贛州預算績效管理辦法一、前言親愛的各位伙伴：在當今經濟環境下，企業面臨著日益激烈的競爭與復雜的市場變化。合理有效的預算績效管理，對于我們企業實現戰略目標、優化資源配置、提升運營效率至關重要。贛州地區在預算績效管理方面有著獨特的政策環境與市場特點，我們結合贛州當地實際情況以及企業自身運營需求，制定了本《贛州預算績效管理辦法》。希望大家認真學習并積極貫徹執行，共同推動企業在預算管理工作上邁向新臺階，實現企業的可持續發展。二、適用范圍本辦法適用于公司各部門及下屬分支機構在贛州地區開展的所有預算管理活動。無論是日常運營預算、項目預算，還是專項預算等，均需遵循本辦法的相關規定。我們鼓勵各部門在遵循本辦法的基礎上，根據自身業務特點，進一步細化和完善內部預算管理流程，以更好地貼合實際工作需求。三、預算績效管理的目標與原則（一）目標1.通過科學合理的預算編制、執行與監控，確保公司戰略目標能夠有效分解并落實到各部門、各階段的工作中，為公司整體發展提供有力支撐。2.優化資源配置，提高資金使用效益，使每一筆預算資金都能發揮最大價值，助力企業提升經濟效益與社會效益。3.建立健全預算績效評價體系，及時發現預算管理過程中的問題與不足，為公司決策提供準確依據，促進公司管理水平的持續提升。（二）原則1.戰略導向原則：預算績效管理應緊密圍繞公司戰略目標展開，確保預算編制、執行和評價等各個環節都與公司戰略方向保持一致。各部門在制定預算時，要充分考慮公司的長期發展規劃，將戰略目標細化為具體的預算指標和行動計劃。2.全面性原則：預算績效管理要涵蓋公司所有經濟活動和業務領域，包括但不限于采購、生產、銷售、研發、行政等。同時，要涉及預算編制、執行、監控、評價和反饋等全過程，實現全方位、全流程的管理。3.科學性原則：運用科學合理的方法和工具進行預算編制、績效評價等工作。在預算編制過程中，要充分考慮市場環境、歷史數據、業務發展趨勢等因素，確保預算數據的準確性和可靠性。在績效評價環節，要選擇合適的評價指標和評價方法，客觀公正地反映預算執行情況和績效目標完成程度。4.責任與激勵相結合原則：明確各部門在預算績效管理中的職責和權限，將預算執行情況與部門及員工的績效考核掛鉤，建立有效的激勵約束機制。對預算執行良好、績效目標完成度高的部門和個人給予適當獎勵，對預算執行不力、未能完成績效目標的部門和個人進行相應懲罰，充分調動各部門和員工參與預算管理的積極性和主動性。四、預算編制管理（一）預算編制的準備工作1.信息收集：每年預算編制工作啟動前，各部門應收集與本部門業務相關的各類信息，包括但不限于市場動態、行業趨勢、政策法規變化、歷史數據、年度工作計劃等。這些信息將為預算編制提供重要依據。例如，市場部門要密切關注市場需求變化、競爭對手動態等信息，以便合理預測銷售額；研發部門要根據技術發展趨勢和公司研發計劃，確定研發項目預算。2.培訓與溝通：公司財務部門應組織開展預算編制培訓，向各部門負責人及相關人員詳細講解預算編制的方法、流程、要求以及注意事項等。同時，加強與各部門之間的溝通交流，解答疑問，確保各部門對預算編制工作有清晰的認識和理解。希望大家積極參加培訓，如有任何問題及時與財務部門溝通，共同做好預算編制的前期準備工作。（二）預算編制流程1.自上而下的目標下達：公司管理層根據公司戰略規劃和年度經營目標，制定并下達年度預算總目標，明確各部門的預算編制方向和總體要求。例如，確定年度銷售額增長目標、成本控制目標等，各部門在編制預算時要以此為依據，確保預算與公司整體目標相契合。2.自下而上的預算編制：各部門根據公司下達的預算總目標以及本部門的年度工作計劃，結合收集到的相關信息，編制本部門的預算草案。預算草案應包括收入預算、成本預算、費用預算、資本性支出預算等內容，并詳細說明預算編制的依據和計算過程。在編制過程中，各部門要充分考慮各項業務活動的實際需求，確保預算的合理性和可行性。3.匯總與審核：各部門將編制好的預算草案提交給公司財務部門，財務部門對各部門的預算草案進行匯總，并從公司整體角度進行審核。審核內容包括預算數據的準確性、完整性、合理性，以及與公司預算總目標的一致性等。