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文檔簡介

流動資金管理練習試卷1

一、單項選擇題(本題共28題,每題7.0分,共28

分。)

1、企業為了使其持有的交易性現金余額降到最低,可采取。。

A^力爭現金流量同步

B、使用現金浮游量

C、加速收款

D、推遲應付款的支付

標準答案:A

知識點解析:如果能盡量使現金流入和現金流出發生的時間趨于一致,就可使持有

的交易性現金余額降到最低水平。

2、企業在確定為應付緊急情況而持有的現金數額時,不需考慮的因素是()。

A、企業愿意承擔風險的程度

B、企業臨時舉債能力的強弱

C、金融市場投資機會的多少

D、企業對現金流量預測的可靠程度

標準答案:C

知識點解析:企業為應時緊急情況而持有的現金稱為預防動機,其大小取決于三方

面:一是企業愿意承擔風險的程度,二是企業臨時舉債能力的強弱,三是企業對現

金流量預測的可靠程度。

3、企業在進行現金管理時,可利用的現金浮游量是指()。

A、企業賬戶所記存款余額

B、銀行賬戶所記企業存款余額

C、企業賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

D、企業實際現金余額超過最佳現金持有量之差

標準答案:C

知識點解析:現金浮游量是指從開出支票,至銀行將款項劃出企業賬戶,中間的一

段時間,即企業賬戶上現金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。

4、在確定最佳現金持有量時,成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是()。

A、持有現金的機會成本

B、固定性交易成本

C、現金短缺成本

D、現金保管費用

標準答案:A

知識點解析:成本分析模式下只考慮機會成本和短缺成本,存貨模式下只對機會成

本和固定轉換成本予以考慮。

5、各種持有現金的動機中,以防發生意外的現金支出而置存的是()。

A、交易動機

B、預防動機

C、投機動機

D、長期投資動機

標準答案:B

知識點解析:預防動機是企業為應付意外緊急情況而需要保持的現金支付能力。

6、采用隨機模式控制現金持有量,計算現金返回線R的各項參數中不包括()。

A、每次現金與有價證券轉換時發生的固定轉換成本

B、現金存量的上限

C、有價證券的日利息率

D、預期每日現金余額的標準差

標準答案:B

現金返回線=、/斗二+L.公式中不包

知識點解析:括現金存置上限.

7、某企業現金收支情況比較穩定,預計全年需要現金200000元,現金與有價證券

的轉換成本每次400元,有價證券的年利息率為10%,則現金的交易成本為()元。

A、1000

B、1600

C、2000

D、2300

標準答案:C

最住現金持有量

=/2X200000X4(10/1。/=40000(元)

知識點解析:交易成本=(200000/100C0)X400=2000(元)

8、持有過量現金可能導致的不利后果是()。

A、財務風險加大

B、收益水平下降

C、償債能力下降

D、資產流動性下降

標準答案:B

知識點解析:現金是變現能力最強的資產,擁有足夠的現金能降低企業的財務風

險,增強資產的流動性和清償債務的能力。但現金屬于非盈利性資產,現金持有量

過多,會導致企業的收益水平降低。

9、在信用期限、現金疔扣的決策中,都必須考慮的因素是()。

A、貨款結算需要的時間差

B、公司所得稅稅率

C、銷售增加引起的存貨資金增加變化

D、應收賬款占用資金的應計利息

標準答案:D

知識點解析:信用期間和現金折扣政策的變化都會使銷售額變化,從而使應收賬款

占用資金額變化,就都必須考慮應計利息的成本。

1。、在其他因素不變的情況下,企業采用積極的收賬政策,可能導致的后果是()。

A、壞賬損失增加

B、應收賬款投資增加

C、收賬成本增加

D、平均收賬期延長

標準答案:C

知識點解析:積極的收賬政策,能減少壞賬損失,但會增加收賬成本。

11、企業目前信用條件“n/件”,賒銷額為3000萬,預計將信用期延長為“n/60”,預

計賒銷額將變為6000萬,若該企業變動成木率為70%,資金成木率為10%。該企

業應收賬款占用資金將()萬元。

A、增加525

B、增加634

C、增加455

D、增加565

標準答案:A

知識點解析:(6000/360x60x70%)一(3000/360義30x70%)=525(萬元)

