東莞市不良資產管理辦法?一、引言在東莞市經濟快速發展的進程中，各類市場主體面臨著復雜多變的經濟環境和市場競爭。不良資產的產生不可避免地影響著企業的資金流轉、財務健康以及市場的穩定運行。為了加強東莞市不良資產的管理，規范不良資產的處置行為，提高資產運營效率，保障各方合法權益，促進東莞市經濟的健康、穩定發展，特制定本管理辦法。本辦法適用于東莞市行政區域內各類企業、金融機構以及其他涉及不良資產管理的組織和個人。二、不良資產的定義與分類（一）定義本辦法所稱不良資產，是指企業、金融機構或其他組織在經營活動中形成的，預期無法按照原定條款和條件收回全部或部分價值的資產。包括但不限于逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款、不良債權、不良股權、閑置固定資產、積壓存貨等。（二）分類1.金融類不良資產主要是指金融機構持有的次級、可疑、損失類貸款，以及其他不良債權和股權等。如商業銀行的不良貸款，信托公司的不良信托資產等。2.非金融類不良資產-企業不良債權：企業在銷售商品或提供勞務過程中形成的無法收回或收回可能性極小的應收賬款、預付賬款等。-閑置固定資產：企業因技術更新、產業結構調整等原因而閑置不用的房屋、設備、土地等固定資產。-積壓存貨：企業因市場需求變化、經營決策失誤等原因導致的長期積壓、難以銷售的庫存商品、原材料等。三、不良資產的識別與評估（一）識別機制1.企業和金融機構應建立健全不良資產識別體系定期對資產進行全面清查和風險排查，及時發現潛在的不良資產。對于貸款類資產，應根據還款情況、借款人經營狀況等因素，按照五級分類標準進行動態管理。對于非貸款類資產，應關注資產的使用效率、市場價值變化等情況。2.設立專門的不良資產監測崗位或團隊負責對資產的風險狀況進行實時監測和分析，及時預警可能出現的不良資產問題。監測內容包括資產的質量指標、還款情況、市場環境變化等。（二）評估方法1.金融類不良資產評估可采用市場法、收益法、成本法等方法進行評估。市場法是指通過比較類似資產在市場上的交易價格來確定不良資產的價值；收益法是指通過預測不良資產未來的現金流，并將其折現來確定資產的價值；成本法是指以不良資產的重置成本減去折舊、損耗等因素來確定資產的價值。2.非金融類不良資產評估對于企業不良債權，可根據債務人的財務狀況、還款能力等因素，采用賬齡分析法、信用評級法等方法進行評估。對于閑置固定資產和積壓存貨，可采用市場法、成本法等方法進行評估，同時考慮資產的折舊、損耗、市場需求等因素。（三）評估機構的選擇企業和金融機構應選擇具有資質和良好信譽的評估機構進行不良資產評估。評估機構應具備專業的評估人員和完善的評估程序，確保評估結果的客觀、公正、準確。在選擇評估機構時，應進行充分的考察和比較，簽訂詳細的評估服務合同。四、不良資產的處置原則與方式（一）處置原則1.合法合規原則不良資產處置應嚴格遵守國家法律法規和相關政策規定，確保處置行為的合法性和合規性。不得采取違法違規的手段進行處置，不得損害國家利益、社會公共利益和其他當事人的合法權益。2.公開透明原則不良資產處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過公開的市場機制進行處置。處置信息應及時、準確地向社會公開，接受社會監督，確保處置過程的透明度。3.效益最大化原則在不良資產處置過程中，應充分考慮資產的特點和市場情況，選擇合適的處置方式，以實現資產價值的最大化。同時，應注重處置成本的控制，提高處置效率。4.風險可控原則不良資產處置應充分評估可能面臨的風險，并采取有效的風險防范措施。在處置過程中，應密切關注市場變化和政策調整，及時調整處置策略，確保處置風險可控。（二）處置方式1.金融類不良資產處置方式-清收：通過合法的手段向借款人或擔保人追討欠款，包括協商還款、訴訟清收等方式。-重組：與借款人或擔保人協商，對債務進行重組，調整還款期限、利率、還款方式等，以減輕借款人的還款壓力，提高還款可能性。