會計電算化上機操作練習(xí)資料（工業(yè)企業(yè)）第一部分：系統(tǒng)初始化一、系統(tǒng)管理1、增加操作員201 葉因202 蘇念奴2、建賬賬套號：555（或其它號碼）賬套名稱：東莞市大華有限公司啟用年度：2010年；啟用會計期間：2010.01.01公司名稱：東莞市大華有限公司公司簡稱：大華公司公司地址：東莞市東城宏發(fā)工業(yè)區(qū)郵政編碼：600000法人代表：趙卓輝聯(lián)系電話：81234567稅號：TAX2144174本幣代碼：RMB；本幣名稱：人民幣；企業(yè)類型：工業(yè)；行業(yè)性質(zhì)：新會計制度科目（不選按行業(yè)預(yù)置科目）分類信息：客戶、供應(yīng)商、存貨分類核算，有外幣核算3、編碼方案科目編碼級次：42222客戶分類編碼級次：223部門編碼級次：122地區(qū)分類編碼級次：122存貨分類編碼級次：1223收發(fā)類別編碼級次：122結(jié)算方式編碼級次：12供應(yīng)商分類編碼級次：1224、操作員權(quán)限201 葉因：賬套主管及出納；202 蘇念奴：會計（權(quán)限：公用目錄設(shè)置、總賬、UFO報表、現(xiàn)金管理全部權(quán)限）二、總賬系統(tǒng)初始化1、部門檔案部門編碼部門名稱負(fù)責(zé)人部門屬性1綜合部101總經(jīng)理辦公室趙卓輝綜合管理102財務(wù)部葉因財務(wù)管理2銷售部王明銷售部門3采購部王林采購部門4 生產(chǎn)部2、職員檔案職員編碼職員名稱所屬部門職員屬性101趙卓輝總經(jīng)理辦公室總經(jīng)理201葉因財務(wù)部財務(wù)主管202蘇念奴財務(wù)部301王明銷售部銷售經(jīng)理302李慶銷售部401王林采購部采購經(jīng)理402張強采購部3、客戶分類分類編碼分類名稱01華南地區(qū)客戶02華北地區(qū)客戶03華東地區(qū)客戶4、客戶檔案客戶編號 客戶名稱 客戶簡稱 所屬分類 開戶銀行 開戶賬號 電話001 三星有限公司 三星公司 01建行 6686644 85689256002 大明有限公司 大明公司 02工行 6698463 222468895、供應(yīng)商分類分類編碼分類名稱1 工業(yè)2 商業(yè)6、供應(yīng)商檔案供應(yīng)商編號 供應(yīng)商名稱 簡稱 所屬分類 開戶銀行 開戶賬號 電話001萬科制造廠 萬科廠 1 農(nóng)行9745433 86345543002 新聯(lián)五金廠 新聯(lián)廠 2建行 1446496 866475327、外幣種類幣符：USD或$幣名：美元固定匯率：2010年1月匯率為8.2758、結(jié)算方式結(jié)算方式編碼結(jié)算方式名稱票據(jù)管理標(biāo)志1支票101 現(xiàn)金支票是102 轉(zhuǎn)賬支票是2其他否9、會計科目及期初余額科目編碼科目名稱幣別/計量單位輔助核算余額方向年初余額1001現(xiàn)金日記賬指定科目借50,000.001002銀行存款日記賬，銀行賬指定科目借325,600.00100201工行人民幣日記賬，銀行賬指定科目借300,775.00100202工行美元日記賬，銀行賬指定科目外幣核算借24,825.00美元30001101短期投資借125,000.001131應(yīng)收賬款客戶往來借300,000.001133其他應(yīng)收款個人往來借5,000.001141壞賬準(zhǔn)備貸900.001211原材料數(shù)量核算借340,100.00公斤71462121101A原材料數(shù)量金額借185,210.00公斤37042121102B原材料數(shù)量金額借154,890.00公斤344201231低值易耗品借88,000.001243庫存商品借518,000.00124301A產(chǎn)品借159,600.00124302B產(chǎn)品借358,400.001301待攤費用借1,000.001401長期股權(quán)投資借300,600.001501固定資產(chǎn)借788,200.001502累計折舊貸100,000.001603在建工程借106,000.001801無形資產(chǎn)借190,000.002101短期借款貸100,000.002121應(yīng)付賬款供應(yīng)商往來貸122,000.002151應(yīng)付工資貸20,000.002153應(yīng)付福利費貸8,000.002171應(yīng)交稅金貸30,000.00217101應(yīng)交增值稅貸21710101進項稅額貸21710102銷項稅額貸21710110未交增值稅217111應(yīng)交所得稅貸30,000.002176其他應(yīng)交款貸6,600.002181其他應(yīng)付款貸5,000.002191預(yù)提費用貸1,000.002301長期借款貸100,000.003101實收資本貸2,500,000.003111資本公積貸3121盈余公積貸144,000.003131本年利潤貸3141利潤分配貸314115未分配利潤貸4101生產(chǎn)成本借410101