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文檔簡介
流動資金管理練習試卷1
一、單項選擇題(本題共28題,每題7.0分,共28
分。)
1、企業為了使其持有的交易性現金余額降到最低,可采取。。
A^力爭現金流量同步
B、使用現金浮游量
C、加速收款
D、推遲應付款的支付
標準答案:A
知識點解析:如果能盡量使現金流入和現金流出發生的時間趨于一致,就可使持有
的交易性現金余額降到最低水平。
2、企業在確定為應付緊急情況而持有的現金數額時,不需考慮的因素是()。
A、企業愿意承擔風險的程度
B、企業臨時舉債能力的強弱
C、金融市場投資機會的多少
D、企業對現金流量預測的可靠程度
標準答案:C
知識點解析:企業為應時緊急情況而持有的現金稱為預防動機,其大小取決于三方
面:一是企業愿意承擔風險的程度,二是企業臨時舉債能力的強弱,三是企業對現
金流量預測的可靠程度。
3、企業在進行現金管理時,可利用的現金浮游量是指()。
A、企業賬戶所記存款余額
B、銀行賬戶所記企業存款余額
C、企業賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差
D、企業實際現金余額超過最佳現金持有量之差
標準答案:C
知識點解析:現金浮游量是指從開出支票,至銀行將款項劃出企業賬戶,中間的一
段時間,即企業賬戶上現金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。
4、在確定最佳現金持有量時,成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是()。
A、持有現金的機會成本
B、固定性交易成本
C、現金短缺成本
D、現金保管費用
標準答案:A
知識點解析:成本分析模式下只考慮機會成本和短缺成本,存貨模式下只對機會成
本和固定轉換成本予以考慮。
5、各種持有現金的動機中,以防發生意外的現金支出而置存的是()。
A、交易動機
B、預防動機
C、投機動機
D、長期投資動機
標準答案:B
知識點解析:預防動機是企業為應付意外緊急情況而需要保持的現金支付能力。
6、采用隨機模式控制現金持有量,計算現金返回線R的各項參數中不包括()。
A、每次現金與有價證券轉換時發生的固定轉換成本
B、現金存量的上限
C、有價證券的日利息率
D、預期每日現金余額的標準差
標準答案:B
現金返回線=、/斗二+L.公式中不包
知識點解析:括現金存置上限.
7、某企業現金收支情況比較穩定,預計全年需要現金200000元,現金與有價證券
的轉換成本每次400元,有價證券的年利息率為10%,則現金的交易成本為()元。
A、1000
B、1600
C、2000
D、2300
標準答案:C
最住現金持有量
=/2X200000X4(10/1。/=40000(元)
知識點解析:交易成本=(200000/100C0)X400=2000(元)
8、持有過量現金可能導致的不利后果是()。
A、財務風險加大
B、收益水平下降
C、償債能力下降
D、資產流動性下降
標準答案:B
知識點解析:現金是變現能力最強的資產,擁有足夠的現金能降低企業的財務風
險,增強資產的流動性和清償債務的能力。但現金屬于非盈利性資產,現金持有量
過多,會導致企業的收益水平降低。
9、在信用期限、現金疔扣的決策中,都必須考慮的因素是()。
A、貨款結算需要的時間差
B、公司所得稅稅率
C、銷售增加引起的存貨資金增加變化
D、應收賬款占用資金的應計利息
標準答案:D
知識點解析:信用期間和現金折扣政策的變化都會使銷售額變化,從而使應收賬款
占用資金額變化,就都必須考慮應計利息的成本。
1。、在其他因素不變的情況下,企業采用積極的收賬政策,可能導致的后果是()。
A、壞賬損失增加
B、應收賬款投資增加
C、收賬成本增加
D、平均收賬期延長
標準答案:C
知識點解析:積極的收賬政策,能減少壞賬損失,但會增加收賬成本。
11、企業目前信用條件“n/件”,賒銷額為3000萬,預計將信用期延長為“n/60”,預
計賒銷額將變為6000萬,若該企業變動成木率為70%,資金成木率為10%。該企
業應收賬款占用資金將()萬元。
A、增加525
B、增加634
C、增加455
D、增加565
標準答案:A
知識點解析:(6000/360x60x70%)一(3000/360義30x70%)=525(萬元)
12、對現金折扣的表述,正確的是()。
A、又叫商業折扣
B、折扣率越低,購貨方付出的代價越高
C、目的是為了加快賬款的回收
D、為了增加利潤,應當取消現金折扣
標準答案:c
知識點常析:現金折扣是企業對顧客在商品價格上所做的扣減。向顧客提供這種價
格上的優惠,主要目的在于吸引顧客為享受優惠而提前付款,縮短企業的平均收款
期。另外,現金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨,借此擴大銷
售量。
13、對信用期限的敘述,正確的是()。
A、信用期限越長,企業壞賬風險越小
B、信用期限越長,表明客戶享受的信用條件越優越
C、延長信用期限,不利于銷售收入的擴大
D、信用期限越長,應收賬款的機會成本越低
