鄉政府資金管理制度一、總則（一）目的為加強鄉政府資金管理，規范資金使用行為，提高資金使用效益，確保鄉政府各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本鄉實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉政府機關及所屬各部門、各事業單位的資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，確保資金使用合法合規。2.規范性原則建立健全資金管理制度，規范資金審批、使用、核算等流程，確保資金管理工作有序進行。3.安全性原則加強資金安全管理，保障資金的安全完整，防止資金被挪用、侵占等情況發生。4.效益性原則合理安排資金，優化資金配置，提高資金使用效益，確保各項工作目標的實現。二、資金預算管理（一）預算編制1.各部門、各事業單位應根據本鄉年度工作計劃和工作任務，結合上一年度資金使用情況，于每年[具體時間]前編制本部門、本單位下一年度資金預算草案。2.資金預算草案應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據本鄉經濟發展狀況、財政政策等因素進行預測；支出預算應按照“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項支出，確保重點項目和急需資金的需求。3.各部門、各事業單位在編制資金預算草案時，應充分考慮項目的必要性、可行性和效益性，對重大項目應進行可行性研究和論證，并提供相關依據。（二）預算審批1.各部門、各事業單位編制的資金預算草案應報鄉財政所審核。鄉財政所應根據本鄉年度財政收支計劃和資金狀況，對各部門、各事業單位的預算草案進行審核，并提出修改意見。2.經鄉財政所審核后的資金預算草案，報鄉政府領導審批。鄉政府領導應根據本鄉經濟社會發展情況和財政狀況，對預算草案進行綜合平衡和審批。3.經鄉政府領導審批后的資金預算，應及時下達各部門、各事業單位執行，并報鄉人大備案。（三）預算執行1.各部門、各事業單位應嚴格按照批準的資金預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申報和審批。2.鄉財政所應加強對資金預算執行情況的監督檢查，定期對各部門、各事業單位的預算執行情況進行分析和通報，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.各部門、各事業單位應建立健全預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括收入、支出、結余等情況，并定期向鄉財政所報送預算執行情況報表。（四）預算調整1.預算執行過程中，如遇國家政策調整、重大項目變更、不可抗力等因素，導致原預算無法執行或需要調整的，各部門、各事業單位應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整的原因、調整的項目、調整的金額等內容，并提供相關依據。3.預算調整申請經鄉財政所審核后，報鄉政府領導審批。鄉政府領導應根據實際情況，對預算調整申請進行審批，并下達預算調整通知。4.預算調整后，各部門、各事業單位應嚴格按照調整后的預算執行，并及時調整相關財務賬目。三、資金收入管理（一）財政撥款收入管理1.鄉財政所應按照國家有關財政政策和預算安排，及時、足額地將財政撥款收入撥付到鄉政府機關及所屬各部門、各事業單位。2.各部門、各事業單位應嚴格按照規定的用途使用財政撥款收入，不得擅自改變資金用途。3.鄉財政所應建立健全財政撥款收入臺賬，詳細記錄財政撥款收入的來源、金額、用途等情況，并定期與財政部門進行核對。（二）非稅收入管理1.鄉政府機關及所屬各部門、各事業單位應嚴格按照國家有關非稅收入管理規定，依法征收非稅收入。2.非稅收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。3.鄉財政所應建立健全非稅收入臺賬，詳細記錄非稅收入的征收、上繳等情況，并定期與相關部門進行核對。（三）其他收入管理1.鄉政府機關及所屬各部門、各事業單位的其他收入，如捐贈收入、利息收入等，應按照國家有關規定進行管理。2.其他收入應及時足額入賬，納入單位財務統一核算，不得私設小金庫。3.鄉財政所應加強對其他收入的監督檢查，確保其他收入的合法合規。四、資金支出管理（一）支出審批1.鄉政府機關及所屬各部門、各事業單位的資金支出，應按照規定的審批程序進行審批。2.一般支出審批程序：經辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，經部門負責人審核簽字后，報鄉財政所審核，鄉財政所審核通過后，報鄉政府領導審批。3.重大支出審批程序：重大支出是指一次性支出金額較大或涉及重要事項的支出。重大支出應在經辦人填寫支出報銷單的基礎上，由部門負責人提出意見，經鄉財政所審核后，報鄉政府領導班子集體研究決定，并形成會議紀要。（二）支出范圍1.人員經費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.項目經費支出包括鄉政府確定的重點項目、專項工作等所需的經費支出。（三）支出標準1.人員經費支出應按照國家有關規定和標準執行。2.公用經費支出應按照鄉政府制定的標準執行。如辦公費、印刷費、水電費等應根據實際工作需要和節約原則進行控制；差旅費、會議費、培訓費等應按照相關規定的標準報銷；公務接待費應嚴格按照規定的標準和范圍執行，不得超標準接待；公務用車運行維護費應按照規定的標準和用途使用，不得用于非公務活動。3.項目經費支出應根據項目預算和實際工作需要進行控制，確保項目經費專款專用。