對于審核中發現的問題，財務部門應及時與相關部門溝通，要求其進行修改和完善。4.調整與審批：根據財務部門的審核意見，各部門對預算草案進行調整，形成正式的預算方案。正式預算方案經公司管理層審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后的預算方案即為公司年度預算，具有嚴肅性和權威性，各部門必須嚴格執行。（三）預算編制方法1.零基預算法：對于一些費用性支出項目，如辦公費、差旅費等，鼓勵采用零基預算法。即不受以往預算安排情況的影響，一切從實際需要出發，合理確定預算金額。在編制此類預算時，各部門要詳細說明每一項支出的必要性和合理性，避免出現不合理的費用支出。2.滾動預算法：對于銷售預算、生產預算等與市場變化密切相關的項目，可采用滾動預算法。將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算始終保持一定的時間跨度。這樣可以根據市場變化及時調整預算，提高預算的適應性和準確性。例如，每季度末根據當季實際銷售情況和市場預測，對下一季度的銷售預算進行調整和補充。3.固定預算法與彈性預算法：對于一些相對穩定、與業務量關系不大的項目，如固定資產折舊、管理人員薪酬等，可采用固定預算法；對于與業務量密切相關的項目，如原材料采購成本、生產能耗等，應采用彈性預算法。根據業務量的不同水平，編制不同的預算方案，以更好地反映業務量變化對成本費用的影響。五、預算執行與監控（一）預算執行1.預算分解與下達：年度預算經董事會審批通過后，公司財務部門應將預算指標層層分解，落實到各部門、各崗位和各業務環節。各部門要將本部門的預算進一步細化為月度或季度預算，并制定詳細的執行計劃，明確各項預算任務的責任人、時間節點和具體要求。希望各部門負責人認真組織本部門人員學習和領會預算分解方案，確保每一位員工都清楚自己的預算任務和工作目標。2.預算執行控制：各部門在預算執行過程中，要嚴格按照預算規定的項目、金額和用途使用資金，不得擅自調整預算。對于預算內的支出，應按照公司規定的審批流程進行審批，確保支出合規、合理。對于預算外支出，必須按照規定的程序進行申報和審批，經批準后方可執行。例如，因業務發展需要增加某項預算外費用支出，相關部門應詳細說明支出的原因、金額及對公司經營的影響，報公司管理層審批。3.預算執行分析：各部門應定期對本部門的預算執行情況進行分析，對比實際執行數據與預算數據的差異，找出差異產生的原因，并提出改進措施。分析周期可以根據業務特點確定，一般為月度或季度。公司財務部門應定期匯總各部門的預算執行分析報告，從公司整體角度進行分析和評價，為公司管理層提供決策支持。希望各部門在進行預算執行分析時，要深入挖掘問題，提出切實可行的改進建議，不斷提高預算執行水平。（二）預算監控1.建立監控機制：公司應建立健全預算監控機制，明確監控主體、監控內容和監控方式。財務部門作為預算監控的主要責任部門，要定期對各部門的預算執行情況進行檢查和監督，及時發現預算執行過程中的問題和偏差。同時，充分利用信息化手段，建立預算管理信息系統，實現對預算執行情況的實時監控和動態跟蹤。2.預警與處置：當預算執行偏差達到一定程度時，應及時發出預警信號。預警信號可以通過書面報告、郵件、短信等方式傳達給相關部門負責人。相關部門接到預警信號后，要立即分析原因，采取有效措施進行整改，確保預算執行偏差得到及時糾正。對于重大預算執行偏差或違規行為，公司應成立專門的調查小組進行調查處理，并追究相關責任人的責任。我們希望大家能夠重視預算監控工作，積極配合財務部門，共同維護預算的嚴肅性和權威性。六、預算績效評價（一）評價指標體系1.構建原則：預算績效評價指標體系應遵循科學性、合理性、可操作性和相關性原則。指標的選取要能夠全面、準確地反映預算執行情況和績效目標完成程度，同時要便于數據收集和計算分析，與公司的戰略目標和業務特點緊密相關。2.指標分類：預算績效評價指標主要包括財務指標和非財務指標。財務指標如收入完成率、成本控制率、利潤率等，用于衡量預算執行的經濟效益；非財務指標如客戶滿意度、產品質量合格率、項目完成進度等，用于評價預算執行對公司社會形象、產品質量和業務發展等方面的影響。