云南圣境環球酒店管理有限企業

融資業務手冊

風險管理部

引言

本手冊是根據企業風險控制管理員項目調查經驗及搜集口勺有關資

料作為手冊的重要內容。制定本手冊口勺目的是為了使企業有關工作人

員明確項目調查中向有關規定，規范企業項目調查工作，提供調查質

量及效率。

本手冊內容分為兩部分。第一部分為融資業務基本指導，包括基

本目口勺、基本責任以及從業規范；第二部分項目調查指導，論述了項

目調查人員在初步篩選客戶、搜集資料、現場調查、撰寫調查匯報等

各個環節中，根據的環節及程序，同步確定了項目調查人員在項目調

查中應承擔日勺職責C

在手冊的實際應用中，項目調查人員根據項目調查指導明確項目

調查W、J操作環節及程序；通過閱讀項目過會審批指導，明確項目過會

審批流程。

第一部分

融資業務基本指導

融資業務基本指導

第一章基本目的

第一條：對融資業務實行全流程H勺全面風險管理，實現已經有效

覆蓋風險損失的最高資本回報率，是云南圣境環球酒店管理有限企業

風險管理口勺基本目內。

第二章基本責任

第二條：審慎合規經營：企業各項融資業務活動必須堅持審慎合

規經營的原則，嚴格遵遵法律法規和監管規定，嚴格遵照'業務規程，

提高風險意識，切實提高發展質量。建立并實行審慎的書面授信政策、

授信原則以及審批和管理程序，建立完整的檔案記錄，持續監測信貸

資產組合（包括借款人W、J財務狀況），保證對信貸風險進行充足H勺控

制。堅持穩健經營、審慎放款。

第三條：融資.業務盡職規定：客戶調查、業務受理、分析評價、

融資決策與實行、融資后管理和問題融資管理人員都應當按照盡職指

導規定履行職責，切實把好融資業務全流程每一種環節的風險管理關

口。渠道部門要貫徹好在營銷和客戶管理中的風險識別、風險預警責

任，提高有效市場營銷能力。風險管理部門要貫徹好風險分析與度量、

制定控制措施W、J責任，提高專業審查把關能力。項目審查人員應按照

企業統一政策、統一原則、統一流程，獨立、公正、客觀地開展評審,

不得因領導關系、私人關系等原因影響審查結論。

第四條：從業規范：融資業務工作人員作為金融機構授信業務運

作的詳細操作者，其素質的高下直接關系到授信業務的質量。因此，

加強對融資業務工作人員的管理是加強信貸資產風險防備和管理的

重要構成部分。作為融資業務工作人員必須具有一定的思想素質和道

德規范，并遵守如下從業準則：

（1）品德崇高，愛國愛行。工作人員應自覺維護企業和客戶的利

益，遵守社會公德和職業道德，為企業的（發展盡職盡責，盡心竭力，

努力發明最大價值；

（2）認真負責，忠于職守。要以高度的責任心和敬業精神看待自

己所從事的工作，做到業務精通，技術嫻熟，講求效率，一絲不茍，

嚴格按制度和操作程序辦事；

（3）廉潔奉公，遵紀遵法。不得運用職務上的便利，索取、收受

賄賂或者違反國家和企業規定收受多種名義的回扣、手續費及挪用、

侵占本行或者客戶內資金；不得違反規定徇私向親屬、朋友發放融資

業務或者提供擔保c融資業務審查人員不得隨意接受也許影響公正評

審的吃請，不得收受財物和其他好處;

