內部控制試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.內部控制的目標不包括（）A.合理保證企業經營管理合法合規B.提高員工福利待遇C.合理保證企業資產安全D.提高經營效率和效果答案：B2.內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率，體現的是內部控制原則中的（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應性原則答案：C3.下列屬于內部控制環境要素的是（）A.風險評估B.內部審計C.企業文化D.控制活動答案：C4.企業對“三重一大”事項實行集體決策和聯簽制度，這里的“三重一大”不包括（）A.重大決策B.重大事項安排C.大額資金使用D.重要人員任免答案：D（注：“三重一大”指重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用）5.企業在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略指的是（）A.風險規避B.風險降低C.風險分擔D.風險承受答案：B6.企業對所面臨的風險采取接受的態度，從而承擔風險帶來的后果，這種風險應對策略是（）A.風險規避B.風險降低C.風險分擔D.風險承受答案：D7.下列不屬于控制活動類指引的是（）A.采購業務B.資產管理C.全面預算D.組織架構答案：D8.企業編制預算應當按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循相關原則，下列不屬于預算編制原則的是（）A.成本效益原則B.重要性原則C.零基預算原則D.上下結合原則答案：C9.企業應當建立反舞弊機制，下列不屬于企業反舞弊工作重點關注內容的是（）A.未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產B.在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等C.員工的工作效率低下D.董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權答案：C10.下列關于內部控制評價的說法中，正確的是（）A.內部控制評價是對內部控制的有效性發表意見B.內部控制評價僅對財務報告內部控制有效性發表意見C.內部控制評價不包括評價內部控制設計的合理性D.內部控制評價主體只能是企業內部審計部門答案：A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.內部控制的要素包括（）A.內部環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內部監督答案：ABCDE2.下列屬于內部環境要素的有（）A.治理結構B.內部審計機制C.人力資源政策D.企業文化E.社會責任答案：ABCDE3.企業風險評估的程序包括（）A.目標設定B.風險識別C.風險分析D.風險應對E.風險預警答案：ABCD4.控制活動類指引包括（）A.資金活動B.銷售業務C.研究與開發D.工程項目E.擔保業務答案：ABCDE5.下列關于全面預算的說法正確的有（）A.全面預算是企業實現戰略規劃和年度經營目標的有效方法和工具B.企業應當加強全面預算工作的組織領導，明確預算管理體制以及各預算執行單位的職責權限、授權批準程序和工作協調機制C.預算編制應遵循上下結合、分級編制、逐級匯總的程序D.企業應當強化現金流量的預算管理E.預算調整事項應當避免偏離企業發展戰略和年度預算目標答案：ABCDE6.企業在銷售業務中應關注的風險有（）A.銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當等，可能導致銷售不暢、庫存積壓、經營難以為繼B.客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐C.銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業利益受損D.產品質量不過關，影響企業聲譽E.銷售合同協議未經有效審批答案：ABC7.企業在采購業務中應關注的風險有（）A.采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業生產停滯或資源浪費B.供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐C.采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損D.采購人員泄露采購機密E.采購合同糾紛處理不當答案：ABCDE8.企業在資產管理方面應關注的風險有（）A.存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷B.固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩，可能導致企業缺乏競爭力、資產價值貶損、安全事故頻發或資源浪費C.無形資產缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患，可能導致企業法律糾紛、缺乏可持續發展能力D.資產登記不清，賬實不符E.資產處置不當，造成企業資產損失答案：ABCDE9.企業在信息與溝通方面應關注的內容包括（）A.信息收集B.信息傳遞C.信息系統D.反舞弊機制E.內部報告答案：ABCDE10.內部控制評價的原則包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.成本效益原則E.適應性原則答案：ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的。（）答案：對2.內部審計機構對監督檢查中發現的內部控制缺陷，應當按照企業內部審計工作程序進行報告。（）答案：對3.風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。（）答案：對4.企業在確定風險應對策略時，應當綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等應對策略。（）答案：對5.企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神。（）答案：對6.企業應當加強對投資項目的會計系統控制，根據對被投資方的影響程度，合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬。（）答案：對7.企業應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規定，及時收回退貨貨款。（）答案：對8.企業對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（）答案：對9.內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門。（）答案：對10.企業應當根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述內部控制的作用答案：有助于企業實現經營目標，保證經營合法合規；保護資產安全完整；提高會計信息質量；提升經營效率和效果；有助于企業應對風險，增強企業競爭力，促進企業可持續發展。2.企業在資金活動中應關注哪些主要風險答案：籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機；投資決策失誤，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下；資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余；資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。3.簡述內部控制評價的主要內容答案：評價內部控制設計的合理性，即內部控制的設計是否覆蓋關鍵業務與環節，能否有效防范風險。評價內部控制運行的有效性，看內部控制在實際執行中是否發揮作用，是否得到一貫執行。還包括對內部環境、風險評估、控制活動等各要素的評價。4.企業在工程項目中應關注的主要風險有哪些答案：立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現預期效益或項目失敗；項目招標暗箱操作，存在商業賄賂，可能導致中標人實質上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關人員涉案；工程造價信息不對稱，技術方案不落實，預算脫離實際，可能導致項目投資失控；工程物資質次價高，工程監理不到位，項目資金不落實，可能導致工程質量低劣，進度延遲或中斷；竣工驗收不規范，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何加強企業內部控制環境建設答案：完善治理結構，明確各部門職責權限；建立健全內部審計機制，發揮監督作用；制定合理的人力資源政策，吸引和留住人才；培育積極健康的企業文化，強化員工誠信和道德觀念；履行社會責任，提升企業形象和聲譽。2.談談企業如何有效進行風險評估與應對答案：先設定目標，再識別內外部風險。分析風險可能性和影響程度，據此制定應對策略。風險規避用于高風險且不可承受的情況；風險降低通過控制活動降低風險；風險分擔可借助保險等方式；風險承受則接受低風險。定期復盤調整策略。3.論述內部控制信息與溝通的重要性及措施答案：重要性在于保證企業內外部信息順暢傳遞，助于決策、控制風險、提升效率。措施有建立信息收集渠