算等；并對歷史業務的財務狀況進行分析，資料主要來源于公司提供的歷史財務數據；以往外部審計情況。四、稅項：了解公司涉及主要稅項、稅率及優惠政策，稅費計征及計算的復雜性等情況。五、或有事項六、關聯方關系及交易：分析公司關聯方及關聯方交易。七、公司存在的主要問題及建議：匯總分析盡職調查發現的問題和初步處理建議。八、需強調事項如前所述，我們取得的資料和與管理層的接觸是非常有限的，一些很重要的分析無法進行。我們在本報告的“七、公司存在的主要問題及建議”集中列示并逐一分析了我們在工作中發現的主要問題。正文一、公司基本情況（一）歷史沿革1、基本信息（截止2015年5月31日）公司中文名稱：*有限公司法定代表人：注冊號：320100000119256注冊資本：20,000萬元人民幣實收資本：20,000萬元人民幣注冊地址：經營地址：南京市玄武區南京市玄武區公司性質：股份有限公司（自然人控股）經營范圍：（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動）成立日期:2006年6月8日經營期限：無期限2、股東出資和歷史沿革（1）2006年4月，*醫藥有限公司成立由、*科技有限公司、2006年6月共同出資組建，注冊資本600萬元。2006年6月3日，南京蘇建聯合會計師事務所出具了驗資報告（寧建驗2006022號），驗證截至2006年6月2日，已收到投資人、*科技有限公司、分別繳納的494萬元、100萬元和6萬元出資。（二）人力資源1、人力資源結構（截止2015年5月31日）部門分工人數占總人數的比例集團辦公室111.53%財務管理中心486.69%公共事務發展中心50.70%供應鏈管理中心304.18%審計監察部50.70%物業管理中心212.93%研發質量生產15922.18%營銷管理中心40856.90%戰略業務部40.56%C基金60.84%HR中心111.53%IT中心91.26%合 計717100.00%受教育程度人數占總人數的比例本科及以上35249.09%大專、高技28339.47%中專、中技、職高405.58%高中及以下425.86%合 計717100.00%2、職工薪酬年度工資水平類別工資總額（元）平均人數每人年均工資（元）2013年度全員62,254,173.86 603.00 103,240.75 2014年度全員85,501,558.15 760.00 112,502.05 合計147,755,732.01 3、社保及住房公積金項 目規定比例實繳比例備注養老保險20.00%20.00%醫療保險9.00%9.00%失業保險1.50%1.50%工傷保險0.50%0.50%生育保險0.50%0.50%住房公積金10.00%10.00%截至2015年 06月30日，公司員工717人，其中：正式員工709人，勞務派遣5人，3人為退休返聘。公司2015年6月參加社會保險人數為709人，繳納住房公積金人數為704人，社保繳費基數為2,273,000元，公司2015年6月份社會保險費繳納金額為724,243.36元。（三）公司股權結構1、公司股權結構圖(截止2015年5月31日)2、公司股權結構情況序號與本公司關系公司名稱全稱主要經營地注冊地業務性質持股比例（%）表決權比例(%)取得方式直接間接1子公司南京藥有限公司江蘇南京江蘇南京醫藥制造90.0010.00100.00設立2子公司拉薩科技有限公司西藏拉薩西藏拉薩醫藥制造90.0010.00100.00設立3子公司南京輝制藥有限公司江蘇南京江蘇南京醫藥制造100.00100.00購買4子公司西藥業有限公司西藏拉薩西藏拉薩醫藥批發90.0010.00100.00設立5子公司*科技有限公司江蘇南京江蘇南京醫藥研發100.00100.00設立6子公司哈藥有限責任公司哈爾濱哈爾濱生物技術開發、咨詢100.00100.00購買7聯營企業上海有限公司上海上海醫藥批發49.0049.00設立8參股公司江蘇保股份有限公司南京南京擔保4.95054.9505設立注：公司2015年1月28日以954.00萬元購買哈有限責任公司100%股權，截止2015年5月31日，由于購買款項尚未支付，本報告中財務數據不包括該公司。二、經營情況（一）經營情況概述1、公司經營情況公司專注于心腦血管為主的慢病領域，從事藥品的研發、生產、批發銷售，目前主要代理銷售上海第一生化藥業有限公司生產的諾新康（丹參酮A磺酸鈉注射液）、洛陽順勢藥業有限公司生產的全通（活血通脈片）、合肥合源藥業有限公司生產的腦脈利顆粒、上海信誼延安藥業有限公司生產的延迪諾（阿法骨化醇軟膠囊）、山東北大高科華泰制藥有限公司生產的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）、哈爾濱三聯藥業有限公司生產的奧拉西坦注射液，其中腦脈利顆粒2015年4月后生產廠商為公司下屬子公司南京柯菲平盛輝制藥有限公司。