-轉讓：將不良資產轉讓給其他金融機構、資產管理公司或投資者。轉讓方式可以是批量轉讓、單戶轉讓等。-資產證券化：將不良資產打包成證券化產品，通過發行證券的方式向投資者出售，實現不良資產的盤活和資金的回籠。2.非金融類不良資產處置方式-拍賣：通過拍賣機構將閑置固定資產、積壓存貨等不良資產公開拍賣，以實現資產的變現。-協議轉讓：與潛在的買家協商，將不良資產以協議的方式轉讓給對方。協議轉讓應遵循公平、公正的原則，確保轉讓價格合理。-債務重組：與債務人協商，對企業不良債權進行重組，如債轉股、債務減免等，以降低企業的損失。-租賃：對于閑置固定資產，可以通過租賃的方式將其出租給其他企業或個人，以提高資產的使用效率，獲取一定的收益。五、不良資產處置的流程與監督（一）處置流程1.立項企業或金融機構在發現不良資產后，應進行立項審批。立項報告應包括不良資產的基本情況、形成原因、處置初步方案等內容。立項審批應按照企業或金融機構的內部管理制度進行，確保處置方案的可行性和合理性。2.評估在立項通過后，應委托具有資質的評估機構對不良資產進行評估，確定資產的價值。評估報告應作為處置定價的重要依據。3.制定處置方案根據評估結果和市場情況，制定具體的處置方案。處置方案應包括處置方式、處置價格、處置時間、風險評估等內容。處置方案應經過企業或金融機構內部的集體決策程序，確保方案的科學性和合理性。4.實施處置按照處置方案的要求，組織實施不良資產處置工作。在處置過程中，應嚴格遵守相關法律法規和程序規定，確保處置行為的合法性和合規性。5.資金回收與賬務處理在不良資產處置完成后，應及時回收資金，并進行賬務處理。資金回收情況應及時進行統計和分析，總結處置經驗，為今后的不良資產管理提供參考。（二）監督機制1.內部監督企業和金融機構應建立健全內部監督機制，加強對不良資產處置過程的監督和管理。內部審計部門應定期對不良資產處置情況進行審計，檢查處置行為是否符合法律法規和內部管理制度的要求，是否存在違規操作和利益輸送等問題。2.外部監督東莞市相關監管部門應加強對企業和金融機構不良資產處置行為的監督和管理。定期對不良資產處置情況進行檢查和抽查，對發現的問題及時進行整改和處理。同時，應建立不良資產處置信息共享平臺，加強對不良資產市場的監測和分析。六、不良資產處置的風險管理（一）市場風險不良資產處置過程中面臨著市場價格波動、市場需求變化等市場風險。為了降低市場風險，企業和金融機構應密切關注市場動態，及時調整處置策略。在選擇處置時機時，應充分考慮市場行情，避免在市場低迷時進行大規模處置。（二）法律風險不良資產處置涉及到眾多法律法規和政策規定，如果處置行為不符合法律要求，可能會面臨法律訴訟和賠償風險。為了降低法律風險，企業和金融機構應加強對法律法規的學習和研究，確保處置行為的合法性和合規性。在處置過程中，應簽訂詳細的合同和協議，明確各方的權利和義務。（三）信用風險在不良資產處置過程中，可能會面臨債務人信用狀況惡化、擔保人拒絕履行擔保責任等信用風險。為了降低信用風險，企業和金融機構應加強對債務人、擔保人的信用評估和管理。在處置前，應充分了解債務人、擔保人的財務狀況和信用記錄；在處置過程中，應采取有效的擔保措施，確保債權的實現。七、信息管理與檔案保存（一）信息管理企業和金融機構應建立不良資產信息管理系統，對不良資產的基本信息、處置過程、資金回收等情況進行實時記錄和管理。信息管理系統應具備數據查詢、統計分析、風險預警等功能，為不良資產管理決策提供支持。（二）檔案保存不良資產處置檔案是企業和金融機構重要的歷史資料，應妥善保存。檔案內容包括不良資產的立項報告、評估報告、處置方案、合同協議、資金回收憑證等。檔案保存期限應按照國家有關規定執行，一般不少于10年。八、責任追究（一）對于在不良資產管理和處置過程中存在以下行為的單位和個人，應依法追究其責任**1.違反法律法規和政策規定，擅自處置不良資產的；2.在不良資產評估、處置過程中，提供虛假信息、隱瞞重要事實的；3.利用職務之便，謀取私利