基金托管業務管理辦法總則目的與依據為了加強對基金托管業務的監督管理，規范基金托管人的行為，保護基金份額持有人及相關當事人的合法權益，促進基金行業的健康發展，根據《中華人民共和國證券投資基金法》《中華人民共和國銀行業監督管理法》《中華人民共和國商業銀行法》等法律法規，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內依法設立并取得基金托管資格，從事基金托管業務的商業銀行及其他金融機構（以下簡稱基金托管人）。定義本辦法所稱基金托管業務，是指基金托管人接受基金管理人的委托，安全保管基金財產，按照規定開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶，對所托管的不同基金財產分別設置賬戶，確保基金財產的完整與獨立；辦理與基金托管業務活動有關的信息披露事項；對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見；復核、審查基金管理人計算的基金資產凈值和基金份額申購、贖回價格；按照規定召集基金份額持有人大會；按照規定監督基金管理人的投資運作等活動。基本原則基金托管人從事基金托管業務，應當遵守法律法規和行業規范，恪守誠實信用、勤勉盡責的原則，履行審慎監管義務，有效防范和控制風險，保障基金財產的安全、完整和獨立。基金托管人資格申請條件基金托管人應當具備下列條件：1.凈資產和風險控制指標符合有關規定；2.設有專門的基金托管部門；3.取得基金從業資格的專職人員達到法定人數；4.有安全保管基金財產的條件；5.有安全高效的清算、交割系統；6.有符合要求的營業場所、安全防范設施和與基金托管業務有關的其他設施；7.有完善的內部稽核監控制度和風險控制制度；8.法律、行政法規規定的和經國務院批準的國務院證券監督管理機構、國務院銀行業監督管理機構規定的其他條件。申請與審批基金托管人資格的申請，由基金托管人向國務院證券監督管理機構和國務院銀行業監督管理機構提出，經國務院證券監督管理機構和國務院銀行業監督管理機構核準后，方可從事基金托管業務。申請基金托管資格，應當提交下列文件和資料：1.申請書；2.基金托管部門的設置情況；3.擬任基金托管部門高級管理人員和取得基金從業資格的專職人員的名單、履歷、身份證明、基金從業資格證明復印件；4.關于安全保管基金財產有關條件的報告；5.關于基金清算、交割系統的運行情況報告；6.營業場所、安全防范設施和與基金托管業務有關的其他設施的情況說明；7.內部稽核監控制度和風險控制制度文本；8.法律、行政法規規定的和經國務院批準的國務院證券監督管理機構、國務院銀行業監督管理機構規定提交的其他文件和資料。資格終止基金托管人有下列情形之一的，其基金托管資格終止：1.被依法取消基金托管資格；2.被基金份額持有人大會解任；3.依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產；4.法律、行政法規規定的其他情形。基金托管業務規范基金財產保管1.基金托管人應當安全保管基金財產，除依據法律法規和基金合同的規定外，不得自行運用、處分、分配基金財產。2.基金托管人應當按照規定開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶，對所托管的不同基金財產分別設置賬戶，確保基金財產的完整與獨立。3.基金托管人應當建立健全基金財產保管制度，定期對基金財產進行檢查和核對，確保基金財產的安全。基金資金清算1.基金托管人應當按照規定辦理基金財產的資金清算業務，確保基金資金的及時、準確、安全。2.基金托管人應當與基金管理人、證券登記結算機構等相關機構建立良好的合作關系，及時、準確地傳遞資金清算信息。3.基金托管人應當建立健全基金資金清算風險管理制度，對資金清算過程中的風險進行有效的識別、評估和控制。基金會計核算1.基金托管人應當按照規定進行基金會計核算，確保基金會計信息的真實、準確、完整。2.基金托管人應當與基金管理人定期核對基金會計數據，發現問題及時溝通解決。3.基金托管人應當建立健全基金會計核算內部控制制度，對會計核算過程中的風險進行有效的防范和控制。基金投資監督1.基金托管人應當按照法律法規和基金合同的規定，對基金管理人的投資運作進行監督，確保基金投資符合法律法規和基金合同的約定。2.基金托管人應當建立健全基金投資監督制度，明確監督的內容、方法和程序，對基金投資過程中的風險進行有效的識別、評估和控制。3.基金托管人發現基金管理人的投資運作違反法律法規和基金合同的規定時，應當及時通知基金管理人，并向國務院證券監督管理機構報告。信息披露1.基金托管人應當按照規定披露基金托管業務活動有關的信息，確保基金份額持有人及相關當事人能夠及時、準確地了解基金托管業務的情況。2.基金托管人應當與基金管理人合作，共同做好基金信息披露工作，確保基金信息披露的內容真實、準確、完整。3.基金托管人應當建立健全基金信息披露內部控制制度，對信息披露過程中的風險進行有效的防范和控制。基金托管業務內部控制內部控制目標基金托管人應當建立健全內部控制制度，確保基金托管業務的合法合規、穩健運行，保護基金份額持有人及相關當事人的合法權益。內部控制的目標包括：1.保證基金托管業務符合法律法規和行業規范的要求；2.防范和控制基金托管業務中的各類風險，確保基金財產的安全；3.提高基金托管業務的效率和質量，為基金份額持有人提供優質的服務；4.促進基金托管人內部管理的規范化和科學化，提高整體管理水平。內部控制原則基金托管人內部控制應當遵循以下原則：1.全面性原則。內部控制應當覆蓋基金托管業務的全過程，包括決策、執行、監督等各個環節。2.審慎性原則。內部控制應當以防范風險為出發點，審慎對待每一項業務和每一個環節。3.有效性原則。內部控制應當具有有效性，能夠及時、有效地防范和控制風險。4.獨立性原則。內部控制應當獨立于基金托管業務的其他部門和環節，確保內部控制的公正性和客觀性。5.相互制約原則。內部控制應當在部門之間、崗位之間形成相互制約的機制，防止權力濫用和風險集中。內部控制措施1.組織架構控制。基金托管人應當建立健全合理的組織架構，明確各部門和崗位的職責和權限，形成相互制約、相互監督的工作機制。2.業務流程控制。基金托管人應當制定完善的業務流程，明確各項業務的操作標準和程序，確保業務操作的規范化和標準化。3.授權審批控制。基金托管人應當建立健全授權審批制度，明確授權范圍、授權方式和審批程序，確保各項業務的授權審批合法合規。4.風險評估控制。基金托管人應當定期對基金托管業務進行風險評估，識別和評估業務過程中的各類風險，并采取有效的措施進行防范和控制。5.內部審計控制。基金托管人應當建立健全內部審計制度，定期對基金托管業務進行內部審計，發現問題及時整改。監督管理監管部門職責國務院證券監督管理機構和國務院銀行業監督管理機構按照各自的職責分工，對基金托管業務進行監督管理。國務院證券監督管理機構負責對基金托管人的基金托管業務活動進行監督檢查，對基金托管人的違法違規行為進行處罰。國務院銀行業監督管理機構負責對基金托管人的銀行業務活動進行監督檢查，對基金托管人的違法違規行為進行處罰。現場檢查與非現場監管監管部門可以采取現場檢查和非現場監管等方式，對基金托管人進行監督管理。現場檢查是指監管部門對基金托管人的經營場所、業務活動等進行實地檢查。非現場監管是指監管部門通過收集、分析基金托管人的相關信息，對基金托管人的業務活動進行監督管理。