各部門可根據自身業務特點，在公司統一的指標體系框架下，進一步細化和補充適合本部門的評價指標。（二）評價方法1.定量分析與定性分析相結合：對于能夠量化的指標，采用定量分析方法，通過數據計算和對比，準確評價預算執行情況；對于難以量化的指標，采用定性分析方法，如專家評議、問卷調查等，綜合評估預算執行效果。例如，在評價客戶滿意度時，可通過發放調查問卷的方式收集客戶反饋，進行定性分析；在評價成本控制率時，通過計算實際成本與預算成本的比率，進行定量分析。2.比較分析法：將實際績效與預算目標、歷史數據、同行業標桿企業等進行對比分析，找出差距和不足，評價預算執行的優劣。例如，將本公司的收入完成率與同行業其他企業進行對比，分析本公司在市場競爭中的地位和優勢；將本部門的成本控制情況與歷史數據進行對比，評估成本控制水平的變化趨勢。（三）評價流程1.自我評價：預算執行期結束后，各部門應首先對本部門的預算執行情況進行自我評價，按照規定的評價指標和評價方法，撰寫預算績效自評報告。自評報告應包括預算執行情況概述、績效目標完成情況、存在的問題及原因分析、改進措施和建議等內容。2.組織評價：公司成立預算績效評價工作小組，對各部門的自評報告進行審核和評價。評價工作小組可通過查閱資料、實地考察、召開座談會等方式，對各部門的預算執行情況進行全面、深入的了解和評估。根據評價結果，撰寫公司整體的預算績效評價報告，報公司管理層審議。3.結果反饋與應用：將預算績效評價結果及時反饋給各部門，各部門要針對評價中發現的問題，認真分析原因，制定切實可行的整改措施，并在規定時間內完成整改。同時，將預算績效評價結果與部門及員工的績效考核掛鉤，作為薪酬調整、職務晉升、評先評優等的重要依據。我們希望通過績效評價結果的反饋與應用，能夠激勵各部門不斷提高預算管理水平，更好地完成績效目標。七、預算調整管理（一）調整條件1.外部環境發生重大變化：如國家政策法規調整、市場需求大幅波動、原材料價格急劇上漲等，導致原預算無法適應新的形勢。例如，因國家出臺新的環保政策，公司需要增加環保設備投入，從而影響原有的資本性支出預算。2.公司戰略發生重大調整：如公司決定拓展新的業務領域、調整產品結構、實施并購重組等，原預算已不能滿足公司新的戰略需求。3.發生不可抗力因素：如自然災害、突發事件等，對公司正常生產經營造成重大影響，導致預算無法執行。（二）調整程序1.申請：當出現上述預算調整條件時，相關部門應及時提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、調整的項目和金額、對公司經營的影響等內容，并提交相關證明材料。2.審核：公司財務部門對預算調整申請進行審核，評估調整的必要性、合理性和可行性。審核通過后，報公司管理層審議。3.審批：公司管理層對預算調整申請進行審議，根據公司整體利益和戰略發展需要，做出是否批準調整的決定。對于重大預算調整事項，需報董事會審批。4.調整與執行：經批準的預算調整方案，由公司財務部門負責下達給相關部門執行。各部門應按照調整后的預算方案，重新安排業務活動和資金使用，確保預算調整后的有效執行。希望各部門在申請預算調整時，要嚴格按照規定的程序進行，確保調整過程合規、合理。八、監督與問責（一）監督機制1.內部審計監督：公司內部審計部門應定期對預算管理工作進行審計監督，檢查預算編制、執行、評價等各個環節是否符合本辦法的規定，是否存在違規行為。審計內容包括預算數據的真實性、準確性，預算執行的合規性，績效評價的公正性等。2.日常監督檢查：公司財務部門和各部門負責人要加強對預算管理工作的日常監督檢查，及時發現問題并督促整改。同時，鼓勵員工對預算管理中的違規行為進行舉報，形成全員參與監督的良好氛圍。（二）問責制度1.明確問責情形：對于在預算管理工作中存在以下情形的部門和個人，將進行問責：預算編制嚴重不實、故意漏報或虛報預算項目；未經批準擅自調整預算；預算執行不力，導致公司重大經濟損失；在預算績效評價中弄虛作假等。2.問責方式：根據違規行為的性質和情節輕重，采取不同