（4）誠實守信，竭誠服務。強化信譽意識和服務意識，不得泄露

在任職期間知悉的國家秘密、商業秘密。融資業務審查人員不得在審

批流程完畢前向客戶承諾融資業務會否獲得同意、不得將審查部門或

其他審查人員的討論意見或個人意見透露給客戶。在有權人終審之

前，不得將各級表決狀況告知其他人；

（5）重視效益，擇優合作。善于理解和分析企業生產經營狀況，

及時掌握企業生產經營信息，對的運用信貸分析技術，完善風險防備

措施，提高資產質量，不遷就融資客戶的J不合理規定；

（6）不得有違反法律、行政法規、業務管理規定和業務紀律的行

為。

第二部分

項目調查指導

項目調查指導

第五條：為規范項目調查工作，明確項目調查人員工作職責，加

緊工作效率，提高調查質量，根據企業有關制度，制定本指導。

第三章項目調查人員職責

第六條：完整的調查過程必須貫徹雙人調查制度，包括項目主審

及項目副審，調查過程及調查成果要形成書面匯報和記錄。在項目受

理后，由風管部經理確定項目調查日勺主審及副審人員。項目主審是項

目調查H勺重要負責人，必須保證整個項目調查FI勺全面性、真實性、可

靠性，并形成對應的項目調查匯報。在盡職調查階段，項目主審承擔

的重要職責如下：

（一）負責與客戶接洽、業務受理、資料信息傳遞等工作，合理安

排調查時間、地點、方式等各項事宜。

（二）承擔對客戶書面資料的補充搜集與核算工作（在核算復印件

后須加蓋查對章），對資料的完備性、真實性、合法性負責。

（三）應當運用與客戶口頭、書面溝通，生產、經營現場考察，第

三方查證等多種方式，力爭調查的全面性。

（四）對風管經理、風險總監、評審會提出II勺問題，解釋不清的，

有責任再次進行調查取證。

（五）根據調查的客觀事實，在調查匯報中全面地披露客戶資信狀

況，對重要及異常問題要重點論述，并附上可靠的書面資料佐證。

第七條：項目副審隨同項目主審進入客戶經營場所考察，在項目

調查中和項目主審形成互為補充又互相監督的作用，并形成對應的審

核匯報。項目副審承擔日勺重要職責如下：

（一）調查方面側重于客戶資信狀況真實性的披露。應采用合理、

有效日勺調查方式，客觀記錄調查過程，如實反應調查采用日勺方式和根

據，并對調查工作向有效性和可靠性負責。

（二）對關鍵資料現場審核，對審核過資料日勺真實性負責。對項

目其他資料承擔形式上合法、完備的審核責任。

（三）現場調查后，對客戶提供日勺資料、項目主審形成的書面匯

報做整體審核，并刊登獨立的明確意見（包括與否同意操作、操作條

件等），形成對應的項目副審審核匯報。

第八條：項目調查人員應秉持客觀、公正、誠信原則，獨立履行

職責，在盡職調查過程中不受人為的外部原因干擾。

第四章項目受理

第九條在接到渠道部提交的項目資料后，風管部檔案管理員應

按照《項目提交資料清單》對項目資料的完整性作出審核，資料完整

時向渠道部出具資料接受回執函。

第十條收到項目資料后，由風管部經理對項目資料進行統一分

派，確定項目調查的主副審人員。項目主審須對該客戶做出初步判斷

和篩選，與否符合我司業務受理條件，決定能不能深入操作，并在一

種工作日內答復客戶。判斷出J重要根據如下：

（一）客戶作為融資主體與否具有完備H勺主體資格，或存在明顯

的法律障礙。

（二）該客戶從事的行業與否是國家支持日勺、或明令嚴禁、限制

的行業，或者與否符合我司業務操作日勺有關行業指導。

（三）客戶能否能按規定提供必要日勺反擔保措施。

（四）客戶提出業務規定和條件與否與我司的規定差距較大。

（五）客戶日勺資信狀況與否存在明顯向局限性與缺陷。在客戶初