公司具有較強的藥品研發能力：根據國家食品藥品監督管理總局藥品審評中心的數據統計，公司在審新藥文號共計54個，在2013年度國內藥企新藥注冊的百強榜中，排第27位。目前承擔“重大新藥創制”、江蘇省科技成果轉化專項、江蘇省戰略新興產業專項等省部級專項資金二十余項，擁有百余件發明專利，其中近四十件已授權，在心腦血管領域布局了一系列新產品。公司目前已建成專業的銷售團隊和完善的網絡體系，覆蓋全國32個省、市、自治區，12000家醫療機構。2013年“丹參酮A磺酸鈉注射液”終端市場銷售位于丹參源藥物市場排名的首位。同時，公司具有自主知識產權的中藥6類新藥腦脈利顆粒，2014年獲生產批文，并通過新版GMP現場核查，目前已投入自主生產。該產品是目前唯一獲批的治療中風急性期的口服中成藥，是經典名方“補陽還五湯”的改良方，具有活血化瘀作用，在改善中風患者神經功能缺損方面療效卓越。2、公司主要經營資質序號證書名稱發證單位企業名稱證書編號期限發證時間1藥品經營許可證江蘇省食品藥品監督管理局*有限公司蘇AA0250288至2016.5.312011年6月1日2藥品經營質量管理規范認證證書江蘇省食品藥品監督管理局*有限公司A-JS11-035至2016.8.12013年7月31日3藥品生產許可證江蘇省食品藥品監督管理局南京柯菲平制藥有限公司蘇20120482至2015.12.312013年7月22日4藥品生產許可證江蘇省食品藥品監督管理局南京柯菲平盛輝制藥有限公司蘇20110043至2015.12.312014年4月23日5藥品GMP證書江蘇省食品藥品監督管理局南京柯菲平盛輝制藥有限公司JS20150382至2020.2.22015年2月3日6藥品經營許可證西藏自治區食品藥品監督管理局西藏那菲藥業有限公司藏AA8910039至2017.9.52012年9月6日（二）主要業務及盈利模式1、業務范圍從事藥品的研發、生產、批發銷售，目前主要代理銷售上海第一生化藥業有限公司生產的諾新康（丹參酮A磺酸鈉注射液）、洛陽順勢藥業有限公司生產的全通（活血通脈片）、合肥合源藥業有限公司生產的腦脈利顆粒、上海信誼延安藥業有限公司生產的延迪諾（阿法骨化醇軟膠囊）、山東北大高科華泰制藥有限公司生產的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）、哈爾濱三聯藥業有限公司生產的奧拉西坦注射液，其中腦脈利顆粒2015年4月后生產廠商為公司下屬子公司南京柯菲平盛輝制藥有限公司。2、商業模式公司業務始于和專業的藥品生產企業簽訂藥品代理合同，然后通過各地辦事處及藥品代理商開拓終端市場，再通過各地的醫藥公司，配送至終端醫院的藥房，實現銷售。目前公司在國內主要大中城市設立了辦事處，現有的銷售模式為自營（江蘇省、重慶及條件合適的等級醫院）加代理，目前代理模式銷售占比較大。3、主要代理銷售產品介紹公司專注以心腦血管為主的慢性病領域，主要代理銷售的產品如下：（1） 上海第一生化藥業有限公司生產的諾新康（丹參酮A磺酸鈉注射液）：主要適應癥為冠心病、心絞痛、心肌梗死的輔助治療。隨著臨床研究的不斷開展，諾新康的顯著療效已經被越來越多的醫生所認可，成為防治缺血及再灌注損傷必選用藥。諾新康目前已覆蓋3000余家二級以上醫院，并在近年大力擴展區縣市縣級一級醫院和社區終端渠道，累計開發11000余家醫院終端。（2） 洛陽順勢藥業有限公司生產的全通（活血通脈片）：說明書適應癥為用于冠心病心絞痛氣滯血淤癥，行氣活血，通脈止痛。（3） 合肥合源藥業有限公司生產的腦脈利顆粒：主要適應癥為氣虛血瘀型中風病（腦梗塞）中經絡急性期，癥見半身不遂、偏身麻木、口舌歪斜、語言蹇澀等，腦脈利顆粒是唯一的腦卒中急性期口服中成藥，與其他腦卒中治療藥物聯合使用。（4） 上海信誼延安藥業有限公司生產的延迪諾（阿法骨化醇軟膠囊）：適應癥為骨質疏松癥，屬于國家基藥目錄品種，價格適中，患者依從性好，指南推薦的防治骨質疏松癥的基礎藥物，處方率高，軟膠囊劑型，密封好，抗氧化，易吸收，服用方便，只需肝轉化，特別適合于腎功能不全或老年患者，作用平穩，持久，副作用小，不良反應少。（5） 山東北大高科華泰制藥有限公司生產的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）：說明書適應癥為急性、慢性活動型肝炎，缺血性腦血管病后遺癥，腦損傷，心肌炎等。