基本生產(chǎn)成本借41010101A產(chǎn)品借41010102B產(chǎn)品借5101主營業(yè)務(wù)收入收入5301營業(yè)外收入收入5401主營業(yè)務(wù)成本支出5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加支出5501營業(yè)費用支出5502管理費用支出550201差旅費支出550202工資支出550203折舊費支出550204辦公費用支出5503財務(wù)費用支出5601營業(yè)外支出支出10、憑證類別類別字類別名稱限制類型限制科目收收款憑證借方必有1001，1002付付款憑證貸方必有1001，1002轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證憑證必?zé)o1001，100211、應(yīng)收賬款期初余額明細(xì)會計科目：1131應(yīng)收賬款余額：300000元日期 憑證號客戶 摘要 方向 金額 業(yè)務(wù)員 票號 票據(jù)日期2009.11.30轉(zhuǎn)-9 三星公司 銷售商品借 100000.00李慶 F001 2009.11.302009.12.5轉(zhuǎn)-12 大明公司 銷售商品 借 200000.00王明 F003 2009.12.512、其他應(yīng)收款期初余額明細(xì)會計科目：1133其他應(yīng)收款余額：5000元 日期 憑證號部門 業(yè)務(wù)員 摘要 方向 金額2009.11.30 付-19銷售部 李慶預(yù)支差旅費 借 500013、應(yīng)付賬款期初余額明細(xì) 會計科目：2121應(yīng)付賬款余額：122000元日期憑證號客戶 摘要 方向 金額 業(yè)務(wù)員 票號票據(jù)日期2009.9.25轉(zhuǎn)-8萬科廠 購買材料貸 68000.00王林 S0052009.9.252009.11.20轉(zhuǎn)-11新聯(lián)廠 購買材料貸 54000.00張強 S0322009.11.20三、工資系統(tǒng)初始化在系統(tǒng)管理中以賬套主管201葉因身份啟動工資核算系統(tǒng)（啟用日期：2010年1月1日）（一）建立工資賬套工資類別個數(shù)：多個；核算幣種：人民幣RMB；扣稅設(shè)置：代扣個人所得稅；扣零設(shè)置：不選擇；人員編碼長度：3；賬套啟用日期：默認(rèn)；工資類別：不建立。（二）設(shè)置工資賬套基礎(chǔ)信息1、人員類別：正式職工、臨時職工2、銀行名稱：東莞市商業(yè)銀行東城分行；賬號定長及賬號長度：默認(rèn)。3、工資類別：在職人員、退休人員；4、在職人員檔案人員編號人員姓名部門名稱人員類別 賬號 中方人員 是否計稅101趙卓輝總經(jīng)理辦公室正式職工 2010040001 是 是201葉因財務(wù)部正式職工 2010040001 是 是202蘇念奴財務(wù)部臨時職工 2010040001 是 是301王明銷售部正式職工 2010040001 是 是302李慶銷售部 臨時職工 2010040001 是 是401王林采購部正式職工 2010040001 是 是402張強采購部 臨時職工 2010040001 是 是5、工資項目項目名稱類別長度小數(shù)位數(shù)增減項職務(wù)工資數(shù)字82增項地區(qū)工資補貼數(shù)字82增項崗位津貼數(shù)字82增項職務(wù)津貼數(shù)字82增項應(yīng)發(fā)合計數(shù)字102增項住房公積金數(shù)字82減項養(yǎng)老保險數(shù)字82減項醫(yī)療保險數(shù)字82減項請假扣款數(shù)字82減項代扣稅數(shù)字82減項扣款合計數(shù)字102減項實發(fā)合計數(shù)字102增項請假天數(shù)數(shù)字82其他6、工資項目計算公式住房公積金=(職務(wù)工資+地區(qū)工資補貼+崗位津貼+職務(wù)津貼)*0.1養(yǎng)老保險=(職務(wù)工資+地區(qū)工資補貼+崗位津貼+職務(wù)津貼)*0.08醫(yī)療保險=(職務(wù)工資+地區(qū)工資補貼+崗位津貼+職務(wù)津貼)*0.02請假扣款=請假天數(shù)*50四、固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化在系統(tǒng)管理中以賬套主管201葉因身份啟動固定資產(chǎn)系統(tǒng)（啟用日期：2010年1月1日）（一）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化建立固定資產(chǎn)賬套：啟用日期：2010-01-01；折舊方法：年限平均法一； 折舊分配周期：1個月；折舊要求：當(dāng)（月初已計提月份=可使用月份-1）時，將剩余折價全部提足。編碼長度4級（2112）自動編碼方式：類別編碼+部門編碼+序號，卡片序號長度：3位，對賬科目：固定資產(chǎn)1501、累計折舊1502，結(jié)賬要求：對賬不平的情況下允許月末結(jié)賬。