西南大學預算管理辦法一、總則（一）目的與適用范圍親愛的同事們，咱們制定這份預算管理辦法，主要目的是為了讓西南大學的各項財務收支能更加科學、合理地規劃和安排，確保學校的教育、科研、管理等各項工作順利開展，實現資源的有效配置。本辦法適用于學校內各個部門、學院以及附屬單位等，涵蓋了學校所有與財務預算相關的活動。希望大家能深刻認識到預算管理對于學校整體發展的重要性，積極配合相關工作。（二）編制原則1.合法性原則：咱們的預算編制必須嚴格遵循國家相關法律法規以及教育行業的財務規定。這就好比蓋房子要打牢地基，只有合法合規，我們的預算工作才能穩步推進。在編制過程中，各項收支都要有明確的法律依據，不能隨意編造或違規操作。2.完整性原則：學校所有的收入和支出都要納入預算管理，做到不遺漏任何一項。無論是教學經費、科研項目資金，還是行政辦公費用等，都要統一規劃。這就要求各個部門要全面梳理自身的業務活動，如實申報相關收支情況，確保預算的完整性。3.科學性原則：預算編制要運用科學的方法和合理的標準。對于各項收支的預測，要結合學校以往的歷史數據、當前的發展規劃以及市場的變化趨勢等因素進行綜合分析。比如，在預測教學設備采購費用時，要考慮到學科發展需求、設備的更新換代周期以及市場價格波動等情況，使預算更加貼合實際。4.穩健性原則：咱們要充分考慮到可能面臨的各種風險和不確定性因素，在預算安排上留有余地。不能過于樂觀地估計收入，而對支出要進行充分的預估。這樣即使在遇到突發情況時，學校的財務狀況也能保持相對穩定，各項工作不受太大影響。5.績效性原則：預算的編制和執行要與績效目標緊密掛鉤。每一筆預算資金的使用都要有明確的預期效果，我們鼓勵各個部門在申請預算時，詳細闡述資金使用后要達成的目標和預期成果。在預算執行過程中，要對績效目標的完成情況進行跟蹤和評估，確保資金使用效益最大化。二、預算管理體制與職責分工（一）預算管理委員會學校設立預算管理委員會，它就像是學校預算管理的“大腦”，負責統領和決策預算管理的重大事項。委員會主任一般由學校主要領導擔任，成員包括各分管校領導、財務部門負責人、各學院和主要職能部門負責人等。其主要職責有：1.制定和修訂學校預算管理的政策、制度和辦法，為預算工作指明方向和規則。2.審議學校年度預算草案、調整方案以及決算草案，從宏觀層面把控學校財務收支的總體情況。3.協調解決預算編制和執行過程中出現的重大問題，確保預算工作順利推進。當不同部門之間在預算分配等方面出現爭議時，預算管理委員會要進行公正、合理的協調和裁決。（二）財務部門財務部門是預算管理的“大管家”，承擔著具體的組織和實施工作。1.負責起草學校預算管理的具體實施細則，將預算管理委員會制定的政策和辦法進一步細化，使其更具操作性。2.組織各部門編制年度預算草案，對各部門提交的預算進行匯總、審核和初步平衡。在這個過程中，財務部門要與各部門充分溝通，了解他們的實際需求和業務情況，對不合理的預算項目提出調整建議。3.根據預算管理委員會的審議意見，對預算草案進行修改完善，并報上級主管部門審批。4.負責預算的下達、執行監控和分析工作。定期向各部門通報預算執行情況，對執行過程中出現的偏差及時進行預警和分析，協助各部門查找原因并提出改進措施。5.組織開展學校年度決算工作，準確編制決算報表，全面反映學校年度財務收支的實際情況。（三）各部門及學院各部門和學院是預算的具體執行單位，就像學校這部大機器上的一個個“小齒輪”，各自發揮著重要作用。1.負責本部門、本學院預算的編制工作。要根據學校的發展規劃和自身的業務需求，詳細梳理各項收支項目，按照規定的格式和要求編制預算草案，并按時提交給財務部門。在編制過程中，要充分考慮工作的實際需要，做到既不浪費資源，又能保證工作的順利開展。2.嚴格執行學校下達的預算，合理安排使用資金。在預算執行過程中，要遵守相關的財務制度和規定，不得擅自調整預算項目和金額。如果確實因特殊情況需要調整，要按照規定的程序辦理審批手續。