（6） 哈爾濱三聯藥業有限公司生產的奧拉西坦注射液：適應癥為腦損傷及引起的神經功能缺失、記憶與智能障礙的治療，為新一代的腦代謝改善藥，是吡拉西坦的升級換代，療效更優，沒有中樞興奮和抑制作用，沒有直接的血管活性，具有多重作用機理，不良反應少見，安全性高。（7） 成都百裕科技投藥有限公司生產的銀杏內酯注射液：說明書適應癥為活血化淤，通經活絡，用于中風病中經絡（輕中度腦梗塞）恢復期淤血阻絡癥，癥見半身不遂，口舌歪斜，言語謇澀，肢體麻木等。（8） 重慶藥友制藥有限公司生產的注射用水溶性維生素：說明書適應癥水溶性維生素缺乏的預防和治療。4、銷售及采購情況概述銷售情況：公司銷售的主要客戶是各地的醫藥公司，終端客戶主要為各地的醫院藥房。采購情況：（1）公司目前基本為所銷售藥品的國內獨家經銷商，除業有限公司生產的奧拉西坦注射液外（為江蘇省獨家經銷商）。（2）公司子公司有限公司生產的腦脈利顆粒（2015年4月后），主要采購的原料有中藥材和包裝材料等，供應商主要有安徽普仁公司，輔料供應商山河公司，結算方式采用先發貨后付款方式。（三）銷售及客戶情況1、主要客戶情況（1）2013年度前五大客戶銷售額序號客戶名稱銷售額（萬元）占銷售比重1國藥控信生物醫藥有限公司 6,311.79 5.21%2陜西省藥材采購供應站 4,128.38 3.41%3上海雷限公司 3,813.98 3.15%4上海醫股有限公司 3,281.15 2.71%5華潤醫藥團有限公司 3,226.83 2.67%合計20,762.1317.15%（2）2014年度前五大客戶銷售額序號客戶名稱銷售額（萬元） 占銷售比重1國藥份有限公司 6,400.32 4.16%2合肥限責任公司 5,544.38 3.60%3上海業有限公司 3,513.16 2.28%4上海醫銷控股有限公司 3,420.18 2.22%5黑龍江藥有限公司 3,256.00 2.11%合計22,134.0414.37%（3）2015年15月前五大客戶銷售額序號客戶名稱銷售額（萬元） 占銷售比重1國藥普信生物醫藥有限公司2,438.674.83%2上海藥業有限公司1,535.073.04%3上海醫藥有限公司1,320.852.62%4上海醫股有限公司1,305.392.59%5江西三業有限公司1,244.662.47%合計7,844.6415.55%2、銷售結構情況（1）2013年度銷售類型收入收入占比成本成本占比毛利占比毛利率丹參酮A磺酸鈉注射液1,110,548,230.71 91.78%339,087,010.95 88.91%771,461,219.76 93.10%69.47%奧拉西坦注射液40,604,988.15 3.36%20,787,166.34 5.45%19,817,821.81 2.39%48.81%阿法骨化醇軟膠囊42,961,258.95 3.55%14,180,843.00 3.72%28,780,415.95 3.47%66.99%活血通脈片8,581,168.86 0.71%3,300,043.15 0.87%5,281,125.71 0.64%61.54%注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂184,615.39 0.02%106,665.60 0.03%77,949.79 0.01%42.22%腦脈利186,406.82 0.02%27,038.67 0.01%159,368.15 0.02%85.49%銀杏內酯注射液0.00 0.00%0.00 0.00%0.00 0.00%其他藥品6,967,546.57 0.56%3,909,883.71 1.01%3,057,662.86 0.37%43.88%合計1,210,034,215.45 100.00%381,398,651.42100.00%828,635,564.03 100.00%68.48%（2）2014年度銷售類型收入收入占比成本成本占比毛利占比毛利率丹參酮A磺酸鈉注射液1,316,506,284.16 85.48%292,443,367.70 80.47%1,024,062,916.46 87.03%77.79%奧拉西坦注射液47,019,346.87 3.05%24,955,620.22 6.87%22,063,726.65 1.88%46.92%阿法骨化醇軟膠囊57,374,208.57 3.73%11,940,866.43 3.29%45,433,342.14 3.86%79.19%活血通脈片8,868,607.33 0.58%3,107,801.67 