（四）支出核算1.鄉政府機關及所屬各部門、各事業單位應按照國家有關財務會計制度的規定，對資金支出進行核算。2.支出核算應做到真實、準確、完整，及時記錄和反映資金支出的情況。3.鄉財政所應加強對各部門、各事業單位資金支出核算的監督檢查，確保支出核算的規范和準確。五、資金支付管理（一）支付方式1.資金支付方式主要包括財政直接支付和財政授權支付。2.財政直接支付是指由財政部門向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。3.財政授權支付是指預算單位按照財政部門的授權，自行向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政部門批準的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人或用款單位賬戶。（二）支付程序1.財政直接支付程序（1）各部門、各事業單位根據批準的預算和用款計劃，填寫財政直接支付申請書，報鄉財政所審核。（2）鄉財政所審核無誤后，向財政部門提交財政直接支付匯總申請書。（3）財政部門審核通過后，向代理銀行簽發財政直接支付指令。（4）代理銀行根據財政直接支付指令，將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財政授權支付程序（1）各部門、各事業單位根據批準的預算和用款計劃，向鄉財政所申請財政授權支付額度。（2）鄉財政所審核無誤后，向財政部門提交財政授權支付匯總申請書。（3）財政部門審核通過后，下達財政授權支付額度到代理銀行。（4）代理銀行根據財政授權支付額度，向各部門、各事業單位發放財政授權支付額度到賬通知書。（5）各部門、各事業單位在財政授權支付額度內，自行開具支付令，通過代理銀行將資金支付到收款人或用款單位賬戶。（三）支付審核1.鄉財政所應加強對資金支付的審核，確保支付憑證的真實性、合法性和完整性。2.支付審核的內容包括：支付申請是否符合預算安排和用款計劃；支付憑證是否齊全、合規；支付金額是否準確；收款人是否合法等。3.對不符合規定的支付申請，鄉財政所應不予受理，并及時通知相關部門和單位進行整改。六、資金內部控制（一）崗位設置與職責分工1.鄉政府應建立健全資金內部控制制度，明確各崗位的職責和權限，確保資金管理工作相互制約、相互監督。2.資金管理崗位主要包括：預算編制崗位、資金審批崗位、資金核算崗位、資金支付崗位、資金監督崗位等。3.各崗位應明確職責分工，不得由一人兼任不相容崗位。如預算編制崗位與預算審批崗位不得由同一人兼任；資金審批崗位與資金支付崗位不得由同一人兼任等。（二）授權審批控制1.鄉政府應建立健全授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批程序。2.資金支出審批應嚴格按照規定的程序進行，不得越級審批或越權審批。3.對重大資金支出，應實行集體決策和聯簽制度，確保資金使用的合理性和合法性。（三）不相容職務分離控制1.鄉政府應建立不相容職務分離制度，對資金管理中的不相容職務進行分離，防止舞弊行為的發生。2.不相容職務主要包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、財產保管與稽核檢查等。（四）會計系統控制1.鄉政府應按照國家有關財務會計制度的規定，建立健全會計核算體系，確保會計信息的真實、準確、完整。2.會計核算應做到日清月結，及時記錄和反映資金收支情況。3.鄉財政所應加強對會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，定期進行審計和檢查，確保會計資料的安全和完整。（五）財產保護控制1.鄉政府應建立健全財產管理制度，加強對資金、資產等財產的保護，確保財產的安全完整。2.對現金、銀行存款等資金，應嚴格按照規定進行管理，定期進行盤點和核對，確保賬實相符。3.對固定資產、無形資產等資產，應建立臺賬，定期進行清查和盤點，確保資產的安全完整。（六）內部審計監督1.鄉政府應建立健全內部審計制度，加強對資金管理活動的內部審計監督。2.內部審計部門應定期對資金預算執行情況、資金收支情況、資金內部控制制度執行情況等進行審計和檢查，及時發現和糾正存在的問題。3.對審計中發現的違規違紀問題，應按照有關規定進行嚴肅處理，并追究相關人員的責任。七、資金監督檢查（一）監督檢查主體1.鄉財政所負責對鄉政府機關及所屬各部門、各事業單位的資金管理活動進行日常監督檢查。2.鄉審計部門負責對鄉政府機關及所屬各部門、各事業單位的資金管理活動進行定期審計和專項審計。3.鄉紀檢監察部門負責對鄉政府機關及所屬各部門、各事業單位的資金管理活動中的違規違紀行為進行監督檢查和查處。（二）監督檢查內容1.資金預算編制、執行、調整情況。2.資金收入管理情況，包括財政撥款收入、非稅收入、其他收入等的征收、上繳情況。3.資金支出管理情況，包括支出審批、支出范圍、支出標準、支出核算等情況。4.資金支付管理情況，包括支付方式、支付程序、支付審核等情況。5.資金內部控制制度執行情況，包括崗位設置與職責分工、授權審批控制、不相容職務分離控制、會計系統控制、財產保護控制、內部審計監督等情況。（三）監督檢查方式1.定期檢查鄉財政所、鄉審計部門應定期對鄉政府機關及所屬各部門、各事業單位的資金管理活動進行檢查，檢查周期一般為一年。2.專項檢查根據工作需要，鄉財政所、鄉審計部門可對鄉政府機關及所屬各部門、各事業單位的資金管理活動中的某一專項進行檢查，如重大項目資金使用情況檢查、非稅收入征管情況檢查等。3.不定期抽查鄉紀檢監察部門可對鄉政府機關及所屬各部門、各事業單位的資金管理活動進行不定期抽查，及時發現和查處違規違紀行為。（四）監督檢查結果處理1.對監