步篩選中，應充足運用網絡信息調查客戶的資信狀況，包括查閱當地

信用網、工商網、法院系統網站等理解客戶的訴訟、糾紛、懲罰或其

他不良記錄，以及查閱與否有其他負面消息和新聞。

第十一條在確認客戶符合我司業務受理的條件后，項目主審應

發給客戶正式的業務受理函，告知其義務及責任，并附帶對應日勺現場

調查資料補充清單。

第十二條項目主審應督促客戶及時準備對應的補充資料P項目

主審通過、等方式和客戶進行初步溝通，撰寫調查提綱，列舉

重點及異常問題，與客戶確定現場調查時間。

（一）項目主審應對客戶提供資料日勺完備性和有關性進行審核及

判斷，對遺漏資料規定客戶及時補充，并對資料n勺真實性做形式上的

判斷。

（二）對于在現場調查前可以處理日勺問題，項目主審應加緊工作

效率，通過網絡查詢、溝通、書面資料傳遞等方式予以處理，無

法處理的問題列入調查提綱。

第十三條項目副審在接到指派的項目后，應積極和項目主審聯

絡溝通，約定調查時間和方式，并熟悉項目資料，確定調查日勺重點問

題。

第五章項目現場調查

第十四條項目現場調查地點包括但不限于企業生產、經營場

所，抵、質押物所在地，企業控制人住所，企業關聯方、重要上下游

客戶經營場所等。

（?）必須現場調查其生產、經營場所。

（二）須現場核算企業負責人住所。

（三）必須現場查核重要抵、質押物。

（四）假如關聯方對企業日勺經營有重大影響的J,須走訪關聯方。

（五）走訪對企業的發展或經營有重大作用口勺上下游客戶，或戰

略合作伙伴，不具有條件的進行溝通或函證。

（六）企業的經營、建設等關鍵問題波及到政府部門的，須征詢、

走訪有關政府職能部門。

第十五條現場調查重要人員是項目主審和項目副審，原則上項

目主審與項目副審同步進入項目現場進行調查，在調查過程中可采用

分工合作『、J方式。

第十六條現場調查時間一般需要半個工作日至一種工作日。對

于大型或復雜的項目在客戶的配合下，可以延長調查時間和增長調查

次數。

第十七條現場調查日勺方式包括但不限于企業生產、經營現場日勺

觀摩、現場資料日勺查閱、重要經營人員日勺訪談等。

（一）對生產現場進行觀摩，理解產品生產工藝和流程，留心生

產線日勺飽和度、機械設備日勺維護狀況等；留心工作人員的工作面貌和

情緒；在查看庫存時留心與否有滯銷產品和積壓原料；查看企業與否

有安全隱患或環境保護等問題。

（二）考察企業的各項內部控制制度，生產工作現場與否井然有

序，部門配置與否健全、合理，與否有公告日勺各項制度。

（三）對企業財務的核算及調查中，須對企業賬務真實性做一種

表面的測試，對當期財務進行賬帳、賬表、賬實時查對，確認各會計

科目、余額相符。然后再根據調查提綱對重點、疑點問題詳細調查取

證，調查過程中須對重要資料進行復印，并通過客戶簽章確認C

（四）對企業生產、經營現場，擬提供抵、質押物進行拍照，有

條件日勺可以運用DV、錄音等多媒體手段進行記錄。

（五）在與企業有關人員溝通中，至少應包括如下人員：企業實

際控制人、總經理、財務負責人、技術或生產負責人、一線生產工作

人員等。

第十八條現場調查中，調查人員須遵照如下的原則：

（一）客觀性原則。對于客戶提供口勺信息，或調查人員的個人判

斷，都必須提供合法、合規、合理的書面根據，并且詳細記錄調查的

方式和過程，對于某些確實無法獲得直接書面證據的重要信息，則需

通過與項目無利害關系的第三方予以證明和確認。

（二）謹慎性原則。不能片面聽取客戶日勺口頭簡介或承諾，應留

心調查現場中的細節問題，對異常狀況要反復甄別，對沒有確切根據

的數據要保守估算。

