2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收法律法規(guī)應(yīng)用實(shí)戰(zhàn)試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：選擇最符合題意的答案。1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）A.調(diào)查稅務(wù)違法案件B.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記管理C.審批稅務(wù)代理D.稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征收范圍不包括（）。A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下哪種情況可以抵扣？（）A.用于在建工程的B.用于銷售產(chǎn)品的C.用于管理部門(mén)的D.用于對(duì)外捐贈(zèng)的4.按照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪種情況可以享受減免稅待遇？（）A.企業(yè)的應(yīng)納稅所得額低于5萬(wàn)元B.企業(yè)發(fā)生年度虧損C.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)5.以下哪種情況不屬于我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）A.職工工資、薪金所得B.稅務(wù)代理人取得的傭金所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.償還貸款利息所得6.按照我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)行政處罰的程序是（）。A.事先告知、聽(tīng)取陳述申辯、作出決定B.事先告知、作出決定、聽(tīng)取陳述申辯C.聽(tīng)取陳述申辯、事先告知、作出決定D.聽(tīng)取陳述申辯、作出決定、事先告知7.以下哪種稅收征收方式在我國(guó)目前還沒(méi)有實(shí)施？（）A.代收代繳B.自收自繳C.稅收保全D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行8.按照我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列哪種情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額？（）A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低B.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏高C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)不準(zhǔn)確D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯不符合實(shí)際情況9.按照我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪種情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？（）A.納稅人逾期未申報(bào)B.納稅人逾期未繳納稅款C.納稅人存在逃避納稅義務(wù)行為D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)不準(zhǔn)確10.以下哪種情形不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制措施？（）A.查封納稅人的貨物B.查封納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.賬戶凍結(jié)D.對(duì)納稅人采取限制出境措施二、多項(xiàng)選擇題要求：選擇最符合題意的多個(gè)答案。1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括（）。A.調(diào)查稅務(wù)違法案件B.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記管理C.審批稅務(wù)代理D.稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行2.按照我國(guó)增值稅法的規(guī)定，以下哪些行為應(yīng)視同銷售？（）A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.按照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.企業(yè)的工資、薪金支出B.企業(yè)的福利支出C.企業(yè)的折舊支出D.企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用支出4.按照我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，以下哪些所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）A.職工工資、薪金所得B.稅務(wù)代理人取得的傭金所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.償還貸款利息所得5.按照我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取以下哪些措施？（）A.賬戶凍結(jié)B.查封納稅人的貨物C.查封納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所D.對(duì)納稅人采取限制出境措施6.按照我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有以下哪些情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額？（）A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低B.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏高C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)不準(zhǔn)確D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯不符合實(shí)際情況7.按照我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅收保全措施時(shí)，可以采取以下哪些措施？（）A.查封納稅人的貨物B.查封納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.賬戶凍結(jié)D.對(duì)納稅人采取限制出境措施8.按照我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以采取以下哪些措施？（）A.查封納稅人的貨物B.查封納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.賬戶凍結(jié)D.對(duì)納稅人采取限制出境措施9.按照我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？（）A.納稅人逾期未申報(bào)B.納稅人逾期未繳納稅款C.納稅人存在逃避納稅義務(wù)行為D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)不準(zhǔn)確10.按照我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些情形不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制措施？（）A.查封納稅人的貨物B.查封納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.賬戶凍結(jié)D.對(duì)納稅人采取限制出境措施四、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，字?jǐn)?shù)在100字以內(nèi)。1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。2.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征收管理。五、論述題要求：論述問(wèn)題，字?jǐn)?shù)在200字以內(nèi)。1.論述稅收政策在宏觀調(diào)控中的作用。2.論述稅收籌劃的基本原則。六、案例分析題要求：分析案例，字?jǐn)?shù)在300字以內(nèi)。1.某企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅50萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，企業(yè)提出申請(qǐng)減免稅款10萬(wàn)元。請(qǐng)分析企業(yè)是否符合減免稅條件，并說(shuō)明理由。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括調(diào)查稅務(wù)違法案件、對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記管理、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行，但不包括審批稅務(wù)代理。2.答案：B解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。3.答案：C解析思路：根據(jù)我國(guó)增值稅法規(guī)定，購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)用于管理部門(mén)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。4.答案：C解析思路：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓可以享受減免稅待遇。5.答案：D解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，但不包括償還貸款利息所得。6.答案：A解析思路：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)行政處罰的程序是事先告知、聽(tīng)取陳述申辯、作出決定。7.答案：C解析思路：我國(guó)現(xiàn)行稅收征收方式包括代收代繳、自收自繳、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行，沒(méi)有稅收保全。8.答案：A解析思路：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。9.答案：C解析思路：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人存在逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。10.答案：D解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制措施包括查封納稅人的貨物、查封納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、賬戶凍結(jié)等，對(duì)納稅人采取限制出境措施不屬于行政強(qiáng)制措施。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、D解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括調(diào)查稅務(wù)違法案件、對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記管理、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行。2.答案：A、C、D解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)。3.答案：A、C、D解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括企業(yè)的工資、薪金支出、折舊支出、研發(fā)費(fèi)用支出等。4.答案：A、B、C解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。5.答案：A、B、C、D解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取賬戶凍結(jié)、查封納稅人的貨物、查封納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、對(duì)納稅人采取限制出境措施。6.答案：A、C、D解析思路：納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)不準(zhǔn)確、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯不符合實(shí)際情況時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。7.答案：A、B、C解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅收保全措施時(shí)，可以采取查封納稅人的貨物、查封納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、賬戶凍結(jié)。8.答案：A、B、C解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以采取查封納稅人的貨物、查封納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、賬戶凍結(jié)。9.答案：B、C解析思路：納稅人逾期未繳納稅款、存在逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。10.答案：A、B、C解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制措施包括查封納稅人的貨物、查封納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、賬戶凍結(jié)，對(duì)納稅人采取限制出境措施不屬于行政強(qiáng)制措施。四、簡(jiǎn)答題1.答案：稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。2.答案：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。3.答案：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠、稅收檢查等。五、論述題1.