中控臺發票管理制度總則目的為了加強公司中控臺發票的管理，規范發票的開具、使用、保管及報銷流程，確保公司財務核算的準確性和合法性，保障公司的經濟利益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內涉及中控臺發票相關業務的所有部門和人員。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及相關發票管理規定，確保發票的開具、使用和管理合法合規。2.真實性原則：發票內容必須真實反映經濟業務實際情況，不得虛開發票。3.準確性原則：發票開具的信息應準確無誤，包括客戶名稱、稅號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。4.完整性原則：發票各聯次應一次性如實開具，加蓋發票專用章，并保持票面整潔、字跡清晰，不得壓線、錯格。5.及時性原則：應在經濟業務發生時及時開具發票，不得拖延或滯后。發票的開具開具流程1.業務部門發起：業務部門在與客戶簽訂合同或達成業務意向后，根據業務實際情況填寫《發票開具申請表》，詳細注明客戶信息、業務內容、金額、開票類型（增值稅專用發票或普通發票）等內容，并提交給財務部門。2.財務審核：財務部門收到《發票開具申請表》后，對申請內容進行審核，重點審核客戶信息的準確性、業務內容與合同的一致性、金額的正確性以及開票類型是否符合規定等。審核通過后，在申請表上簽字確認。3.開具發票：財務人員根據審核通過的《發票開具申請表》，按照發票開具的相關規定，通過公司的開票系統或手工開具發票。開具發票時，應確保發票內容與申請表一致，并嚴格按照發票號碼順序開具，不得跳號、錯號。4.發票交付：發票開具完成后，財務人員應及時將發票交付給業務部門。對于增值稅專用發票，應通過郵寄、專人送達或客戶上門自取等方式交付給客戶，并要求客戶在發票簽收單上簽字確認；對于普通發票，可根據實際情況選擇合適的交付方式。業務部門在收到發票后，應及時將發票轉交給客戶，并跟蹤客戶是否及時收到發票。開具要求1.發票抬頭：發票抬頭應填寫客戶的全稱，不得簡寫、漏寫或錯寫。客戶為企業的，應填寫企業營業執照上的注冊名稱；客戶為個人的，應填寫個人身份證上的姓名。2.稅號：對于企業客戶，必須填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼。財務人員應認真核對客戶提供的稅號信息，確保準確無誤。3.貨物或應稅勞務、服務名稱：應按照實際銷售的貨物或提供的服務內容如實填寫，不得開具與實際業務不符的發票內容。如涉及多種貨物或服務的，應分別注明名稱、規格型號、數量、單價等信息，并在發票備注欄中注明詳細情況。4.金額和稅額：發票金額應按照不含稅銷售額和適用稅率計算填寫，稅額應根據銷售額和稅率準確計算得出。銷售額、稅率和稅額之間應保持邏輯關系正確，不得隨意涂改或計算錯誤。5.發票專用章：發票開具后，應在發票聯和抵扣聯（適用于增值稅專用發票）加蓋發票專用章。發票專用章應清晰、完整，不得模糊不清或加蓋其他印章。發票的使用使用范圍公司開具的發票僅用于與公司正常經營業務相關的銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產或不動產等活動，不得用于與公司經營業務無關的其他用途。使用限制1.不得虛開發票：嚴禁任何部門和個人為他人、為自己或讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票。虛開發票屬于違法行為，將依法追究相關責任人的法律責任。2.不得轉借、轉讓發票：公司的發票僅限本公司使用，不得轉借、轉讓給其他單位或個人使用。3.不得擅自擴大發票使用范圍：不得超經營范圍開具發票，不得開具與公司實際經營業務無關的發票內容。發票的作廢與紅沖1.作廢發票：當月開具的發票，如發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理。作廢發票應在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質發票（含未打印的發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。作廢發票的原因應在《發票開具申請表》上注明，并經財務部門負責人簽字確認。2.紅沖發票：跨月開具的發票，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，應開具紅字發票進行沖減。開具紅字發票前，業務部門應填寫《紅字發票開具申請表》，詳細說明開具紅字發票的原因、對應的藍字發票信息等內容，并提交給財務部門。財務部門審核通過后，在防偽稅控系統中開具紅字發票。紅字發票應與對應的藍字發票一一對應，紅字發票的金額、稅額應與藍字發票的金額、稅額相反。紅字發票開具后，應將紅字發票聯和抵扣聯（適用于增值稅專用發票）交給客戶，并收回原藍字發票的發票聯和抵扣聯（如無法收回，應取得客戶出具的說明）。