（三）重要性原則。受屆時間的限制，同步為了提高工作效率，

調查人員須根據調查提綱進行現場調查，對于一?般性的問題可以采用

個別抽查推斷的方式，對于異常及重點問題需全面核算，獲得充足的

根據。

第六章調查結論及上報項目

第十九條通過現場調查后，假如企業實際經營狀況確實符合我

司業務操作規定，企業在調查過程中沒有存在弄虛作假口勺狀況，信息

基本對稱，原則上項目主審應在一到兩個工作日內完畢調查匯報。

第二十條項目主審應根據核算、分析成果，出具《項目調查審

批匯報書》，匯報書應對客戶借款事由、還款能力、現金流量、業主

或重要股東個人信用狀況進行分析，并對授信品種、金額、用途、利

率、服務收費、期限、償還方式、擔保條件等提出提議。

（一）對于匯報中日勺關鍵數據核算，項目主審應在匯報中陳說調

查的方式和根據，波及到重要憑證日勺需列明憑證名稱，通過網站等第

三方渠道理解狀況的應則列明網站地址等名稱。

（二）匯報要充足揭示項目日勺重要優勢和劣勢，實事求是地揭示

項目風險并提出有效的防備措施。對于無法核算日勺內容，應如實反應,

并評估該原因對客戶資信的影響程度。

第二十一條項目副審應根據核算、分析成果，出具獨立日勺《項

目審核匯報》。

（一）通過現場核算日勺數據和信息客觀地分析企業的資信狀況和

償債能力，以及還款資金來源的可靠性。同步實事求是地揭示項目風

險并提出有效時防備措施。

（二）對項目主審調查工作的質量做出判斷（包括與否設計了調

查提綱，并對調查提綱波及重點及異常問題進行了調查），對于項目

書面資料或現場調查中無法解釋日勺問題，規定項目主審書面釋疑或重

新調查，對于欠缺重要資料日勺，規定其補充C

（三）明確體現對項目日勺綜合意見。

第二十二條項目主副審人員完畢項目書面匯報后，按我司《項

目審批流程》規定的程序，上報風管部經理，由風管經理上報風險總

監評審會，在項目審批環節，需注意如下問題：

（一）報送的資料必須包括如下內容：項目主審的《項目調查匯報》、

項目副審的《項目審核匯報》、客戶經營/生產場所相片，報評審會口勺

還需評議會決策表，以及其他重要問題的書面稱述。

（二）在報送項目的過程中，假如項目發生了重大變化，如客戶

規定日勺擔保金額、反擔保條件發生了明顯變化，或客戶經營、生產中

發生了影響客戶資信狀況的重大事項，需及時修改匯報或重新進行項

目調查。

（三）對于風險總監評審會意見為再議日勺項目，項目主副審人員

須對評審關注的問題重新進行調查，并在復議申請表上詳細記錄調查

的方式、根據和結論。

附錄：項目調查流程

附件六：項目調查內容指導

第一章企業基本狀況調查

--企業的歷史演變狀況

獲得企業設置、變更等有關環節的政府同意文獻、營業執照、工

商登記表等，理解企'也與否經歷過改制、名稱變更、主營'業務變更、

重大收購吞并、從屬關系及控制人變動等狀況，并搜集有關證明文

獻和資料。

二.企業的設置與否規范

獲得企業設置的所有文獻，包括發起人協議、資產評估匯報（含

評估機構資格證書及評估確認文獻）、驗資匯報（含驗資機構和經辦

會計師資格證書）、政府有權部門同意設置文獻、工商注冊登記表、

工商營業執照、企業章程等。獲得發起人或股東日勺營業執照、年檢

記錄，檢查其與否依法存續。

三.企業日勺股權變動狀況與否清晰、合理、合法

若企'也發生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動，獲

得股東大會決策、政府有權部門同意文獻、驗資匯報、工商變更登

記表、營業執照、企業章程等，檢查其股本變動與否通過股東大會