0.86%5,760,805.66 0.49%64.96%注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂106,197,740.27 6.90%28,898,566.47 7.95%77,299,173.80 6.57%72.79%腦脈利474,362.43 0.03%82,945.77 0.02%391,416.66 0.03%82.51%銀杏內酯注射液123,846.16 0.01%117,653.82 0.03%6,192.34 0.00%5.00%其他藥品3,841,207.56 0.25%2,017,666.38 0.56%1,823,541.18 0.15%47.47%其他（注）-261,117.44 -0.03%-124,636.16 -0.05%-136,481.28 合計1,540,144,485.91 100.00%363,439,852.3 100.00%1,176,704,633.61 100%76.40%注：其他為審計調整的差異，無法對應到品種上，故單列（3）2015年15月銷售類型收入收入占比成本成本占比毛利占比毛利率丹參酮A磺酸鈉注射液468,010,908.37 92.76%79,440,213.72 83.07%388,570,694.65 95.03%83.03%奧拉西坦注射液16,038,351.23 3.18%10,476,434.93 10.96%5,561,916.30 1.36%34.68%阿法骨化醇軟膠囊15,845,226.86 3.14%4,814,411.74 5.03%11,030,815.12 2.70%69.62%活血通脈片2,960,011.01 0.59%1,016,610.95 1.06%1,943,400.06 0.48%65.66%注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂1,462,813.36 0.29%510,622.48 0.53%952,190.88 0.23%65.09%腦脈利276,059.99 0.05%2,359.02 0.00%273,700.97 0.07%99.15%銀杏內酯注射液185,769.24 0.04%176,480.79 0.18%9,288.45 0.00%5.00%其他（注）-259,592.83 -0.05%-807,643.86 -0.83%548,051.03 合計504,519,547.23 100.00%95,629,489.77 100.00%408,890,057.46 99.87%81.05%注：其他為審計調整的差異，無法對應到品種上，故單列從藥品毛利率的總體變動看，公司的藥品毛利率在上升，毛利率上升的主要原因是主要銷售藥品的銷售價格的上升。、銷售模式（1）客戶來源公司主要通過全國各地的藥品代理商開拓終端市場，再通過各地的醫藥公司，配送至終端醫院的藥房，實現銷售。目前公司在國內主要大中城市設立了辦事處，現有的銷售模式為自營（江蘇省、重慶及條件合適的等級醫院）加代理，目前代理模式銷售占比較大。（2）簽訂合同公司在各省的藥品招投標中標后，根據國家相關法規的要求，確定各省的醫藥公司，對藥品實施配送銷售，同時組織銷售人員對藥品進行推廣，醫藥公司與公司簽訂銷售合同后，公司根據合同的約定發貨并結算。銷售部門和銷售代理根據委托推廣協議約定具體結算方式與結算條件進行銷售費用結算。（3）定價方式以全國各省的藥品中標價格，作為藥品在當地的銷售價格。（4）開票時間及銷售確認公司在商品發出后，根據出庫單和合同開具開票。商品銷售收入，以商品出庫為確認收入的時點。（5）結算方式主要通過銀行電匯的方式，部分采取銀行承兌方式結算。4、銷售集中度客戶為國內各地的醫藥公司。5、銷售流程圖市場開發銷售投標 中標后，確定銷售配送公司，組織銷售推廣，簽訂合同根據合同約定發貨確認收入同時開票收款。