（二）設(shè)置固定資產(chǎn)管理賬套基礎(chǔ)信息1、固定資產(chǎn)類別一覽表（相關(guān)參數(shù)為默認(rèn)值）類別編碼類別名稱殘值率計提屬性卡片樣式01房屋建筑物4%正常計提通用011廠房4%正常計提通用012辦公樓4%正常計提通用02機器設(shè)備4%正常計提通用03車輛4%正常計提通用04電子設(shè)備4%正常計提通用05其他4%正常計提通用2、部門及其對應(yīng)折舊科目部門編碼部門名稱對應(yīng)折舊科目1綜合部“550203管理費用折舊費”2銷售部“5501營業(yè)費用”4生產(chǎn)部“4105制造費用”3、增減方式的對應(yīng)入賬科目增加方式：對應(yīng)入賬科目直接購入100201銀行存款工行存款在建工程轉(zhuǎn)入1603在建工程減少方式：對應(yīng)入賬科目出售1701固定資產(chǎn)清理報廢1701固定資產(chǎn)清理4、錄入原始固定資產(chǎn)卡片資料： 資產(chǎn)名稱類別編號所在部門增加方式使用狀態(tài)預(yù)計使用年限折舊方法啟用日期折舊月份原值累計折舊額東廠房0114自建在用10年平均年限法一200612361182007720南樓0121購入在用50年平均年限法一200612361500009000機床024購入在用20年工作量法50000小時200714200小時32000046080卡車032購入在用10年平均年限法一2007122418000036000計算機042購入在用8年年數(shù)總和法20071224200001200第二部分：日常業(yè)務(wù)處理一、日常工作企業(yè)1月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)及會計分錄如下：1、2010年1月5日業(yè)務(wù)：（1）提取現(xiàn)金10000元，備發(fā)工資及福利費（現(xiàn)金支票001）。 借：現(xiàn)金10000貸：銀行存款工行人民幣10000（2）財務(wù)部葉因預(yù)支差旅費2000元。借：其他應(yīng)收款葉因2000貸：現(xiàn)金2000（3）銷售部李慶歸還前欠款3000元（業(yè)務(wù)員：李慶）。借：現(xiàn)金3000貸：其他應(yīng)收款李慶30002、2010年1月10日經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（4）向新聯(lián)五金廠購入B原材料一批（4元/公斤，2000公斤），已經(jīng)收到進貨發(fā)票，其中貨款8000元，進項稅額1360元，款項尚未支付（業(yè)務(wù)員：王林）借：原材料B原材料8000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）1360貸：應(yīng)付賬款新聯(lián)廠9360（5）計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中財務(wù)部4500元，全部計入管理費用。借：管理費用折舊費4500貸：累計折舊4500（6）銷售給三星有限公司A產(chǎn)品一批，價款117000元尚未收到，其中稅金17000元，實際成本40000元（業(yè)務(wù)員：王明）。借：應(yīng)收賬款三星公司117000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17000結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本40000貸：庫存商品A產(chǎn)品40000（7）計算生產(chǎn)人員工資，其中A產(chǎn)品項目生產(chǎn)人員工資10000元，B產(chǎn)品項目生產(chǎn)人員工資20000元。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品10000生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品20000貸：應(yīng)付工資30000（8）收到A產(chǎn)品零星銷售收入款2000美元，固定匯率8.275。銷售成本為8500元（轉(zhuǎn)賬支票002）。借：銀行存款工行美元16550貸：主營業(yè)務(wù)收入16550結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本8500貸：庫存商品A產(chǎn)品8500（9）向萬科制造廠購入A原材料一批（5元/公斤，10000公斤），已經(jīng)收到進貨發(fā)票，其中貨款50000元，進項稅額8500元，款項尚未支付，材料已收到（業(yè)務(wù)員：張強）。借：原材料A材料 50000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額） 8500貸：應(yīng)付賬款萬科廠585003、2010年1月16日發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（10）基本生產(chǎn)領(lǐng)用A原材料20000元（5元/公斤，4000公斤），用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品20000貸：原材料A材料20000（11）在建工程完工驗收，總值106000元。