流動資金管理練習試卷1

一、單項選擇題（本題共28題，每題7.0分，共28

分。）

1、企業為了使其持有的交易性現金余額降到最低，可采取。。

A^力爭現金流量同步

B、使用現金浮游量

C、加速收款

D、推遲應付款的支付

標準答案：A

知識點解析：如果能盡量使現金流入和現金流出發生的時間趨于一致，就可使持有

的交易性現金余額降到最低水平。

2、企業在確定為應付緊急情況而持有的現金數額時，不需考慮的因素是（）。

A、企業愿意承擔風險的程度

B、企業臨時舉債能力的強弱

C、金融市場投資機會的多少

D、企業對現金流量預測的可靠程度

標準答案：C

知識點解析：企業為應時緊急情況而持有的現金稱為預防動機，其大小取決于三方

面：一是企業愿意承擔風險的程度，二是企業臨時舉債能力的強弱，三是企業對現

金流量預測的可靠程度。

3、企業在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指（）。

A、企業賬戶所記存款余額

B、銀行賬戶所記企業存款余額

C、企業賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

D、企業實際現金余額超過最佳現金持有量之差

標準答案：C

知識點解析：現金浮游量是指從開出支票，至銀行將款項劃出企業賬戶，中間的一

段時間，即企業賬戶上現金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。

4、在確定最佳現金持有量時，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是（）。

A、持有現金的機會成本

B、固定性交易成本

C、現金短缺成本

D、現金保管費用

標準答案：A

知識點解析：成本分析模式下只考慮機會成本和短缺成本，存貨模式下只對機會成

本和固定轉換成本予以考慮。

5、各種持有現金的動機中，以防發生意外的現金支出而置存的是（）。

A、交易動機

B、預防動機

C、投機動機

D、長期投資動機

標準答案：B

知識點解析：預防動機是企業為應付意外緊急情況而需要保持的現金支付能力。

6、采用隨機模式控制現金持有量，計算現金返回線R的各項參數中不包括（）。

A、每次現金與有價證券轉換時發生的固定轉換成本

B、現金存量的上限

C、有價證券的日利息率

D、預期每日現金余額的標準差

標準答案：B

現金返回線=、/斗二+L.公式中不包

知識點解析：括現金存置上限.