尤其決策通過，與否經政府主管部門同意，對應出J法定程序與否得

到履行；若發行人的股權發生過轉讓，獲得股權轉讓協議、政府主

管部門同意國有股權轉讓的文獻、股權轉讓資金進帳單、股權變動

工商登記表、股權評估匯報或審計匯報等，檢查股權轉讓行為與否

合法（如發起人股三年內不得轉讓）；查閱企業工商登記表，檢查企

業自設置以來與否發生過企業名稱、法定代表人、注冊地址、業務

范圍等方面的變化。

四.企業管理和業務部門設置和職責劃分

查看企業有關企業內部管理和業務部門設置、職責劃分和管理分

工H勺文獻；檢查其設置與否全面、合理，分工與否明確，與否存在

管理制度上日勺漏洞。

五.企業各分、子企業、參股企業日勺基本狀況

獲得對企業經營有重大作用口勺下屬各分企業、子企業和參股企

業（包括合營企業、聯營企業）的工商登記表、營業執照、企業

章程、財務匯報或審計匯報等，檢查各子、分企業的設置與否符

合《企業法》的規定，企業的股權與否得到確定（不存在糾紛）c

此外審查各分、子企業、參股企業間關聯交易的性質（分類）、

內容、公允性、合理性、決策同意狀況及實際執行狀況，關聯交

易的決策程序與否規范。關聯關系與否親密、行業有關性怎樣、

關聯投資效果、關聯企業經營狀況對項目風險的影響程度，側重

分析關聯交易中關聯內部資金流轉，虛增的非對外產生的實際現

金流的狀況和資產狀況。

第二章企業重要事項調查

調查企業與否披露有關日勺訴訟、仲裁及行政懲罰事項應

充足運用網絡信息調查客戶的資信狀況，包括查閱當地信用網、

工商網、法院系統網站等理解客戶W、J訴訟、糾紛、懲罰或其他不

良記錄，以及查閱與否有其他負面消息和新聞。同步留心企業的

審計匯報與否對有關訴訟、仲裁及行政懲罰事項進行披露,與否產

生有關口勺費用、支出或損失。

二.調查企業重大協議及其內容

重大協議是指單筆交易金額到達企業年銷售10%以上或對其生

產經營活動、未來發展或財務狀況具有重要影響W、J協議，詳細包

括：重要W、J聯營、合約、收購、吞并協議；征用土地協議；大額

貸款或拆借協議；重大融資租賃協議；長期原材料、零配件供應

協議；重大承包經營、租賃經營協議筆，上述協議包括企、業子企

業對外簽訂H勺協議。

三.調查企業重大固定資產投資事項

獲得有權部門同意項目立項W、J同意文獻，及與之相對應的項

目提議書或項目可行性研究匯報等，查閱可行性研究匯報、環境

保護評價匯報等，對照固定資產投資調查表，檢查有關數據和表

述與否對的；對于已進行建設的項目，查閱項目實行有關的設備

購置協議、施工協議等，現場考察項目進展狀況；對于項目投資

有其他資金來源時，獲得其他資金來源日勺有關證明（如銀行承諾

函、貸款協議、財政貼息貸款同意文獻等）。

四.調查企業資產抵押、質押和擔保狀況

查閱企業正在履行的所有貸款協議及貸款卡記錄，檢查與否存

在以企業資產進行抵押、質押貸款H勺狀況，并獲得有關文獻和資

料；對重要不動產或動產可在房產交易中心、工商局等部門查詢

資產狀態。

五.調查企業財務保險、責任保險等事項

對某些特殊行業的企業，如受火災或自然災害影響機率較大

的企業，要調查其投保的范圍和狀態。查看保險協議、保險單證等

有關資料，核算有關單證，確認所有保險費和其他與保險金有關

的應付款項已準時付清c

第三章企業行業及生產經營狀況調查

企業所處行業的現實狀況及發展前景，發展日勺有利和不利原

因

判斷企業所屬行業，搜集并查閱權威機構KJ行業記錄資料和

研究匯報（通過行業協會、專業網站、專題匯報等渠道），分析所

