外企預提費用管理辦法總則目的為了規范本外企（以下簡稱“公司”）預提費用的管理，加強成本費用的核算與控制，確保財務信息的真實性、準確性和及時性，根據國家相關法律法規以及國際會計準則的要求，結合公司實際經營情況，特制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于公司總部及下屬各分公司、子公司（以下統稱“各單位”）的預提費用管理。定義預提費用是指企業按照權責發生制原則，預先提取但尚未實際支付的各項費用。這些費用雖然在本期尚未支付，但根據受益原則，其相關的經濟利益已經在本期發生，因此需要在本期進行預提，以準確反映企業的成本和利潤情況。預提費用的范圍和分類范圍公司預提費用主要包括但不限于以下項目：1.利息費用：包括銀行借款利息、債券利息等。2.租金費用：如辦公場地租金、設備租金等。3.保險費用：各類財產保險、責任保險等。4.水電費：根據實際使用情況預提的水電費用。5.審計費、咨詢費等中介服務費用。6.預計的產品質量保證費用。7.其他符合預提條件的費用。分類根據預提費用的性質和用途，可將其分為以下幾類：1.經常性預提費用：指與企業日常經營活動密切相關，需要定期預提的費用，如租金、水電費等。2.非經常性預提費用：指不經常發生，但根據權責發生制原則需要在特定期間預提的費用，如審計費、預計的產品質量保證費用等。預提費用的確認原則權責發生制原則預提費用的確認應當以權責發生制為基礎，即凡是本期已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否支付，都應當作為本期的費用；凡是不屬于本期的費用，即使款項已在本期支付，也不應作為本期的費用。可靠性原則預提費用的金額應當能夠可靠地計量。企業應當根據歷史數據、合同約定、市場行情等因素，合理估計預提費用的金額。如果預提費用的金額無法可靠計量，則不應進行預提。謹慎性原則在確認預提費用時，企業應當保持謹慎，充分考慮可能發生的風險和損失。對于預計的費用，應當合理估計其金額，避免高估或低估。預提費用的計提方法按合同約定計提對于有明確合同約定的預提費用，如租金、利息等，應當按照合同約定的金額和時間進行計提。例如，租賃合同約定每月租金為10,000元，則每月應當預提租金費用10,000元。按歷史數據計提對于一些沒有明確合同約定，但具有一定規律性的預提費用，如水電費等，可以根據歷史數據和本期的業務量情況進行合理估計。例如，根據過去一年的水電費平均支出情況，結合本期的業務量增長情況，估計本期的水電費預提金額。按預計金額計提對于一些無法根據合同約定或歷史數據準確計提的預提費用，如預計的產品質量保證費用等，應當根據企業的經驗和實際情況，合理預計可能發生的費用金額。預計金額應當考慮產品的質量狀況、市場反饋、維修成本等因素。預提費用的審批流程申請各單位需要預提費用時，應當由相關業務部門填寫《預提費用申請表》，詳細說明預提費用的項目、金額、計提依據、預計支付時間等內容，并提交給財務部門審核。審核財務部門收到《預提費用申請表》后，應當對申請內容進行審核。審核的主要內容包括：預提費用的確認是否符合權責發生制原則和公司的相關規定；預提費用的金額是否合理、可靠；計提依據是否充分等。對于不符合要求的申請，財務部門應當及時退回并要求相關業務部門補充或修改。審批經過財務部門審核通過的《預提費用申請表》，應當提交給公司管理層進行審批。公司管理層應當根據公司的財務狀況、經營目標等因素，對預提費用的申請進行綜合考慮，并作出審批決定。執行經公司管理層審批通過的預提費用申請，財務部門應當按照規定進行賬務處理，并及時通知相關業務部門。相關業務部門應當按照預計支付時間及時支付預提費用。預提費用的賬務處理計提時企業預提費用時，應當借記相關成本費用科目，貸記“預提費用”科目。例如，預提本月租金費用10,000元，會計分錄為：借：管理費用——租金10,000貸：預提費用——租金10,000支付時實際支付預提費用時，應當借記“預提費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。例如，支付上月預提的租金費用10,000元，會計分錄為：借：預提費用——租金10,000貸：銀行存款10,000調整時如果預提費用的實際發生金額與預提金額存在差異，應當及時進行調整。如果實際發生金額大于預提金額，應當補提費用；如果實際發生金額小于預提金額，應當沖減多提的費用。預提費用的監督和檢查內部審計公司內部審計部門應當定期對預提費用的管理情況進行審計。審計的主要內容包括：預提費用的確認、計提、審批、賬務處理等是否符合本辦法的規定；預提費用的金額是否合理、準確；是否存在虛提、多提或漏提費用的情況等。對于審計中發現的問題，應當及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。財務檢查財務部門應當定期對各單位的預提費用進行檢查。檢查的主要內容包括：預提費用的申請、審批手續是否齊全；預提費用的賬務處理是否正確；預提費用的支付情況是否符合規定等。對于檢查中發現的問題，應當及時要求相關單位進行整改。外部審計公司應當按照國家相關法律法規的要求，接受外部審計機構的審計。外部審計機構在審計過程中，會對公司的預提費用進行審計。公司應當積極配合外部審計機構的工作，提供相關的資料和信息。預提費用的信息披露財務報表披露公司應當在財務報表中按照規定披露預提費用的相關信息。具體披露內容包括：預提費用的項目、金額、計提依據、預計支付時間等。其他信息披露除了在財務報表中披露外，公司還應當根據需要，在其他相關報告中披露預提費用的相關信息，如管理層報告、審計報告等。附則