3.定期向財務部門報送本部門、本學院的預算執行情況，積極配合財務部門開展預算執行分析和監控工作。對于財務部門提出的問題和建議，要認真對待并及時整改。4.負責本部門、本學院預算項目的績效目標設定、績效監控和績效評價工作。通過對預算資金使用效果的評估，總結經驗教訓，不斷提高本部門、本學院的預算管理水平和資金使用效益。三、預算編制（一）預算編制的內容1.收入預算：學校的收入預算主要包括財政撥款、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等。各部門要結合自身的業務特點和實際情況，對各項收入進行合理預測。例如，教學部門要根據招生計劃、學費標準等因素預測事業收入；科研部門要根據科研項目申報情況、科研成果轉化預期等預測科研收入。2.支出預算：支出預算涵蓋了基本支出和項目支出。基本支出主要用于保障學校正常運轉的人員經費和公用經費，如教職工工資、辦公費、水電費等。項目支出則是為了完成特定的事業發展目標而安排的專項經費，像學科建設項目、科研項目、校園基礎設施建設項目等。各部門在編制支出預算時，要區分輕重緩急，優先保障基本支出，合理安排項目支出。（二）預算編制的流程1.準備階段：每年預算編制工作啟動前，財務部門要發布預算編制通知，明確編制的原則、要求、時間安排等事項。同時，收集整理學校上一年度的預算執行情況、財務報表等相關資料，為各部門編制預算提供參考。各部門要組織相關人員學習預算編制的政策和要求，梳理本部門下一年度的工作計劃和業務需求，為預算編制做好充分準備。2.編制階段：各部門按照通知要求，結合自身實際情況，編制本部門的預算草案。在編制過程中，要詳細說明各項收支的依據、標準和測算過程。對于項目支出，要制定詳細的項目實施方案，明確項目的目標、內容、進度安排以及預期效果等。預算草案編制完成后，由部門負責人審核簽字，按時提交給財務部門。3.審核與平衡階段：財務部門收到各部門提交的預算草案后，要進行認真審核。審核內容包括預算編制的完整性、準確性、合理性以及是否符合學校的預算編制原則和政策要求等。對于審核中發現的問題，及時與相關部門溝通，提出修改意見。在對所有部門的預算草案審核完畢后，財務部門要進行匯總和初步平衡，對一些收支項目進行調整，使學校整體預算收支達到平衡。4.審議與審批階段：財務部門將經過初步平衡的預算草案提交給預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，重點關注預算安排是否符合學校的發展戰略和年度工作重點，各項收支是否合理等。根據審議意見，財務部門對預算草案進行修改完善，然后報上級主管部門審批。經上級主管部門批準后的預算，即為學校正式的年度預算。四、預算執行與調整（一）預算執行1.預算一經批準下達，各部門必須嚴格執行，不得隨意變更。這就好比我們制定了一份詳細的作戰計劃，一旦確定，就要按照計劃有序推進。各部門要將預算指標層層分解，落實到具體的項目和責任人，確保預算執行責任明確。2.在預算執行過程中，要嚴格按照規定的用途和標準使用資金。對于人員經費，要按照國家和學校的相關政策規定發放；對于公用經費，要遵守學校制定的開支標準，不得超支。例如，辦公費要按照規定的人均標準使用，差旅費要按照規定的報銷標準執行。3.財務部門要加強對預算執行情況的監控，建立健全預算執行動態監控機制。通過信息化手段，實時掌握各部門的預算執行進度和資金使用情況，對預算執行偏差較大的部門及時進行預警和提示。各部門要積極配合財務部門的監控工作，如實提供相關數據和資料。4.學校鼓勵各部門在預算執行過程中，加強成本控制，提高資金使用效益。可以通過優化工作流程、合理配置資源等方式，降低辦學成本。比如，在設備采購過程中，通過招標等方式選擇性價比高的產品；在舉辦會議等活動時，合理控制規模和費用標準。（二）預算調整1.預算調整的情形：一般情況下，預算一經批準，不予調整。