借：固定資產(chǎn)106000貸：在建工程106000（12）用工行存款歸還短期借款100000元，利息5000元（轉(zhuǎn)賬支票004）借：短期借款100000財務(wù)費用 5000貸：銀行存款工行人民幣105000（13）用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費5000元（轉(zhuǎn)賬支票006）。借：營業(yè)費用5000貸：銀行存款工行人民幣5000（14）收回客戶三星公司的應(yīng)收賬款100000元（轉(zhuǎn)賬支票：007），業(yè)務(wù)員：李慶，（票號：F001）。借：銀行存款工行人民幣100000貸：應(yīng)收賬款三星公司100000（15）用現(xiàn)金支付財務(wù)部本月辦公費用1000元。借：管理費用辦公費用1000貸：現(xiàn)金1000（16）財務(wù)部葉因報銷差旅費1000元。借：管理費用差旅費1000貸：其他應(yīng)收款葉因1000（17）收到本公司員工罰款收入3000元。借：現(xiàn)金3000貸：營業(yè)外收入 3000（18）本月發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加2800元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加2800貸：其他應(yīng)交款2800二、銀行對賬數(shù)據(jù)：練習(xí)賬套數(shù)據(jù)東莞市大華有限公司的啟用日期2010年01月01日，工行人民幣日記賬調(diào)整前余額為300775元。銀行對賬單調(diào)整前余額為320775元。未達(dá)賬項一筆，系銀行已收企業(yè)未收款20000元（2009.12.25；結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬支票；借方金額：20000元）。大華公司01月份銀行對賬單為：日期結(jié)算方式票號借方金額貸方金額2010.01.05101001 100002010.01.16102004 105000三、工資的日常處理1、基本工資數(shù)據(jù)姓名職務(wù)工資地區(qū)工資補貼崗位津貼職務(wù)津貼趙卓輝70015001000800葉因6001200800600蘇念奴5001000600400王明6001200800600李慶5001000600400王林6001200800600張強50010006004002、工資變動（1）考勤情況：王明請假2天，張強請假5天；（2）工資調(diào)整，所有正式職工職務(wù)工資增加100元，所有臨時職工職務(wù)工資增加50元；（2）銷售部每人增加職務(wù)津貼50元。3、個人所得稅：納稅基數(shù)為1600元，其余默認(rèn)。4、工資分?jǐn)偅?）工資費用分配的會計分錄設(shè)置工資總額（100）應(yīng)付福利費（14）借方貸方借方貸方辦公室、財務(wù)部、采購部正式職工55020221515502042153辦公室、財務(wù)部、采購部臨時職工55020221515502042153銷售部正式職工5501215155012153銷售部臨時職工5501215155012153注：增加會計科目“550204 管理費用其他”。（2）分?jǐn)偣べY費用：默認(rèn)；（3）生成憑證：憑證日期為2010年1月31日。（4）月末結(jié)賬四、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)日常處理1、固定資產(chǎn)變動處理：（1）把東廠房的折舊方法由年限平均法一改為年限平均法二，變動原因是機構(gòu)調(diào)整（2）南樓擴建新增價值20000元，通過銀行存款支付，并要求制單（3）計算機轉(zhuǎn)移到賬務(wù)部使用2、固定資產(chǎn)增加及制單處理：（1）、新增資產(chǎn)：2010年01月8日，用工行存款為一車間購進電動機一臺，代碼為：02003，原值為：140000元，預(yù)計使用20年，預(yù)計凈殘值5000元，采用平均折舊法。（2）、2010年01月10日，綜合部購買一臺佳能牌彩色激光復(fù)印機，貨款已付，支票票號：008；該資產(chǎn)價值為12000元，預(yù)計使用4年，預(yù)計凈殘率4%，采用平均折舊法。（3）、2010年01月15日，公司一項工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價值106000元。資產(chǎn)名稱：西廠房，原值106000元，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘率4%，采用平均折舊法。