12、對現金折扣的表述,正確的是()。

A、又叫商業折扣

B、折扣率越低,購貨方付出的代價越高

C、目的是為了加快賬款的回收

D、為了增加利潤,應當取消現金折扣

標準答案:c

知識點常析:現金折扣是企業對顧客在商品價格上所做的扣減。向顧客提供這種價

格上的優惠,主要目的在于吸引顧客為享受優惠而提前付款,縮短企業的平均收款

期。另外,現金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨,借此擴大銷

售量。

13、對信用期限的敘述,正確的是()。

A、信用期限越長,企業壞賬風險越小

B、信用期限越長,表明客戶享受的信用條件越優越

C、延長信用期限,不利于銷售收入的擴大

D、信用期限越長,應收賬款的機會成本越低

標準答案:B

知識點解析:信用期間是企業允許顧客從購貨到付款之間的時間,或者說是企業給

予顧客的付款期間,信用期越長,給予顧客信用條件越優惠。延長信用期對銷售額

增加會產生有利影響,與此同時應收賬款、收賬費用和壞賬損失也會增加。

14、信用的“五C”系統中,資本是指()。

A、顧客的財務實力和財務狀況,表明顧客可能償還債務的背景

B、指顧客拒付款項或無力支付款項時能被用作抵押的資產

C、指影響顧客付款能力的經濟環境

D、指企業流動資產的數量和質量以及與流動負債的比例

標準答案:A

知識點解析:費本是指顧客的財務實力和財務狀況。

15、在存貨的管理中,與建立保險儲備量無關的因素是()。

A、缺貨成本

B、平均庫存量

C、交貨期

D、存貨需求量

標準答案:B

知識點解析:設立保險儲備量的再訂貨點便)=交貨時間x平均日需求+保險儲備。

合理的保險儲備量,是使缺貨成本和儲存成本之和最小的總成木。

16、下列不屬于缺貨成本內容的是()。

A、材料供應中斷造成停工損失

B、緊急采購的額外購入成本

C、不能應付業務開支的需要

D、喪失銷售機會的損失

標準答案:C

知識點解析:不能應付業務開支的需要是現金的短缺損失。

17、基本經濟進貨批量模式所依據的假設不包括(),

A、一定時期的進貨總量可以準確預測

B、存貨進價穩定

C、存貨耗用或銷售均衡

D、允許缺貨

標準答案:D

知識點解析:經濟進貨覺量基本模式的基本前提包括:進貨總量可準確預測、存貨

耗用或銷售均衡、價格穩定、倉儲條件不受限制、不允許缺貨和市場供應充足等。

18、下列訂貨成本中屬于變動性成本的是()。

A、采購部門管理費用

B、采購人員的固定工資

C、訂貨業務費

D、預付訂金的機會成本

標準答案:C

知識點解析:A、B、D與訂貨次數沒有直接關系,屬于固定成本;C與訂貨次數

成正比。

19、下列項目中屬于持有現金機會成本的是()

A、現金管理人員工資

13、現金安全措施費用

C、現金被盜損失

D、現金的再投資收益

標準答案:D

知識點解析:現金作為企業的一項資金占用,是有代價的,這種代價就是它的機會

成本。現金的再投資收益屬于持有現金的機會成本。

20、企業置存現金的原因,主要是為了滿足()。

A、交易性、預防性、收益性需要

B、交易性、預防性、投斐性需要

C、交易性、預防性、投機性需要

D、預防性、收益性、投機性需要

標準答案:C

知識點解析:企業儲存現金是為了滿足交易性、預防性及投機性需要。

21、企業持有短期有價證券,主要是為了維持企業資產的流動性和()。

A、企業良好的信用地位

B、企業資產的收益性

C、正常情況下的現金需要

D、非正常情況下的現金需要

標準答案:B

知識點解析:持有短期有價證券既可保持良好的流動性,又可獲取較好收益。

22、由信用期限、折扣期限及現金折扣等三要素構成的付款要求是()。

A、信用標準

B、信用條件

C、資信程度

D、收賬方針

標準答案:B

知識點解析:信用條件是由信用期限、折扣期限及現金折扣率三要素組成。

23、研究存貨保險儲備的目的是()。

A、在過量使用存貨時保證供應

B、在進貨延遲時保證供應

C、使缺貨或供應中斷根失和儲存成本之和最小

D、降低存貨的儲備成本

標準答案:C

知識點解析:研究保險儲備的目的,就是要找出合理的保險儲備量,使缺貨成本和

儲備成本之和最小。

24、下列訂貨成本中屬于變動性成本的是()。

A、采購部門管理費用

13、采購人員的固定工資

C、訂貨業務費

D、預付訂金的機會成本

標準答案:C

知識點解析:A、B、D與訂貨次數沒有直接關系,屬于固定成本;C與訂貨次數

成正比。

25、通常,在基本模型卜.確定經濟批量時,應考慮的成本是()。

A、購置成本

B、缺貨成木

C、管理成本

D、訂貨成本和儲存成本

標準答案:D

知識點解析:在存貨基本模型下,只有訂貨成本與儲存成本為相關成本。

26、某企業拿年需用A材料3600噸,一次訂貨成本為600元,單位儲存變動成本

14元,每日送貨量為30噸,則每年最佳訂貨次數為()次。

A、5.29

B、4.26

C、5.18

D、4.62

標準答案:A

“過用用=/2X3600X60030.

知識點解析:短圻也里一VbiX而-680.34(噸)最佳訂貨次數=

3600—680.34=5.29(次)

27、在存貨陸續供應和使用的情況下,導致經濟批量增加的因素不包括()。

A、存貨年需用量增加

B、一次W貨成本增加

C、每日耗用量增加

D、單位儲存變動成本增加

標準答案:D

陸續供應和使用的模型:Q'=

知識點解析:J器X』’由計算公式可知'

28、某零件年需要量3600件,日供應量50件,一次訂貨成本10元,單位儲存成

本0.8元/年。假設一年為360天。需求是均勻的,不設置保險庫存并且按照經濟訂

貨量進貨,則下列各項計算結果中錯誤的是()。

A、經濟訂貨量為300件

B、最高庫存量為240件

C、平均庫存量為120件

D、與進貨批量有關的總成本為240元

標準答案:D

根娓題目.可知是存貨陸續供應和使用

的模型,日耗用量=3600/360=10(件)

回話iT華金-/2X3600X105

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