會計實操文庫1/7外貿公司收匯工作流程SOP-做賬實操一、總則（一）目的規范外貿公司收匯工作流程，確保收匯業務符合國際貿易規則、國家外匯管理政策及企業財務制度，保障外匯資金及時、準確到賬，降低匯率風險與收款糾紛，維護公司合法權益與良好商業信譽。（二）適用范圍本SOP適用于外貿公司所有出口業務的外匯收入，包括一般貿易出口、加工貿易出口、跨境電商出口等各類貿易模式下的收匯操作，涵蓋電匯（T/T）、信用證（L/C）、托收（D/P、D/A）等多種收匯方式。（三）職責劃分業務人員：負責與客戶溝通收匯條款，跟進訂單執行進度；及時向財務部門反饋收匯相關信息，協助處理收匯異常情況。財務人員：審核收匯業務的合規性與資料完整性，辦理收匯入賬、結匯及賬務處理；監控收匯進度，分析匯率風險并提出應對建議。單證人員：負責制作、審核出口單證，確保單證與合同、信用證要求一致；及時提交單證用于收匯，配合銀行完成結算手續。管理層：審批重大收匯業務方案，協調解決收匯過程中的重大問題；監督收匯流程執行情況，保障公司資金安全與業務順利開展。二、交易前準備（一）客戶信用評估業務人員在與新客戶建立合作關系前，通過信用評級機構報告、行業口碑、銀行資信證明等渠道，對客戶信用狀況進行全面評估；評估內容包括客戶經營狀況、財務實力、付款記錄、信用歷史等，確定客戶信用額度與收款風險等級。對于老客戶，定期更新信用評估信息，根據客戶付款表現動態調整信用政策；對信用狀況惡化的客戶，及時采取提高預付款比例、縮短賬期等風險防范措施。（二）收匯條款協商業務人員在簽訂出口合同前，與客戶就收匯方式、付款期限、幣種、匯率結算方式等條款進行協商；優先選擇風險較低的收匯方式，如預付貨款（T/Tinadvance）、即期信用證（SightL/C），謹慎使用遠期托收（D/A）等高風險方式。明確收匯條款中的關鍵細節，如電匯的到賬時間要求、信用證的交單期與有效期、托收的交單條件等；確保收匯條款與公司資金需求、風險承受能力相匹配，并符合國際貿易慣例。三、合同與單證管理（一）合同簽訂與執行合同簽訂后，業務人員將合同副本及收匯條款關鍵信息及時傳遞給財務、單證等相關部門；建立合同執行臺賬，跟蹤訂單生產、備貨、裝運等進度，確保按時履行交貨義務，滿足收匯條件。在合同執行過程中，若涉及收匯條款變更（如付款方式調整、金額增減），業務人員需與客戶簽訂書面補充協議，并按公司內部審批流程辦理；及時將變更信息通知相關部門，避免因條款不一致導致收匯障礙。（二）出口單證制作與審核單證人員根據合同、信用證要求，制作全套出口單證，包括商業發票、裝箱單、提單、原產地證書、保險單等；確保單證內容真實、準確、完整，單證之間相互一致，且符合進口國海關與銀行的規定。單證制作完成后，由專人進行審核，重點檢查單證與合同、信用證條款的符合性，單證日期邏輯的合理性，以及單證簽章的規范性；對于信用證項下業務，嚴格遵循“單證一致、單單一致”原則，避免因單證不符導致拒付風險。四、收匯執行（一）電匯（T/T）收匯業務人員在貨物出運后，及時將提單、發票等相關單證復印件發送給客戶，提醒客戶按合同約定付款；提供準確的公司外匯收款賬戶信息，包括賬戶名稱、賬號、開戶行名稱及地址、SWIFT代碼等。財務人員實時關注銀行賬戶資金到賬情況，收到銀行到賬通知后，核對付款人名稱、金額、匯款附言等信息與合同是否一致；對于無法自動匹配業務的到賬款項，及時與業務人員、客戶溝通確認，確保資金準確入賬。（二）信用證（L/C）收匯單證人員在信用證規定的交單期內，將全套合格單證提交給指定銀行；銀行審核單證無誤后，按照信用證條款進行議付或向開證行索匯。若單證存在不符點，銀行及時通知公司，由業務人員與客戶協商處理；客戶可選擇接受不符點并付款，或要求修改單證重新交單；公司根據協商結果采取相應措施，確保收匯順利進行。（三）托收（D/P、D/A）收匯單證人員將托收單證提交給托收行，委托銀行向客戶收款；托收行根據托收指示，將單證寄送給代收行，并由代收行向客戶提示付款（D/P）或承兌（D/A）。業務人員與財務人員密切關注托收進度，及時了解客戶付款或承兌情況；對于D/A方式，在承兌到期日前提醒客戶付款；若客戶逾期未付，根據合同約定和國際慣例，通過銀行進行催收或采取法律手段維護權益。五、賬務處理與結匯（一）賬務處理財務人員根據銀行收匯回單、出口報關單等原始憑證，按照會計準則進行賬務處理；確認銷售收入，記錄外匯收入到賬情況，同時根據匯率波動計算匯兌損益，準確反映公司財務狀況。建立收匯業務臺賬，詳細記錄每筆收匯的日期、金額、客戶名稱、收匯方式、合同號、報關單號等信息；定期與銀行對賬單、業務臺賬進行核對，確保賬實相符、賬賬相符。（二）結匯操作根據公司資金需求與匯率走勢分析，財務人員選擇合適的結匯時機；可通過即期結匯、遠期結售匯、外匯期權等方式，鎖定匯率風險，將外匯資金兌換為人民幣。辦理結匯時，向銀行提交結匯申請書、相關業務資料等；銀行審核通過后，完成結匯操作，財務人員及時獲取結匯水單，進行賬務處理并更新臺賬信息。六、后續管理（一）逾期未收匯處理財務人員定期梳理逾期未收匯業務清單，及時通知業務人員；業務人員與客戶溝通，了解未付款原因，催促客戶盡快付款；對于惡意拖欠的客戶，采取停止發貨、收取滯納金、法律訴訟等措施進行催收。若確認款項無法收回，按照公司壞賬處理流程，提交相關證明材料，經審批后進行壞賬核銷；同時，總結經驗教訓，完善客戶信用管理與收匯風險防控措施。（二）匯率風險管理財務人員密切關注國際外匯市場動態，分析匯率走勢；根據公司收匯業務特點與風險承受能力，制定匯率風險管理策略，如采用外匯衍生品對沖風險、調整結算幣種等。定期對匯率風險管理效果進行評估，根據市場變化和公司實際情況，及時調整風險管理方案，降低匯率波動對公司利潤的影響。（三）檔案管理將收匯業務相關資料，包括合同、發票、提單、報關單、收匯憑證、結匯單據等，按照業務時間順序和類別進行整理歸檔；建立電子檔案備份，確保資料安全、完整，便于查閱和審計。檔案保存期限按照國家相關法律法規和公