（四）采購及供應商情況1、主要供應商情況（1）2013年度前五大采購供應商 序號2013年度供應商名稱采購額(萬元)占采購比重1上海第藥業有限公司 34,474.18 90.29%2哈爾濱業有限公司 1,889.33 4.95%3上海信藥業有限公司 1,336.68 3.50%4洛陽業有限公司 334.32 0.88%5上海國藥基地醫藥銷售有限公司 147.51 0.38%合計38,182.02100.00%（2）2014年度前五大采購供應商序號2014年度供應商名稱采購額(萬元)占采購比重1上海第一生化藥業有限公司37,870.0686.32%2哈爾股份有限公司2,542.435.80%3山東北泰制藥有限公司1,240.622.83%4上海安藥業有限公司1,239.052.82%5藥業有限公司330.260.75%合計43,222.4298.52%（3）2015年15月前五大采購供應商序號2015年15月供應商名稱采購額(萬元)占采購比重1上海化藥業有限公司 5,524.53 58.93%2上海上限公司 2,874.55 30.66%3哈爾濱藥業股份有限公司 489.82 5.23%4上海信藥業有限公司 398.04 4.25%5洛陽順業有限公司 87.14 0.93%合計9,374.08100.00%2、采購流程（藥品采購）（1）采購申請公司法務部組織相關人員與生產廠商談判并簽訂銷售代理協議，后期采購由采購部負責批次采購。（2）采購合同采購部每月末將下月的采購計劃發給生產廠商，當月提貨與供應商簽訂批次采購合同，采購部合同備案。（3）采購入庫供應商將采購藥品發貨后，由質量管理中心驗收后，并辦理入庫手續。（4）付款結算公司采購結算正常采用預付款方式結算，與上海第一生化藥業有限公司的貨款結算除外（一個月結算一次），采購人員核對供應商送貨單及發票、檢驗報告，將發票轉交給財務部進行入帳，由總經理審批后交由財務部進行付款。3、采購集中度公司藥品由于采用總代理的方式，故采購集中度較高。（五）存貨及成本構成分析1、營業成本構成公司營業成本包括主營業務成本，為采購藥品的購進成本。2、存貨的管理（1）存貨的分類存貨分為原材料、在產品、庫存商品、在途物資、低值易耗品。（2）存貨入庫及領用的流程（主要說明藥品收發的流程）供應商根據合同約定將藥品送至倉庫，倉庫倉管員按照藥品收貨管理程序對到貨藥品進行逐批收貨，驗收取樣按公司制定的藥品質量驗收操作程序規定的抽樣原則抽取樣品進行質量檢查，收貨：藥品到貨質量部抽檢驗收開具驗收入庫單辦理入庫，出貨：根據合同或訂單，倉庫發貨，填制出庫單發貨復核，通知物流取貨財務根據出庫單、合同，開具發票，同時根據根據不同情況進行出庫帳務處理。（3）存貨的盤點公司對現場的物料每月盤點，現場存貨有臺帳管理。3、生產成本的分攤公司為主要為藥品流通公司，采購的藥品銷售后，按藥品成本直接計入當期的主營業務成本中，不存在生產成本的分攤。子公司藥廠藥品的生產成本按經濟用途劃分直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費用等科目核算，共性的生產成本按機器工時比例分攤至產品中。三、財務信息分析（一）財務信息質量（1）人員配置姓 名入職時間職責分工備注陳華2013-9-29負責整個總賬稅務部的正常運營，及內外部協調工作。曹2013-11-25負責7個單元日常財務核算、分析；年度財務審計；SAP培訓管理和指導使用及日常維護；會計工作指導及管理。孫2013-2-18負責銀行開戶、銷戶及日常輔助管理；費用單據傳遞、報銷、合同簽署后的傳遞。蔣志2013-4-11負責南柯制藥費用、往來、固定資產核算；預算編制、審核、控制、分析；納稅申報。貢2013-5-15負責江柯、南柯、那菲財務憑證審核；銷售成本結轉、薪酬核算、月末結賬；報表出具；吳2013-11-28負責出納工作、銀行事務；部門辦公用品申購、發放、保管及臺賬；固定資產日常管理。李2013-3-15負責西藏銷售收款和核銷；保證金的核算和管理；會計檔案資料保管；協助主管開展財務部日常工作。曹2011-3-15負責在研項目日常核算、項目臺賬登記；研發項目驗收數據填報和審核；各類財政資金申報資料填報；研究所各項數據預測和報表編制；配合研發項目驗收檢查；配合高企復審核算；研發費加計扣除王2012-9-3負責西藏公司往來核算；客戶往來核算、對賬；部門預算編制與控制；配合資金管理部編制客戶對賬單；員工借支核算、對賬，對賬結果表單的編制與歸檔；關聯方往來對賬；審計詢證函的郵寄。楊濤2014-4-2負責發票申購、領用、開具、保管；收入憑證的傳輸；抄稅、進項發票認證；進項和銷項稅額日報表編制；辦理紅字發票開具手續和拒收證明及發票作廢管理；張琳琳2014-4-2負責盛輝和南柯制藥資金和費用預算編制、審核、控制和分析；研發費用核算；中試核算；往來核算。羅艷萍2010-8-19負責盛輝和南柯制藥賬務審核；成本分析；財務報表編制；納稅申報；會計檔案資料的管理及協助主管做好日常財稅工作。王慧2013-10-25負責銀行開戶、銷戶及日常輔助管理；費用單據傳遞、報銷、合同簽署后的傳遞。彭春艷2012-6-8負責西藏公司客戶發票審核和郵寄，郵寄后的數據整理與發送；部門資金和費用預算。