2024年云南省永仁縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產B.分配C.交換D.消費答案：B分析：稅收本質就是國家憑借政治權力參與社會產品分配，體現的是一種分配關系，所以選B。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，所以選C。3.小規模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規模納稅人銷售貨物，通常適用3%的征收率，所以選A。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，所以選B。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，要向稅務機關申報辦理稅務登記，所以選C。7.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產以抵繳稅款D.通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境答案：C分析：拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產以抵繳稅款是稅收強制執行措施，不是稅收保全措施，所以選C。8.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施，所以選C。9.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按9%扣除率計算進項稅額，所以選A。10.某企業2023年度應納稅所得額為100萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率，即100×25%=25（萬元），所以選B。11.下列行為中，應征收增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.行政單位收取的符合條件的政府性基金C.個體工商戶銷售自己使用過的物品D.銷售貨物并提供運輸服務答案：D分析：銷售貨物并提供運輸服務屬于混合銷售行為，應征收增值稅；單位聘用員工為本單位提供取得工資的服務、行政單位收取符合條件的政府性基金不征增值稅，個體工商戶銷售自己使用過的物品，除其他個人外按簡易辦法征稅，表述不準確，所以選D。12.企業所得稅法規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，所以選C。13.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.國債利息收入B.勞務報酬所得C.財產租賃所得D.偶然所得答案：A分析：國債利息收入免征個人所得稅，勞務報酬所得、財產租賃所得、偶然所得都要繳納個人所得稅，所以選A。14.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，所以選D。15.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿90天的當天答案：D分析：委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天，不是90天，所以選D。16.企業的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的是（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業所得稅稅款C.按照規定繳納的財產保險費D.經核定的準備金支出答案：B分析：企業所得稅稅款在計算應納稅所得額時不得扣除，合理的工資、薪金支出、按規定繳納的財產保險費、經核定的準備金支出可以扣除，所以選B。17.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方，所以選C。18.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：納稅人未按規定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，所以選C。19.下列屬于資源稅應稅產品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C分析：海鹽屬于資源稅應稅產品，人造石油、煤礦生產的天然氣不征資源稅，以已稅原煤加工的洗選煤不再征資源稅，所以選C。20.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）內作出批準或者不予批準的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C分析：稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定，所以選C。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列稅種中，屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業所得稅答案：ABC分析：增值稅、消費稅、關稅屬于流轉稅，企業所得稅屬于所得稅，所以選ABC。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產和不動產，所以選ABCD。4.企業所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅納稅人，所以選ABC。5.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，所以選ABCD。6.稅務登記包括（）。A.設立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業、復業登記答案：ABCD分析：稅務登記包括設立登記、變更登記、注銷登記、停業復業登記等，所以選ABCD。7.稅收強制執行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣或者變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：AC分析：扣押、查封納稅人價值相當于應納稅款的商品等是稅收保全措施，加收滯納金不是強制執行措施的內容，書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款、拍賣或變賣納稅人財產抵繳稅款是強制執行措施，所以選AC。8.下列關于稅收征管法的說法，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法的立法目的是加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益D.稅收征管法規定了稅務機關的稅收征管權限和納稅人的納稅義務答案：ABCD分析：稅收征管法是稅收征收管理基本法律，適用于稅務機關征收的各種稅收征管，其立法目的包含加強征管、保障收入、保護權益等，也規定了稅務機關權限和納稅人義務，所以選ABCD。9.增值稅一般納稅人不得抵扣進項稅額的情形有（）。A.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產B.非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務C.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務D.購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務答案：ABCD分析：以上情形都屬于增值稅一般納稅人不得抵扣進項稅額的情況，所以選ABCD。10.企業所得稅的稅收優惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業所得稅稅收優惠方式有免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等，所以選ABCD。11.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人B.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款C.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款D.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳答案：ABCD分析：以上關于個人所得稅的說法均正確，所以選ABCD。12.稅務機關在納稅檢查中有權（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況答案：ABCD分析：稅務機關在納稅檢查中有上述各項權力，所以選ABCD。13.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅是對在我國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以移送使用數量為課稅數量D.納稅人銷售應稅產品，納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天答案：ABCD分析：以上關于資源稅的說法都正確，所以選ABCD。14.稅收籌劃的特點包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性的特點，所以選ABCD。15.稅務行政復議的范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.稅收保全措施、強制執行措施答案：ABCD分析：稅務行政復議范圍包括征稅行為、行政許可行政審批行為、發票管理行為、稅收保全和強制執行措施等，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等，所以錯誤。2.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可以自行開具或申請稅務機關代開增值稅專用發票，所以錯誤。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業發生的合理工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除，所以正確。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額。（）答案：正確分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，所以正確。5.稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行審核屬于納稅評估。（）答案：正確分析：稅務機關對納稅人納稅申報資料審核是納稅評估的內容之一，所以正確。6.稅收保全措施和強制執行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施和強制執行措施適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人，不是所有納稅人，所以錯誤。7.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤分析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，符合不同情況有不同計稅方法，不是一律按3%征收率減按2%征收，所以錯誤。8.企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確分析：企業所得稅納稅年度是自公歷1月1日起至12月31日止，所以正確。9.個人所得稅專項附加扣除信息發生變化的，納稅人應當及時向扣繳義務人或者稅務機關提供相關信息。（）答案：正確分析：個人所得稅專項附加扣除信息變化，納稅人應及時向扣繳義務人或稅務機關提供相關信息，所以正確。10.稅務行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上（含本數）罰款或者對法人或者其他組織作出10000元以上（含本數）罰款的案件。（）答案：正確分析：稅務行政處罰聽證范圍符合此規定，所以正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收征管的基本程序。答案：稅收征管基本程序如下：（1）稅務登記：包括設立登記、變更登記、注銷登記、停業復業登記等，是稅務機關對納稅人的基本情況及生產經營項目進行登記管理的一項基本制度，是納稅人履行納稅義務的第一步。（2）賬簿、憑證管理：納稅人應按照規定設置、保管賬簿和憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。稅務機關對納稅人的賬簿、憑證進行監督管理。（3）納稅申報：納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。（4）稅款征收：稅務機關依照法律、行政法規的規定征收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款?？梢圆扇〔橘~征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等方式。（5）稅務檢查：稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的納稅情況進行檢查，檢查內容包括賬簿、憑證、生產經營場所等，納稅人、扣繳義務人應接受檢查并如實反映情況。（6）法律責任：納稅人、扣繳義務人違反稅收法律法規的規定，要承擔相應的法律責任，包括行政處罰和刑事處罰等。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人區別如下：（1）認定標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元的企業和企業性單位；小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元，會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般