工會往來款項管理辦法總則制定目的為了加強工會往來款項的管理，規范往來款項的核算與操作流程，提高工會資金的使用效率，保證工會資產的安全與完整，根據《中華人民共和國工會法》《工會會計制度》以及相關財務規章制度，結合本工會實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本工會及所屬基層工會在開展各項業務活動中形成的各種往來款項的管理。管理原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家法律法規和工會財務制度的規定，確保往來款項的發生、核算和清理符合相關要求。2.權責明確原則：明確各部門和人員在往來款項管理中的職責和權限，做到責任到人。3.及時清理原則：定期對往來款項進行清理，避免長期掛賬，減少資金占用，提高資金使用效率。4.監督檢查原則：建立健全往來款項的監督檢查機制，加強對往來款項的審計和監督，確保資金安全。往來款項的分類與核算往來款項的分類1.債權類往來款項：包括暫付款、借出款等。暫付款是指工會在開展業務活動中，預先支付給其他單位或個人的款項，如預借的差旅費、備用金等；借出款是指工會借給所屬單位或其他單位的款項。2.債務類往來款項：包括暫存款、借入款等。暫存款是指工會在業務活動中，暫時收到的、尚未確定性質或需要退還的款項，如代收的水電費、押金等；借入款是指工會從外部單位或金融機構借入的款項。往來款項的核算1.會計科目設置：按照《工會會計制度》的規定，設置相應的會計科目進行往來款項的核算，如“暫付款”“借出款”“暫存款”“借入款”等。2.核算要求：往來款項的核算應當準確、及時、完整，按照實際發生額入賬，并在會計報表中如實反映。對于每一筆往來款項，應當詳細記錄其發生時間、事由、金額、對方單位或個人等信息。債權類往來款項的管理暫付款的管理1.借款審批：職工因工作需要借用暫付款時，應當填寫借款申請單，注明借款用途、金額、預計還款時間等，并經所在部門負責人審核、工會財務部門負責人審批后，方可辦理借款手續。借款金額較大的，還需經工會主席批準。2.借款期限：暫付款的借款期限一般不得超過三個月。特殊情況需要延長借款期限的，借款人應當提前向工會財務部門提出申請，經批準后方可延長。3.還款結算：借款人應當在借款事項完成后及時辦理還款結算手續，憑合法有效的票據到工會財務部門報銷沖賬。報銷金額與借款金額不一致的，應當多退少補。對于逾期未還的暫付款，工會財務部門應當及時催還，并按照規定收取逾期利息。4.備用金管理：對于經常需要使用備用金的部門或個人，可以實行定額備用金制度。備用金的額度應當根據實際需要合理確定，并經工會財務部門批準。備用金使用部門或個人應當定期到工會財務部門辦理報銷手續，補足備用金定額。借出款的管理1.借出審批：工會借出款項應當嚴格控制，確因工作需要借出的，應當由借款單位提出書面申請，說明借款用途、金額、還款時間、還款方式等，并提供必要的擔保。工會財務部門應當對借款申請進行審核，提出意見后報工會主席批準。2.借款合同簽訂：工會與借款單位應當簽訂借款合同，明確雙方的權利和義務。借款合同應當包括借款金額、借款用途、借款期限、借款利率、還款方式、違約責任等條款。3.借款監督：工會財務部門應當定期對借出款項的使用情況進行監督檢查，了解借款單位的經營狀況和還款能力。對于借款單位違反借款合同約定的行為，工會應當及時采取措施，要求借款單位限期改正，并按照合同約定追究其違約責任。4.借款回收：借款到期后，工會財務部門應當及時催還借款。對于逾期未還的借款，工會應當通過法律途徑等方式進行追討，確保工會資金的安全。債務類往來款項的管理暫存款的管理1.收款登記：工會收到暫存款時，應當及時進行登記，注明收款時間、事由、金額、對方單位或個人等信息。2.款項核實：工會財務部門應當對暫存款的性質和金額進行核實，確保暫存款的真實性和準確性。對于無法確定性質的暫存款，應當及時與相關部門或人員進行溝通，查明原因后進行處理。3.款項退還：對于已經確定性質且需要退還的暫存款，工會財務部門應當及時辦理退還手續。退還暫存款時，應當要求對方單位或個人出具收款憑證，并進行相應的賬務處理。借入款的管理1.借款申請：工會因工作需要借入款項時，應當向工會委員會提出借款申請，說明借款用途、借款金額、借款期限、借款利率等，并提供還款計劃。工會委員會應當對借款申請進行審議，經批準后方可辦理借款手續。2.借款合同簽訂：工會與出借單位或金融機構應當簽訂借款合同，明確雙方的權利和義務。借款合同應當包括借款金額、借款用途、借款期限、借款利率、還款方式、違約責任等條款。3.借款使用：工會借入的款項應當按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。工會財務部門應當對借款的使用情況進行監督檢查，確保借款資金的合理使用。4.借款償還：工會應當按照借款合同約定的還款期限和還款方式償還借款本息。在借款償還過程中，工會財務部門應當及時進行賬務處理，確保借款本息的準確核算。往來款項的清理與核銷清理周期工會應當定期對往來款項進行清理，原則上每年至少進行一次全面清理。對于金額較大、賬齡較長的往來款項，應當及時進行專項清理。清理方法1.核對賬目：工會財務部門應當與往來單位或個人進行賬目核對，確保雙方賬目一致。對于存在差異的賬目，應當及時查明原因，并進行調整。2.催款催還：對于逾期未還的債權類往來款項，工會財務部門應當及時向對方單位或個人發出催款通知，要求其限期還款。對于逾期未退還的債務類往來款項，工會應當及時向對方單位或個人發出催還通知，要求其限期退還。3.賬務調整：對于經核實確實無法收回的債權類往來款項和無法支付的債務類往來款項，工會應當按照規定的程序進行賬務調整。核銷審批1.債權類往來款項核銷：對于經清理后確實無法收回的債權類往來款項，工會應當按照規定的程序進行核銷。核銷債權類往來款項時，應當由工會財務部門提出核銷申請，說明核銷原因、金額、賬齡等情況，并提供相關的證明材料。核銷申請經工會財務部門負責人審核、工會主席批準后，方可進行賬務處理。2.債務類往來款項核銷：對于經清理后確實無法支付的債務類往來款項，工會應當按照規定的程序進行核銷。核銷債務類往來款項時，應當由工會財務部門提出核銷申請，說明核銷原因、金額、賬齡等情況，并提供相關的證明材料。核銷申請經工會財務部門負責人審核、工會主席批準后，方可進行賬務處理。核銷后的管理對于已經核銷的往來款項，工會應當建立備查賬簿，繼續保留相關的會計憑證和資料，以備日后查閱。同時，工會應當繼續關注已核銷往來款項的回收情況，如發現有可收回的款項，應當及時進行處理。監督與檢查內部監督1.工會財務部門監督：工會財務部門應當定期對往來款項的管理情況進行自查，檢查往來款項的核算是否準確、清理是否及時、審批手續是否完備等。對于發現的問題，應當及時進行整改。2.工會審計部門監督：工會審計部門應當定期對往來款項的管理情況進行審計監督，檢查往來款項的內部控制制度是否健全、執行是否有效等。對于審計中發現的問題，應當提出審計意見和建議，要求相關部門和人員限期整改。外部監督