標準答案:B
知識點解析:信用期間是企業允許顧客從購貨到付款之間的時間,或者說是企業給
予顧客的付款期間,信用期越長,給予顧客信用條件越優惠。延長信用期對銷售額
增加會產生有利影響,與此同時應收賬款、收賬費用和壞賬損失也會增加。
14、信用的“五C”系統中,資本是指()。
A、顧客的財務實力和財務狀況,表明顧客可能償還債務的背景
B、指顧客拒付款項或無力支付款項時能被用作抵押的資產
C、指影響顧客付款能力的經濟環境
D、指企業流動資產的數量和質量以及與流動負債的比例
標準答案:A
知識點解析:費本是指顧客的財務實力和財務狀況。
15、在存貨的管理中,與建立保險儲備量無關的因素是()。
A、缺貨成本
B、平均庫存量
C、交貨期
D、存貨需求量
標準答案:B
知識點解析:設立保險儲備量的再訂貨點便)=交貨時間x平均日需求+保險儲備。
合理的保險儲備量,是使缺貨成本和儲存成本之和最小的總成木。
16、下列不屬于缺貨成本內容的是()。
A、材料供應中斷造成停工損失
B、緊急采購的額外購入成本
C、不能應付業務開支的需要
D、喪失銷售機會的損失
標準答案:C
知識點解析:不能應付業務開支的需要是現金的短缺損失。
17、基本經濟進貨批量模式所依據的假設不包括(),
A、一定時期的進貨總量可以準確預測
B、存貨進價穩定
C、存貨耗用或銷售均衡
D、允許缺貨
標準答案:D
知識點解析:經濟進貨覺量基本模式的基本前提包括:進貨總量可準確預測、存貨
耗用或銷售均衡、價格穩定、倉儲條件不受限制、不允許缺貨和市場供應充足等。
18、下列訂貨成本中屬于變動性成本的是()。
A、采購部門管理費用
B、采購人員的固定工資
C、訂貨業務費
D、預付訂金的機會成本
標準答案:C
知識點解析:A、B、D與訂貨次數沒有直接關系,屬于固定成本;C與訂貨次數
成正比。
19、下列項目中屬于持有現金機會成本的是()
A、現金管理人員工資
13、現金安全措施費用
C、現金被盜損失
D、現金的再投資收益
標準答案:D
知識點解析:現金作為企業的一項資金占用,是有代價的,這種代價就是它的機會
成本。現金的再投資收益屬于持有現金的機會成本。
20、企業置存現金的原因,主要是為了滿足()。
A、交易性、預防性、收益性需要
B、交易性、預防性、投斐性需要
C、交易性、預防性、投機性需要
D、預防性、收益性、投機性需要
標準答案:C
知識點解析:企業儲存現金是為了滿足交易性、預防性及投機性需要。
21、企業持有短期有價證券,主要是為了維持企業資產的流動性和()。
A、企業良好的信用地位
B、企業資產的收益性
C、正常情況下的現金需要
D、非正常情況下的現金需要
標準答案:B
知識點解析:持有短期有價證券既可保持良好的流動性,又可獲取較好收益。
22、由信用期限、折扣期限及現金折扣等三要素構成的付款要求是()。
A、信用標準
B、信用條件
C、資信程度
D、收賬方針
標準答案:B
知識點解析:信用條件是由信用期限、折扣期限及現金折扣率三要素組成。
23、研究存貨保險儲備的目的是()。
A、在過量使用存貨時保證供應
B、在進貨延遲時保證供應
C、使缺貨或供應中斷根失和儲存成本之和最小
D、降低存貨的儲備成本
標準答案:C
知識點解析:研究保險儲備的目的,就是要找出合理的保險儲備量,使缺貨成本和
儲備成本之和最小。
24、下列訂貨成本中屬于變動性成本的是()。
A、采購部門管理費用
13、采購人員的固定工資
C、訂貨業務費
D、預付訂金的機會成本
標準答案:C
知識點解析:A、B、D與訂貨次數沒有直接關系,屬于固定成本;C與訂貨次數
成正比。
25、通常,在基本模型卜.確定經濟批量時,應考慮的成本是()。
A、購置成本
B、缺貨成木
C、管理成本
D、訂貨成本和儲存成本
標準答案:D
知識點解析:在存貨基本模型下,只有訂貨成本與儲存成本為相關成本。
26、某企業拿年需用A材料3600噸,一次訂貨成本為600元,單位儲存變動成本
14元,每日送貨量為30噸,則每年最佳訂貨次數為()次。
A、5.29
B、4.26
C、5.18
D、4.62
標準答案:A
“過用用=/2X3600X60030.
知識點解析:短圻也里一VbiX而-680.34(噸)最佳訂貨次數=
3600—680.34=5.29(次)
27、在存貨陸續供應和使用的情況下,導致經濟批量增加的因素不包括()。
A、存貨年需用量增加
B、一次W貨成本增加
C、每日耗用量增加
D、單位儲存變動成本增加
標準答案:D
陸續供應和使用的模型:Q'=
知識點解析:J器X』’由計算公式可知'
28、某零件年需要量3600件,日供應量50件,一次訂貨成本10元,單位儲存成
本0.8元/年。假設一年為360天。需求是均勻的,不設置保險庫存并且按照經濟訂
貨量進貨,則下列各項計算結果中錯誤的是()。
A、經濟訂貨量為300件
B、最高庫存量為240件
C、平均庫存量為120件
D、與進貨批量有關的總成本為240元
標準答案:D
根娓題目.可知是存貨陸續供應和使用
的模型,日耗用量=3600/360=10(件)
回話iT華金-/2X3600X105
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