肖宏2012-3-9負責藥廠和原料藥廠日常財務事項徐莉2014-7-1負責發票申購、領用、開具、保管；收入憑證的傳輸；抄稅、進項發票認證；進項和銷項稅額日報表編制；辦理紅字發票開具手續和拒收證明及發票作廢管理；折扣申請單的保管和折扣數據統計；王霞2014-4-28負責西藏公司日常費用的審核、編制記賬憑證；憑證打印與郵寄；銀行對賬并出具余額調節表及歸檔；跟蹤未達賬項。楊萱文2008-5-7負責對外合同種類的規劃、擬定、審核和簽署；開票數據統計、分析及日常報表編制；外聯工作的協調與跟蹤。張德軍2012-6-8負責西藏公司日常財務和稅務工作；費用資金預算、分析與控制；工商、稅務、財政、銀行等外聯工作；安全檢點與防范管理。胡麗華2013-11-29負責7個單元預算損益執行情況分析；稅收籌劃執行情況分析；稅費申報；日常稅務檢查協查；稅務鑒定審計。（2）財務軟件“*公司”于2015年1月開始正式使用SAP系統軟件,以前使用金蝶K3及用友軟件。（3）外部審計情況“*公司”一般每個會計年度接受一次外部審計。“*公司”2013年度財務報表業經天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）出具的天職業字20149291號審計報告驗證。事務所對公司2013年度的財務報表發表了標準無保留意見。“*公司”2014年度財務報表業經天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）出具的天職業字201510840號審計報告驗證。事務所對公司2014年度的財務報表發表了標準無保留意見。（二）財務會計核算1、會計準則財政部2006年2月15日頒布的新企業會計準則。2、主要會計政策和流程（1） 壞賬政策a.將單項金額100.00萬元以上的應收賬款以及單項金額100.00萬元以上的其他應收款視為重大的應收款項，單獨進行減值測試，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備。b.對單項金額不重大的應收款項，與經單獨測試后未減值的應收款項一起按賬齡特征劃分為若干組合，根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收賬款組合的實際損失率為基礎，結合現時情況確定本期各項組合計提壞賬準備的比例，據此計算本期應計提的壞賬準備。具體組合情況如下：賬齡組合：賬 齡應收賬款計提比例（%）1-180天（含180天）0.50180天-365天（含365天）5.001-2年（含2年）50.002-3年（含3年）100.003-4年（含4年）100.004-5年（含5年）100.005年以上100.00賬 齡其他應收款計提比例(%)1年以內（含1年）0.001-2年（含2年）5.002-3年（含3年）20.003-4年（含4年）50.004-5年（含5年）70.005年以上100.00關聯往來組合：本公司與集團內部關聯方之間發生的應收款項，對于此類應收款項一般不計提壞賬準備，但如果有確鑿證據表明關聯方債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，并且不準備對應收款項進行債務重組或其它方式收回的，根據預計可能收回的壞賬損失，計提相應的壞賬準備，對于其中預計全部無法收回的應收關聯方的款項也可全部計提壞賬準備。基本確定能收回的應收款項組合：資產負債表日后期間已收回款項、應收補貼款項、保證金、押金、職工備用金等基本確定能收回或收回風險極小的款項，不計提壞賬準備。c.單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收款項對應收票據、預付款項、應收利息、長期應收款等其他應收款項，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備。（2） 固定資產折舊政策采用年限平均法分類計提折舊，折舊年限分別為房屋及建筑物30年、機器設備和運輸工具10年、電子及辦公設備5年，殘值率均為5%。（3） 存貨 公司存貨包括原材料、在產品、庫存商品、在途物資、委托加工物資、低值易耗品及周轉材料等項目，發出存貨采用月末一次加權平均法。（4） 收入確認藥品銷售收入：公司在商品發出后，根據出庫單和合同開具發票，以商品出庫為確認收入的時點。