處行業（包括細分行業）國內、外的發展歷程、現實狀況與發展

前景，調查影響行業發展日勺有利、不利原因，包括但不限于產業

政策、產品特性、技術替代、消費趨向、購置力與國際市場沖擊

等原因，指出進入本行業日勺重要障礙。

二.企業重要產品的市場狀況，所處地位及競爭力

包括調查企業日勺經營與否合法、有效；企業重要產品日勺生產和

銷售狀況；企業產品原則和質量控制狀況；企業與否擁有主營業

務H勺關鍵技術；企業與否擁有技術不停創新口勺機制和深入開發的

能力；企業的業務發展計劃及預測與否切實可行。

三.企業與否依法納稅

核查企業的國稅和地稅的稅務登記證明、納稅登記表及稅收轉

帳專用完稅證或稅收繳款書，波及到大額進出口口勺，還要核查進

出口貨品發票、海關報關單、商檢局日勺價值鑒定匯報、結匯水單

等資料，調查發行人與否依法繳納進出口環節的關稅、增值稅等。

四.企業與否符合有關環境保護的規定

理解企'也應獲得W、J環境保護資質，生產與否符合國家有關環境

保護規定，確認擬投資項目與否符合環境保護規定，理解企業近

三年治理污染采用日勺詳細措施及資金投入，對企業產品成本及未

來生產經營日勺影響。

第四章企業資金需求調查

企業與否有明確日勺資金使用計劃及籌集資金使用對企業財務

狀況和生產經營的J影響

調查籌集資金總量確定日勺根據，資金投向與否與主營業務和

長期發展目的相一致，籌集資金局限性或超過需求對企業財務狀

況及經營成果的影響，與否會影響再融資等，并提請企業提供有

關佐證文獻和資料。

籌集資金投向的內容及合法性

獲得企業固定資產投資調查表，獲得有權部門同意項目立項

的同意文獻，及與之相對應的項目提議書或項目可行性研究匯報

等，檢查項目與否需要國家有權部門同意；對于與他人合資的固

定資產投資的，獲得合資方的法人營業執照、工商登記表、合資

投資協議、合資方有關投資資金來源的書面闡明等；若籌集資金

擬用于收購在建工程，獲得該項在建工程日勺批文、可行性匯報、

財務匯報、收購協議、交易對象日勺營業執照等，并進行現場考察,

檢查各項內容的真實性。

三.籌集資金投資項目日勺可行性

通過實地調研、與行業專家溝通、查看行業資料，分析企業

投資項目在技術、市場、組織、經營管理經驗、人才、環境保護

等方面歐I可行性，分析判斷發行人與否存在合作方資金不到位、

環境保護問題、存在重大市場和資源約束、投資增長、投資建設

期延長等風險。

第五章企業財務狀況調查

在財務調查中要關注如下風險點：

★資產負債率較高（過高）的風險

★短期償債壓力較大的風險

★應收帳款較高且易發生壞帳的風險

★存貨較高且易發生損失所風險

★主營業務收入下滑的風險

★盈利水平（能力）下降日勺風險；或三利率下降H勺風險

★對外投資收益不確定或對外投資失控日勺風險

★三項費用過高或持續上升W、J風險

★稅收政策變化日勺風險

★資產評估增值過高日勺風險

★會計政策不穩健(如減值準備計提比例過低等)日勺風險

★現金流斷裂日勺風險

★其他財務風險。

二.資產狀況調查

1.流動資產調查

(1)理解企業流動資產口勺狀況及構成：重點分析現金與銀行存

款、應收款項、其他應收款、預付帳款及壞帳準備、短期投資、

存貨、長期投資等科目日勺構成和比例，對大額異常科目要獲得科

目明細。

對于現金與銀行存款出J調查，要獲得近三個月的企業銀行存

款流水賬，分析與否符合企業的經營特點和銷售收入。

(2)核查流動資產真實性與合法性：獲得并核算應收帳款帳齡

分析表，核查帳齡超過一年的大額應收帳款未收回H勺原因；核查

與否存在關聯企業欠款，與否存在數咨頁較大的企業股東或高管人

