培訓機構關聯交易定價審計監督制度

一、總則1.目的本制度旨在規范本培訓機構的關聯交易定價行為，加強對關聯交易定價的審計監督，確保關聯交易定價的公平、公正、合理，保護培訓機構、股東及其他利益相關者的合法權益，維護培訓機構正常的運營秩序，提升運營效益。同時，體現本機構誠信、專業、共贏的企業文化，踐行以學員為中心，提供優質培訓服務的經營理念。2.適用范圍本制度適用于本培訓機構及其下屬各部門、分支機構，以及與本培訓機構存在關聯關系的所有主體和涉及的關聯交易活動。關聯方的認定按照國家相關法律法規以及本培訓機構章程的規定執行。3.基本原則-公平公正原則：關聯交易定價應遵循市場公平競爭原則，不得損害培訓機構及其他非關聯方的利益。-合法合規原則：關聯交易定價必須符合國家法律法規、行業監管要求以及本培訓機構的相關規定。-透明公開原則：關聯交易定價過程應保持透明，相關信息應及時、準確、完整地向相關人員披露。二、組織架構與職責劃分1.審計監督委員會-組成：由培訓機構內部的高級管理人員、財務專家、法律專業人士等組成，成員應具備獨立性和專業勝任能力。-職責：負責制定關聯交易定價審計監督的政策和制度；監督關聯交易定價的審計工作；對重大關聯交易定價事項進行審查和決策；協調解決審計監督過程中出現的重大問題。2.內部審計部門-職責：具體負責對關聯交易定價進行日常審計監督。制定審計計劃，對關聯交易定價的合規性、合理性進行審查；收集、分析關聯交易定價的相關數據和資料；出具審計報告，對發現的問題提出整改建議；跟蹤整改措施的落實情況。3.財務部門-職責：負責提供關聯交易定價所需的財務數據和信息；協助內部審計部門開展審計工作；對關聯交易定價涉及的財務事項進行審核和監督；參與制定關聯交易定價的財務管理制度和流程。4.法務部門-職責：對關聯交易定價相關的合同、協議等法律文件進行審查，確保其符合法律法規的要求；為關聯交易定價的審計監督提供法律支持和咨詢服務；處理與關聯交易定價有關的法律糾紛。三、管理流程1.關聯交易定價的申報-關聯方申報：關聯方在進行關聯交易前，應向培訓機構的相關部門（如財務部門或專門設立的關聯交易管理部門）申報交易事項，包括交易的內容、交易金額、定價方式等詳細信息。-定期申報：關聯方應定期（如每月或每季度）向培訓機構提交關聯交易情況報告，說明期間內發生的所有關聯交易的定價情況。2.定價合理性評估-市場調研：財務部門或指定的評估小組應針對關聯交易的標的，進行市場調研，收集同類產品或服務在市場上的價格信息，作為定價合理性評估的參考依據。-成本分析：對關聯交易涉及的產品或服務的成本進行分析，包括直接成本和間接成本，確保定價能夠覆蓋成本并具有合理的利潤空間。-綜合評估：結合市場調研和成本分析結果，由審計監督委員會組織相關部門對關聯交易定價的合理性進行綜合評估，判斷其是否符合市場公平原則和培訓機構的利益。3.審計監督流程-制定審計計劃：內部審計部門根據關聯交易的申報情況和風險評估結果，制定年度或專項的關聯交易定價審計計劃，明確審計的范圍、重點和方法。-實施審計：內部審計人員通過查閱文件、賬目，訪談相關人員，實地考察等方式，對關聯交易定價的合規性、合理性進行詳細審計。-審計報告：內部審計部門在審計工作結束后，應及時出具審計報告，報告中應包括審計發現的問題、定價合理性的評價結論以及整改建議等內容。-報告提交與審議：審計報告提交給審計監督委員會審議，審計監督委員會根據審計報告的內容，決定是否需要進一步調查或采取整改措施。四、權利與義務1.培訓機構的權利與義務-權利：有權要求關聯方如實申報關聯交易定價情況；對關聯交易定價進行審計監督，對不合理的定價有權要求關聯方進行調整；對違反關聯交易定價規定的關聯方進行處罰。-義務：建立健全關聯交易定價審計監督制度，為審計監督工作提供必要的資源和支持；及時向股東和監管部門披露關聯交易定價的相關信息；保護關聯方的合法權益，在審計監督過程中遵循法定程序。2.關聯方的權利與義務-權利：有權就關聯交易定價的合理性進行陳述和申辯；在符合法律法規和本培訓機構規定的前提下，參與關聯交易定價的協商。-義務：如實向培訓機構申報關聯交易定價情況，提供真實、準確、完整的相關資料；配合培訓機構的審計監督工作，接受審計人員的詢問和調查；按照培訓機構的要求，對不合理的關聯交易定價進行調整。3.員工的權利與義務-權利：員工有權對發現的關聯交易定價違規行為進行舉報，且有權要求對舉報信息進行保密；對涉及自身利益的關聯交易定價事項，有權提出意見和建議。-義務：遵守培訓機構的關聯交易定價審計監督制度，不得協助關聯方進行違規定價；在工作中發現關聯交易定價異常情況時，應及時向相關部門報告。五、監督與獎懲機制1.監督機制-內部監督：內部審計部門定期對關聯交易定價進行審計監督，審計監督委員會對內部審計工作進行指導和監督。同時，財務部門、法務部門等相關部門應相互配合，形成內部監督合力。-外部監督：接受股東、監管部門以及社會公眾的監督。培訓機構應按照規定向股東披露關聯交易定價信息，積極配合監管部門的檢查和調查工作。2.獎勵機制-對員工的獎勵：對于在關聯交易定價審計監督工作中表現突出的員工，如及時發現重大違規行為、提出有效改進建議等，給予表彰和獎勵，包括獎金、晉升機會、榮譽證書等。-對關聯方的獎勵：對于嚴格遵守關聯交易定價規定，積極配合審計監督工作的關聯方，在業務合作等方面給予一定的優惠或獎勵，如優先合作機會、更有利的合作條款等。3.懲罰機制-對員工的懲罰：對于違反關聯交易定價審計監督制度的員工，視情節輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處罰。構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。-對關聯方的懲罰：對于存在關聯交易定價違規行為的關聯方，責令其限期整改；拒絕整改或整改不力的，暫?；蚪K止與關聯方的業務合作；給培訓機構造成損失的，依法追究關聯方的賠償責任。六、附則1.制度的解釋與修訂本制度由審計監督委員會負責解釋。如有未盡事宜或隨著法律法規、市場環境等因素的變化需要修訂，由審計監督委員會提出修訂建議，報培訓機構管理層審批后實施。2.制度的生效本制度自發布之日起生效實施。培訓機構全體員工和關聯方應嚴格遵守本制度的規定，確保關聯交易定價的合法、合規、合理，共同維護培訓機構