（三）會計報表分析若未特殊說明，單位均為人民幣元項 目2013年度2014年度2015年1-5月資產總額576,885,022.46 712,106,119.05 759,123,798.72 負債總額152,338,152.61 207,270,570.35 252,249,371.89 所有者權益總額424,546,869.85 504,835,548.70 506,874,426.83 項 目2013年度2014年度2015年1-5月營業收入1,218,064,287.051,561,441,020.98 504,608,426.34 營業成本386,651,009.55 364,798,879.85 95,755,865.00 凈利潤89,299,385.67 97,025,599.55 45,528,108.58說明：公司資產總額、負債總額逐年增加，收入和凈利潤呈逐年上升趨勢。（1）報表結構分析a 資產結構分析項 目2013年12月31日2014年12月31日2015年5月31日金額結構比金額結構比金額結構比貨幣資金113,457,631.6119.67%64,710,409.449.09%102,317,637.2213.48%應收票據132,756.000.02%1,510,000.000.20%應收賬款182,243,751.2031.59%178,616,394.3425.08%176,431,081.7223.24%預付賬款147,171,287.2925.51%168,731,682.6223.69%146,993,309.91 19.36%其他應收款34,682,293.066.01%20,301,744.972.85%18,093,400.012.38%存貨4,831,353.040.84%87,669,586.0912.31%93,356,889.8312.30%其他流動資產1,427,760.490.25%流動資產合計483,946,832.6983.89%520,029,817.4673.02%538,702,318.6970.96%可供出售金融資產5,000,000.000.87%5,000,000.000.70%5,000,000.000.66%長期股權投資 13,968,937.36 1.84%固定資產凈額49,936,257.998.66%47,500,660.526.67%45,551,471.956.00%在建工程14,927,832.322.59%71,901,157.2010.10%84,387,618.6511.12%無形資產10,836,807.191.88%38,435,671.165.40%62,812,875.788.27%商譽2,166,454.130.38%2,166,454.130.30%2,166,454.130.29%長期待攤費用10,070,838.141.73%7,523,030.181.06%6,411,793.860.84%遞延所得稅資產19,549,328.402.75%122,328.300.02%非流動資產合計92,938,189.7716.11%192,076,301.5926.98%220,421,480.0329.04%資產總計576,885,022.46100.00%712,106,119.05100.00%759,123,798.72100.00%說明： 1）2013年末、2014年末、2015年5月31日流動資產與非流動資產結構未見重大異常變動，非流動資產比重呈現逐年增長的趨勢；2）2014年末資產較2013年末增加較多主要系非流動資產增加，非流動資產增加主要系在建工程和無形資產增加，增加的原因是2014年公司固定資產建設項目投資較多及購買的土地使用權所致。存貨2014年末比2013年末增加較多的原因是銷售模式調整，年終押貨等原因所致。3）2015年5月末貨幣資金占比較高的原因為6月貸款到期；無形資產占比較高的原因為2015年購買腦脈利專利權2800萬元所致。4）2015年5月末應收款項期末余額大額明細及賬齡科目名稱排名往來客戶名稱期末余額賬齡壞賬準備期末余額應收帳款1華潤醫藥商業集團有限公司8,184,000.006個月以內（含6個月）40,920.002江蘇省醫藥公司7,863,687.676個月以內（含6個月）39,318.443上海雷允上藥業有限公司7,776,720.006個月以內（含6個月）38,883.604上海鈴謙滬中醫藥有限公司7,121,990.006個月以內（含6個月）35,609.955常州藥業股份有限公司醫藥藥材分公司6,786,948.516個月以內（含6個月）33,934.74小計37,733,346.18188,666.73其他應收款1單小雨47,750,000.004年以內47,750,000.002成都金百裕醫藥有限責任公司10,771,020.002年