員欠款；核查發行人日勺歷史財務記錄中與否存在與固定對象之間

日勺大額應收帳款，核查近來期間發生日勺大額或非正常交易、新產

品交易日勺記錄；核查帳齡超過一年日勺大額其他應收款未收回日勺原

因，對于數額較大日勺其他應收款，尤其關注與否存在長期以本科

目掛帳，實際為投資日勺情形；對大額預付帳款，核查有關協議及

收款單位日勺資信狀況；核查存貨與否有滯銷產品或堆積原料。

2.長期投資調查

理解企業長期投資的狀況及構成、核查其真實性與合法性、分

析其與否存在風險及對企業的影響：核查合計對外投資與否超過

企業凈資產的50%,核杳被投資單位與企業業務的關聯度，核查與

否存在投資變現及投資收益匯回的重大限制。否存在如下風險：

對外投資管理失控的風險；對外投資發生損失的風險；投資收益

不確定的風險等。

3.固定資產及在建工程調查

(1)理解企業固定資產及在建工程的規模、狀況、構成：

獲得固定資產及合計折舊分類匯總表、關鍵設備基本狀況表；

并現場勘查，結合產量調查既有的生產能力及運用狀況，與否有

大量閑置的設備和生產能力；重要、關鍵設備、生產線對其生產

能力出J影響程度。

實地考察工程現場，核查工程項目的實際竣工程度，核查與否

存在實際己使用，但未辦理竣工結算手續、未進行會計處理的項

目；核查與否存在非正常原因導致日勺停工，與否存在將已停工在

建工程建設貸款利息繼續資本化日勺狀況；

（2）核查固定資產及在建工程權屬及合法性：

核查房屋產權證、車輛運行或行駛證、船舶船籍證明等所有權

證明文獻，確定固定資產與否歸發行人所有；核查與否存在產權糾

紛或其他潛在糾紛；理解發行人與否存在固定資產抵押貸款、擔保、

被關聯方占用、或其他對所有權或使用權也許產生限制的狀況。對

于重大建設項目，獲得建設同意文獻、所征用土地的紅線圖及建設

規劃許可、現場監理施工進度匯報（若有）、建設資金來源等業務

資料。

（3）理解并核算重大資產變化的合法性、有效性：核查購置、

發售、置換資產日勺狀況，包括其帳面價值、評估價值、該資產的

過往運行及盈利狀況，與否存在關聯交易；核查發行人設置之后

與否有重大購置、發售、置換資產等行為，獲得與上述重大資產

變化有關H勺文獻資料。

4.無形資產調查

（1）理解企業無形資產的狀況及構成：獲得無形資產和減值準

備明細表，獲得有關文獻資料以核查無形資產口勺來源、構成內容

和計價根據。

⑵核查其歸屬及價值歸集合理性：核查重要產品或經營業

務使用的商標權、其他工業產權、非專利技術等與否已進入企業,

對于上述無形資產日勺處置日勺有關手續與否已辦理完畢，獲得權屬

證明。自行開發并依法申請獲得的無形資產，核查其入帳價值與

否按獲得時發生日勺注冊費、律師費等費用確定，依法申請前發生

的研發費用與否已于發生時確認為當期費用；核查發行人無形資

產與否存在權屬爭議。

5.資產評估及驗資調查

理解并核算資產評估的合規性、有效性和合理性；核算驗資

的合規性、有效性和真實性。

三.負債及權益狀況調查

1.負債狀況調查

理解并核算企業負債的真實性、合法性和有效性,并分析負債

對企業W、J影響：獲得短期借款明細表和長期借款明細表,查對對

應的銀行貸款卡記錄，對于逾期借款，核查未按期償還日勺原因；

理解大額應付帳款日勺內容，對應付款項作帳齡比例分析；核查預

收帳款與否存在借方余額及長期掛帳的項目，帳齡超過一年的大

額預收帳款應闡明原因；核查應付股利與否已列示欠付日勺股利金

額并闡明原因，與否存在控股股東出J紅利長期掛帳的狀況；獲得

其他應付款明細表，核查與否已