（4）、1月15日為新增的固定資產(chǎn)作制單處理，摘要內(nèi)容自定3、計提折舊：1月31日，輸入機床1月工作量200小時，并提計本月折舊費用4、減少固定資產(chǎn)：2010年1月20日，出售卡車，將其賬面凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，并制單5、月末結(jié)賬五、總賬期末處理2010年1月31日經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 結(jié)轉(zhuǎn)本期損益（可設(shè)為自動損益結(jié)轉(zhuǎn)）結(jié)轉(zhuǎn)本期收益借：主營業(yè)務(wù)收入116550營業(yè)外收入 3000貸：本年利潤119550結(jié)轉(zhuǎn)本期成本費用借：本年利潤67800貸：主營業(yè)務(wù)成本48500 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2800管理費用差旅費 1000管理費用折舊費 4500管理費用辦公費用 1000營業(yè)費用 5000財務(wù)費用 5000結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤（可設(shè)為自動對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)）借：本年利潤51750貸：利潤分配未分配利潤 51750總賬月末結(jié)賬（損益類科目無余額、工資、固定資產(chǎn)系統(tǒng)均已結(jié)賬）第三部分 報表一、利潤表：利 潤 表會工02表編制單位：東莞市大華有限公司2010年1月單位：元項 目行次本 月 數(shù)本 年 累 計一、主營業(yè)務(wù)收入1116550116550減：主營業(yè)務(wù)成本24850048500主營業(yè)務(wù)稅金及附加328002800二、主營業(yè)務(wù)利潤46025060250加：其他業(yè)務(wù)利潤5減：營業(yè)費用650005000管理費用765006500財務(wù)費用850005000三、營業(yè)利潤94875048750加：投資收益10補貼收入11營業(yè)外收入1230003000減：營業(yè)外支出13四、利潤總額155175051750減：所得稅16五、凈利潤175175051750附利潤表公式13C5=fs(“5101”,月,貸)C6=fs(“5401”,月,借)C7=fs(“5402”,月,借)C8=C5-C6-C7C9=fs(“5102”,月,貸)-fs(“5405”,月,借)C10=fs(“5501”,月,借)C11=fs(“5502”,月,借)C12=fs(“5503”,月,借)C13=C8+C9-C10-C11-C12C14=fs(“5201”,月,貸)C15=FS(“5203”,月,貸)C16=fs(“5301”,月,貸)C17=fs(“5601”,月,借)C18=C13+C14+C15+C16-C17C19=fs(“5701”,月,借)C20=C18-C19D5=C5+select(D5,月=月+1)D6=C6+select(D6,月=月+1)D7=C7+select(D7,月=月+1)D8=C8+select(D8,月=月+1)D9=C9+select(D9,月=月+1)D10=C10+select(D10,月=月+1)D11=C11+select(D11,月=月+1)D12=C12+select(D12,月=月+1)D13=C13+select(D13,月=月+1)D14=C14+select(D14,月=月+1)D15=C15+select(D15,月=月+1)D16=C16+select(D16,月=月+1)D17=C17+select(D17,月=月+1)D18=C18+select(D18,月=月+1)D19=C19+select(D19,月=月+1)D20=C20+select(D20,月=月+1)二、編制資產(chǎn)負(fù)債表（利用報表模板）資 產(chǎn) 負(fù) 債 表會企01表編制單位：東莞市大華有限公司2010年1月31日單位:元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債： 貨幣資金1375600.00385150.00 短期借款68100000.00 短期投資2125000.00125000.00 應(yīng)付票據(jù)69 應(yīng)收票據(jù)3 應(yīng)付賬款70122000.00189860.00 應(yīng)收股利4340100.00378100.00 預(yù)收賬款71 應(yīng)收利息5 應(yīng)付工資7220000.0050000.00 應(yīng)收賬款6299100.00316100.00 應(yīng)付福利費738000.008000.00 其它應(yīng)收款75000.003000.00 應(yīng)付股利74 預(yù)付賬款8 應(yīng)交稅金7530000.0037140.00 應(yīng)收補貼款9 其它應(yīng)交款806600.009