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文檔簡介
委托審計評估管理辦法一、引言在當今復雜多變的商業環境中,企業面臨著各種各樣的風險與挑戰。為了確保公司財務信息的準確性、經營活動的合規性以及資產的安全性,委托專業的審計評估機構進行相關工作顯得尤為重要。我們制定本《委托審計評估管理辦法》,旨在規范公司委托審計評估業務流程,提高審計評估工作質量,保障公司及股東的合法權益。希望大家認真學習并嚴格遵守本辦法,共同為公司的穩健發展保駕護航。二、適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司委托外部審計評估機構開展的各類審計評估業務,包括但不限于財務審計、資產評估、工程造價審計、內部控制審計等。三、職責分工1.審計評估管理部門負責建立和完善公司委托審計評估管理制度,并監督制度的執行情況。組織審計評估機構的選擇、入圍及考核工作。審核審計評估業務委托申請,協調審計評估項目的實施,跟蹤審計評估工作進展。負責審計評估報告的收集、整理、歸檔及結果運用等工作。2.業務需求部門根據實際工作需要,提出審計評估業務委托申請,明確審計評估目的、范圍、時間要求等內容。協助審計評估管理部門開展審計評估機構的選擇工作,提供必要的業務資料和信息。在審計評估項目實施過程中,與審計評估機構進行溝通協調,配合其開展工作,提供所需的文件、資料和工作條件。對審計評估報告進行初審,提出意見和建議,協助審計評估管理部門落實審計評估結果的整改工作。3.財務部門負責審核審計評估費用預算,參與審計評估合同的審核工作。協助業務需求部門提供財務相關資料,配合審計評估機構開展工作。4.法務部門負責對審計評估合同進行法律審核,防范法律風險。為審計評估工作提供必要的法律咨詢和支持,協助處理可能出現的法律糾紛。四、審計評估機構的選擇與入圍1.建立審計評估機構備選庫審計評估管理部門應通過多種渠道廣泛收集審計評估機構信息,包括機構規模、專業資質、人員配備、業務范圍、業績情況、市場口碑等。對收集到的信息進行初步篩選,確定符合公司基本要求的審計評估機構名單。組織相關部門對備選機構進行實地考察或集中面談,進一步了解其專業能力、服務質量、內部管理等情況。根據考察或面談結果,綜合評估備選機構的綜合實力,確定入圍審計評估機構備選庫名單,并定期進行更新和維護。2.選擇審計評估機構的原則與方式原則:選擇審計評估機構應遵循公開、公平、公正、擇優的原則,優先選擇具有良好信譽、豐富經驗、專業能力強且熟悉公司行業特點和業務流程的機構。方式:對于一般性審計評估項目,可從備選庫中通過隨機抽取或競爭性談判的方式確定審計評估機構;對于重大審計評估項目,應采用公開招標的方式選擇審計評估機構。無論采用何種方式,都應確保選擇過程的合規性和透明度。3.審計評估機構的入圍條件具有獨立法人資格,具備相關行業主管部門頒發的執業資格證書,且證書在有效期內。擁有一定規模的專業團隊,專業人員應具備相應的專業資質和豐富的實踐經驗。近三年內無違法違規行為,未受到行業主管部門的處罰或行業協會的懲戒。具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度,能夠獨立承擔民事責任。熟悉國家相關法律法規、政策及行業標準,具有與公司業務相關的審計評估經驗和成功案例。五、審計評估業務委托流程1.業務委托申請業務需求部門根據工作實際需要,填寫《審計評估業務委托申請表》,詳細說明審計評估項目的名稱、目的、范圍、時間要求、預算等內容,并提交相關背景資料和依據。將填寫好的申請表依次提交本部門負責人、財務部門負責人、審計評估管理部門負責人審核。審核通過后,報公司分管領導審批。2.審計評估機構選定審計評估管理部門根據審批通過的委托申請,按照既定的選擇方式從備選庫中確定審計評估機構。若采用競爭性談判或公開招標方式,應嚴格按照相關程序組織實施,確保過程的公平、公正、公開。談判或招標結束后,確定中選機構,并向其發出《中選通知書》。3.合同簽訂審計評估管理部門應在中選機構收到《中選通知書》后的規定時間內,與中選機構就審計評估業務的具體內容、工作要求、收費標準、保密條款、違約責任等事項進行協商,擬定審計評估合同草案。將合同草案依次提交財務部門、法務部門進行審核,審核通過后報公司分管領導審批。經審批同意后,由公司法定代表人或其授權代表與審計評估機構簽訂正式合同。合同簽訂后,應及時將合同副本分發給業務需求部門、財務部門等相關部門。六、審計評估項目實施與管理1.項目啟動合同簽訂后,審計評估管理部門應組織召開審計評估項目啟動會,業務需求部門、財務部門等相關部門及審計評估機構參加。會議由審計評估管理部門負責人主持,介紹項目背景、目的、范圍及各方職責,明確項目進度安排和工作要求。審計評估機構應根據項目要求制定詳細的審計評估工作計劃,并提交審計評估管理部門和業務需求部門審核。