7、某企業現金收支情況比較穩定，預計全年需要現金200000元，現金與有價證券

的轉換成本每次400元，有價證券的年利息率為10%,則現金的交易成本為（）元。

A、1000

B、1600

C、2000

D、2300

標準答案：C

最住現金持有量

=/2X200000X4（10/1。/=40000（元）

知識點解析：交易成本=（200000/100C0）X400=2000（元）

8、持有過量現金可能導致的不利后果是（）。

A、財務風險加大

B、收益水平下降

C、償債能力下降

D、資產流動性下降

標準答案：B

知識點解析：現金是變現能力最強的資產，擁有足夠的現金能降低企業的財務風

險，增強資產的流動性和清償債務的能力。但現金屬于非盈利性資產，現金持有量

過多，會導致企業的收益水平降低。

9、在信用期限、現金疔扣的決策中，都必須考慮的因素是（）。

A、貨款結算需要的時間差

B、公司所得稅稅率

C、銷售增加引起的存貨資金增加變化

D、應收賬款占用資金的應計利息

標準答案：D

知識點解析：信用期間和現金折扣政策的變化都會使銷售額變化，從而使應收賬款

占用資金額變化，就都必須考慮應計利息的成本。

1。、在其他因素不變的情況下，企業采用積極的收賬政策，可能導致的后果是（）。

A、壞賬損失增加

B、應收賬款投資增加

C、收賬成本增加

D、平均收賬期延長

標準答案：C

知識點解析：積極的收賬政策，能減少壞賬損失，但會增加收賬成本。

11、企業目前信用條件“n/件”,賒銷額為3000萬,預計將信用期延長為“n/60”,預

計賒銷額將變為6000萬，若該企業變動成木率為70%,資金成木率為10%。該企

業應收賬款占用資金將（）萬元。

A、增加525

B、增加634

C、增加455

D、增加565

標準答案：A

知識點解析：（6000/360x60x70%）一（3000/360義30x70%）=525（萬元）

12、對現金折扣的表述，正確的是（）。

A、又叫商業折扣

B、折扣率越低，購貨方付出的代價越高

C、目的是為了加快賬款的回收

D、為了增加利潤，應當取消現金折扣

標準答案：c

知識點常析：現金折扣是企業對顧客在商品價格上所做的扣減。向顧客提供這種價

格上的優惠，主要目的在于吸引顧客為享受優惠而提前付款，縮短企業的平均收款

期。另外，現金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷

售量。

13、對信用期限的敘述，正確的是（）。

A、信用期限越長，企業壞賬風險越小

B、信用期限越長，表明客戶享受的信用條件越優越

C、延長信用期限，不利于銷售收入的擴大

D、信用期限越長，應收賬款的機會成本越低

標準答案：B

知識點解析：信用期間是企業允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業給

予顧客的付款期間，信用期越長，給予顧客信用條件越優惠。延長信用期對銷售額

增加會產生有利影響，與此同時應收賬款、收賬費用和壞賬損失也會增加。

14、信用的“五C”系統中,資本是指（）。

A、顧客的財務實力和財務狀況，表明顧客可能償還債務的背景

B、指顧客拒付款項或無力支付款項時能被用作抵押的資產

C、指影響顧客付款能力的經濟環境

D、指企業流動資產的數量和質量以及與流動負債的比例

標準答案：A

知識點解析：費本是指顧客的財務實力和財務狀況。

15、在存貨的管理中，與建立保險儲備量無關的因素是（）。

A、缺貨成本

B、平均庫存量

C、交貨期

D、存貨需求量

標準答案：B

知識點解析：設立保險儲備量的再訂貨點便）=交貨時間x平均日需求+保險儲備。

合理的保險儲備量，是使缺貨成本和儲存成本之和最小的總成木。

16、下列不屬于缺貨成本內容的是（）。

A、材料供應中斷造成停工損失

B、緊急采購的額外購入成本

C、不能應付業務開支的需要

D、喪失銷售機會的損失

標準答案：C

知識點解析：不能應付業務開支的需要是現金的短缺損失。

17、基本經濟進貨批量模式所依據的假設不包括（），

A、一定時期的進貨總量可以準確預測

B、存貨進價穩定

C、存貨耗用或銷售均衡

D、允許缺貨

標準答案：D

知識點解析：經濟進貨覺量基本模式的基本前提包括：進貨總量可準確預測、存貨

耗用或銷售均衡、價格穩定、倉儲條件不受限制、不允許缺貨和市場供應充足等。

18、下列訂貨成本中屬于變動性成本的是（）。

A、采購部門管理費用

B、采購人員的固定工資

C、訂貨業務費

D、預付訂金的機會成本

標準答案：C

知識點解析：A、B、D與訂貨次數沒有直接關系，屬于固定成本；C與訂貨次數

成正比。

19、下列項目中屬于持有現金機會成本的是（）

A、現金管理人員工資

13、現金安全措施費用

C、現金被盜損失

D、現金的再投資收益

標準答案：D

知識點解析：現金作為企業的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是它的機會

成本。現金的再投資收益屬于持有現金的機會成本。

20、企業置存現金的原因，主要是為了滿足（）。

A、交易性、預防性、收益性需要

B、交易性、預防性、投斐性需要

C、交易性、預防性、投機性需要

D、預防性、收益性、投機性需要

標準答案：C

知識點解析：企業儲存現金是為了滿足交易性、預防性及投機性需要。

21、企業持有短期有價證券，主要是為了維持企業資產的流動性和（）。

A、企業良好的信用地位

B、企業資產的收益性

C、正常情況下的現金需要

D、非正常情況下的現金需要

標準答案：B

知識點解析：持有短期有價證券既可保持良好的流動性，又可獲取較好收益。

22、由信用期限、折扣期限及現金折扣等三要素構成的付款要求是（）。

A、信用標準

B、信用條件

C、資信程度

D、收賬方針

標準答案：B

知識點解析：信用條件是由信用期限、折扣期限及現金折扣率三要素組成。

23、研究存貨保險儲備的目的是（）。

A、在過量使用存貨時保證供應

B、在進貨延遲時保證供應

C、使缺貨或供應中斷根失和儲存成本之和最小

D、降低存貨的儲備成本

標準答案：C

知識點解析：研究保險儲備的目的，就是要找出合理的保險儲備量，使缺貨成本和

儲備成本之和最小。

24、下列訂貨成本中屬于變動性成本的是（）。

A、采購部門管理費用

13、采購人員的固定工資

C、訂貨業務費

D、預付訂金的機會成本

標準答案：C

知識點解析：A、B、D與訂貨次數沒有直接關系，屬于固定成本；C與訂貨次數

成正比。

25、通常，在基本模型卜.確定經濟批量時，應考慮的成本是（）。

A、購置成本

B、缺貨成木

C、管理成本

D、訂貨成本和儲存成本

標準答案：D

知識點解析：在存貨基本模型下，只有訂貨成本與儲存成本為相關成本。

26、某企業拿年需用A材料3600噸，一次訂貨成本為600元，單位儲存變動成本

14元，每日送貨量為30噸，則每年最佳訂貨次數為（）次。

A、5.29

B、4.26

C、5.18

D、4.62

標準答案：A

“過用用=/2X3600X60030.

知識點解析：短圻也里一VbiX而-680.34（噸）最佳訂貨次數=

3600—680.34=5.29（次）

27、在存貨陸續供應和使用的情況下，導致經濟批量增加的因素不包括（）。

A、存貨年需用量增加

B、一次W貨成本增加

C、每日耗用量增加

D、單位儲存變動成本增加

標準答案：D

陸續供應和使用的模型：Q'=

知識點解析：J器X』’由計算公式可知'

28、某零件年需要量3600件，日供應量50件，一次訂貨成本10元，單位儲存成

本0.8元/年。假設一年為360天。需求是均勻的，不設置保險庫存并且按照經濟訂

貨量進貨，則下列各項計算結果中錯誤的是（）。

A、經濟訂貨量為300件

B、最高庫存量為240件

C、平均庫存量為120件

D、與進貨批量有關的總成本為240元

標準答案：D

根娓題目.可知是存貨陸續供應和使用

的模型,日耗用量=3600/360=10（件）

回話iT華金-/2X3600X105