但在預算執行過程中，如果遇到下列情形之一，可以申請預算調整：國家政策發生重大變化，對學校收支產生較大影響的。例如，國家調整教育經費撥款政策，導致學校財政撥款大幅增加或減少。學校事業發展規劃發生重大調整，導致預算收支項目和金額發生變化的。比如，學校新增或撤銷某個學科專業，需要相應調整教學和科研經費預算。發生不可抗力因素，如自然災害等，導致學校必須增加預算支出的。其他特殊原因，經預算管理委員會認定需要調整預算的。2.預算調整的程序：各部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、項目、金額以及對本部門工作的影響等內容，經部門負責人簽字后報財務部門。財務部門對各部門的預算調整申請進行審核，重點審核調整的必要性、合理性以及對學校整體預算收支平衡的影響。對于符合預算調整條件的申請，財務部門進行匯總和初步平衡后，提交給預算管理委員會審議。預算管理委員會對財務部門提交的預算調整方案進行審議，做出是否批準的決定。經預算管理委員會批準后的預算調整方案，由財務部門下達給相關部門執行。五、決算與績效評價（一）決算1.年度終了后，財務部門要按照國家有關規定和要求，及時組織開展學校年度決算工作。決算工作要真實、準確、完整地反映學校年度預算收支的實際執行情況。2.各部門要積極配合財務部門做好決算工作，按時提供本部門的相關財務資料，包括收支明細、資產變動情況等。財務部門在匯總各部門資料的基礎上，編制學校年度決算報表，并撰寫決算報告。3.決算報告要對學校年度預算執行情況進行全面分析，總結經驗教訓，找出存在的問題和不足，并提出改進措施和建議。決算報告經學校領導審核后，報上級主管部門。（二）績效評價1.績效評價的目的與范圍：績效評價是為了衡量學校預算資金的使用效益，促進各部門提高預算管理水平。績效評價的范圍涵蓋學校所有預算項目，包括基本支出和項目支出。2.績效評價的指標與方法：學校要建立科學合理的績效評價指標體系，指標應包括投入指標、過程指標、產出指標和效益指標等。評價方法可以采用定量分析與定性分析相結合的方式，如成本效益分析法、比較法、因素分析法等。3.績效評價的組織實施：財務部門負責組織開展學校預算項目的績效評價工作。各部門要按照要求對本部門負責的預算項目進行自評，撰寫績效自評報告，詳細說明項目的實施情況、績效目標完成情況以及存在的問題和改進措施等。財務部門在各部門自評的基礎上，選擇部分重點項目進行復核和評價，形成學校年度預算項目績效評價報告。4.績效評價結果的應用：績效評價結果要作為學校下一年度預算安排、項目調整以及部門考核的重要依據。對于績效評價結果好的部門和項目，在預算安排上給予適當傾斜；對于績效評價結果差的部門和項目，要分析原因，責令整改，情節嚴重的要減少或取消相關預算安排。希望大家能重視績效評價工作，通過不斷提高預算資金的使用效益，為學校的發展做出更大貢獻。六、監督與責任追究（一）監督機制1.學校建立健全預算管理監督機制，加強對預算編制、執行、調整、決算以及績效評價等全過程的監督。監督主體包括學校內部審計部門、紀檢監察部門以及教職工代表等。2.內部審計部門要定期對學校預算管理情況進行審計，重點審計預算編制的合法性、合規性，預算執行的真實性、準確性，以及決算的完整性、真實性等。審計結果要及時向學校領導和相關部門通報。3.紀檢監察部門要對預算管理過程中的違規違紀行為進行監督檢查，嚴肅查處各種違法違規問題。教職工代表可以通過教代會等渠道，對學校預算管理工作提出意見和建議，參與預算管理的民主監督。（二）責任追究1.在預算管理過程中，如果發現有下列行為之一的，將視情節輕重，對相關責任人進行責任追究：違反預算編制原則和規定，虛報、漏報、瞞報預算收支的。未經批準擅自調整預算，改變預算資金用途的。無預算、超預算支出，造成學校財務風險或損失的。預算執行不力，導致項目無法按時完成或達不到預期績效目標的。其