審核通過后,按照計劃開展工作。2.資料提供與溝通協調業務需求部門應按照審計評估機構的要求,及時、完整地提供與審計評估項目相關的文件、資料和數據,并對所提供資料的真實性、完整性負責。在審計評估過程中,業務需求部門應與審計評估機構保持密切溝通,積極配合其開展工作,解答疑問,協助解決遇到的問題。審計評估管理部門應定期了解項目進展情況,協調解決各方在工作中出現的分歧和問題。3.質量控制審計評估機構應建立健全內部質量控制制度,確保審計評估工作質量。在項目實施過程中,應嚴格按照相關法律法規、行業標準和執業準則開展工作,規范審計評估程序,保證審計評估證據的充分性和適當性。審計評估管理部門應對審計評估工作進行不定期抽查和監督,檢查審計評估機構的工作進展、工作質量及遵守職業道德情況。如發現問題,應及時要求審計評估機構進行整改。4.重大事項報告在審計評估過程中,如發現重大問題或異常情況,審計評估機構應及時向審計評估管理部門和業務需求部門報告,并提出初步處理建議。審計評估管理部門應根據問題的性質和嚴重程度,及時向公司分管領導匯報,并組織相關部門研究解決方案。七、審計評估報告的審核與運用1.報告提交審計評估機構應按照合同約定的時間和要求完成審計評估工作,并向審計評估管理部門提交審計評估報告初稿。報告應內容完整、數據準確、結論客觀公正,并附相關證據材料。2.報告審核審計評估管理部門收到報告初稿后,應及時組織業務需求部門、財務部門等相關部門對報告進行審核。審核內容包括報告的格式是否規范、內容是否完整、數據是否準確、結論是否合理、建議是否具有可操作性等。相關部門應在規定時間內完成審核,并將審核意見反饋給審計評估管理部門。審計評估管理部門匯總各方意見后,與審計評估機構進行溝通,要求其對報告進行修改完善。審計評估機構根據反饋意見對報告進行修改后,提交正式的審計評估報告。審計評估管理部門再次組織相關部門對正式報告進行審核,確保報告質量。審核通過后,報公司分管領導審批。3.報告運用審計評估報告經審批后,審計評估管理部門應及時將報告分發給相關部門。各部門應認真研究報告內容,充分運用審計評估結果,針對報告中提出的問題和建議,制定切實可行的整改措施,并及時組織實施。審計評估管理部門應對整改情況進行跟蹤檢查,定期向公司領導匯報整改工作進展。對于整改不力的部門,應督促其加快整改進度,并將整改情況納入部門績效考核體系。八、審計評估費用管理1.預算編制業務需求部門在提出審計評估業務委托申請時,應根據項目的復雜程度、工作量等因素,合理估算審計評估費用,并將費用預算納入部門年度預算。財務部門應根據公司整體預算安排,對審計評估費用預算進行審核和匯總。2.費用支付審計評估費用應按照合同約定的支付方式和時間進行支付。審計評估機構完成合同約定的工作并提交合格的審計評估報告后,應向公司提交費用支付申請及相關發票。審計評估管理部門對費用支付申請進行審核,確認無誤后提交財務部門。財務部門按照公司財務審批流程進行審批,審批通過后辦理費用支付手續。3.費用監督財務部門應加強對審計評估費用的核算和監督,確保費用支出的合規性和合理性。審計評估管理部門應定期對審計評估費用的使用情況進行檢查,發現問題及時糾正。對于超出預算的費用支出,應按照公司相關規定進行審批。九、審計評估機構的考核與退出1.考核機制建立審計評估機構考核制度,審計評估管理部門應定期組織業務需求部門、財務部門等相關部門對審計評估機構的工作質量、服務態度、工作效率、職業道德等方面進行考核評價。考核方式可采用定量與定性相結合的方法,具體考核指標包括報告質量、問題發現率、整改建議有效性、服務及時性、遵守保密規定情況等。每次審計評估項目結束后,業務需求部門應填寫《審計評估機構項目考核表》,對審計評估機構在該項目中的表現進行評價。審計評估管理部門匯總各項目考核表,并結合日常監督檢查情況,形成年度考核報告。2.考核結果運用根據考核結果,對審計評估機構進行分類管理。對于考核優秀的機構,在后續項目委托中可優先考慮;對于考核合格的機構,繼續保留其入圍資格,但應督促其針對存在的問題進行整改;對于考核不合格的機構,取消其入圍資格,不再委托其開展業務。3.退出機制審計評估機構在服務過程中,如出現違反法律法規、行業準則或合同約定的行為,給公司造成損失或不良影響的,公司有權解除合同,并依法追究其責任。同時,將該機構從備選庫中清除,永不錄用。十、保密管理1.保密要求公司各部門及參與審計評估工作的人員應嚴格遵守國家法律法規和公司保密制度,對審計評估過程中知悉的公司商業秘密、財務信息、業務數據等予以保密,不得泄露給無關人員。審計評估機構及其工作人員應與公司簽訂保密協議,明確保密責任和義務。在審計評估工作結束后,應將涉及公司的所有資料和數據歸還公司或按照公司要求進行處理,不得擅自留存。2.保密監督與處罰審計評估管理部門應加強對保密工作
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