發票的保管保管責任公司財務部門負責發票的保管工作，指定專人負責發票的日常管理和存放。發票保管人員應具備良好的職業道德和責任心，確保發票的安全與完整。保管要求1.存放地點：發票應存放在安全、干燥、通風的專用場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設施。不得將發票存放在易發生丟失、損壞或被盜的地方。2.分類存放：發票應按照發票種類、號碼順序進行分類存放，便于查找和管理。同時，應建立發票存放臺賬，詳細記錄發票的種類、號碼、數量、起止日期、領用情況等信息。3.定期盤點：發票保管人員應定期對發票進行盤點，確保賬實相符。每月末應對當月發票的領用、開具、作廢、紅沖及結存情況進行核對，發現問題及時查明原因并處理。每年年末應對全年發票進行全面盤點，并編制發票盤點報告。4.安全保密：發票保管人員應嚴格遵守公司的保密制度，對發票信息予以保密，不得泄露給無關人員。同時，應妥善保管發票存放場所的鑰匙和密碼，防止他人擅自進入。發票的存檔1.紙質發票存檔：公司應將開具的發票記賬聯及相關附件按照會計檔案管理的要求進行整理、裝訂，并妥善保存。紙質發票存檔期限應按照國家有關規定執行，一般為10年。2.電子發票存檔：對于開具的電子發票，應按照公司電子檔案管理的規定進行存儲和備份。電子發票應確保格式規范、內容完整、易于檢索，并定期進行檢查和維護，防止數據丟失或損壞。發票的報銷報銷流程1.報銷人填寫報銷單：取得發票的員工應在發票背面注明業務發生日期、內容、金額等信息，并按照公司費用報銷制度的要求填寫《費用報銷單》，詳細注明報銷事由、發票號碼、金額等內容。2.部門負責人審核：報銷人所在部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，確認無誤后在報銷單上簽字審批。3.財務審核：財務部門收到報銷單后，對發票的真實性、合法性、有效性以及報銷金額的準確性、報銷事項的合規性等進行審核。審核通過后，在報銷單上簽字確認。4.領導審批：根據公司的審批權限，報銷單需經公司領導審批的，由相關領導進行審批簽字。5.報銷支付：財務部門根據審批通過的報銷單，按照公司的資金支付流程進行報銷支付。對于采用銀行轉賬方式支付的，應確保收款賬戶信息準確無誤；對于采用現金支付的，應按照公司現金管理規定辦理支付手續。報銷要求1.發票真實性：報銷人應確保提供的發票真實有效，不得使用虛假發票報銷。財務部門在審核報銷發票時，如發現發票存在疑問或涉嫌虛假發票的，應及時與開票方核實情況，并要求報銷人提供相關證明材料。如經核實為虛假發票，公司將不予報銷，并依法追究相關責任人的責任。2.發票完整性：報銷發票應具備完整的票面信息，包括發票聯、發票專用章、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。發票內容如有涂改、挖補、刮擦等情況，應視為無效發票，公司不予報銷。3.報銷期限：員工應在取得發票后及時辦理報銷手續，原則上應在發票開具之日起[X]個月內報銷。如因特殊原因未能及時報銷的，應向財務部門說明情況并經批準。超過報銷期限的發票，財務部門有權不予受理。監督與檢查內部監督1.財務部門定期檢查：財務部門應定期對公司發票的開具、使用、保管及報銷情況進行檢查，確保發票管理工作符合本制度的要求。檢查內容包括發票開具的準確性、合規性，發票使用的范圍和限制，發票保管的安全性和完整性，發票報銷的真實性和合法性等。2.內部審計監督：公司內部審計部門應定期對發票管理情況進行審計監督，檢查發票管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部檢查應對1.配合稅務機關檢查：公司應積極配合稅務機關等相關部門對發票的檢查工作，如實提供發票開具、使用、保管及報銷等方面的資料和信息。如發現公司存在發票違規行為，應及時按照稅務機關的要求進行整改，并依法接受處罰。2.整改落實：對于內部檢查和外部檢查發現的發票管理問題，公司應制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，確保問題得到及時有效的整改。整改完成后，應將整改情況向相關部門和領導匯報。責任追究違規行為界定1.開具虛假發票：為他人、為自己或讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票。2.轉借、轉讓發票：將公司的發票轉借、轉讓給其他單位或個人使用。3.擅自擴大發票使用范圍：超經營范圍開具發票或開具與公司實際經營業務無關的發票內容。4.發票保管不善：因保管不當導致發票丟失、損壞或被盜。5.虛假報銷：使用虛假發票或不符合規定的發票進行報銷。責任追究措施1.批評教育：對于初次違反發票管理制度且情節較輕的員工，給予批評教育，責令其立即改正。2.經濟處罰：對于違反發票管理制度給公司造成經濟損失的員工，公司將根據損失情況給予相應的經濟處罰，要求其賠償公司的經濟損失。3.行政處分：對于