股東公司財務管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作有序進行，保護股東的合法權益，根據國家相關法律法規及公司章程，結合本公司實際情況，制定本財務管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本股東公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息全面、準確。4.規范性原則：嚴格按照規定的財務流程和方法進行操作，保證財務工作的標準化和規范化。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據公司業務規模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.財務負責人：負責全面管理公司財務工作，制定財務戰略和規劃，監督財務制度的執行，協調與各部門的關系，參與公司重大決策等。應具備豐富的財務管理經驗和專業知識，具有中級以上會計專業技術資格或注冊會計師資格。2.會計人員：負責公司的會計核算、賬務處理、財務報表編制等工作。應具備相應的會計專業知識和技能，持有會計從業資格證書，并按照規定參加繼續教育。3.出納人員：負責公司的現金收付、銀行結算、票據管理等工作。應具備良好的職業道德和責任心，熟悉現金和銀行結算業務流程。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責組織領導財務部門的日常工作，制定工作計劃和目標，并監督執行。負責公司財務管理制度的制定、修訂和完善，確保制度的合規性和有效性。審核重要財務事項，如財務預算、財務報表、重大資金支出等，為公司決策提供財務支持。協調與稅務、銀行、審計等相關部門的關系，維護公司良好的財務外部環境。組織財務人員的培訓和考核，提高財務團隊的整體素質和業務水平。2.會計人員職責按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和報告，為公司管理層提供準確的財務信息和決策建議。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的憑證予以退回并要求更正補充。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的安全和完整。協助財務負責人完成其他財務工作任務。3.出納人員職責嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期編制資金報表，向財務負責人匯報資金收支情況。協助會計人員完成其他相關財務工作。（四）財務人員職業道德1.愛崗敬業，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.保守公司財務秘密，不得泄露公司財務信息和商業機密。3.遵守國家法律法規和公司規章制度，不得從事損害公司利益的行為。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合市場形勢和公司實際情況，科學合理地編制預算。堅持“自上而下、自下而上、上下結合”的編制方法，充分征求各部門意見，確保預算的準確性和可行性。遵循穩健性原則，合理預計收入和成本費用，避免高估收入和低估成本。2.預算編制內容收入預算：包括主營業務收入、其他業務收入等。成本預算：包括生產成本、銷售成本、管理成本、財務成本等。費用預算：包括銷售費用、管理費用、研發費用等。資金預算：包括現金流入、現金流出、資金結余等。利潤預算：根據收入預算和成本費用預算編制，反映公司預期的盈利水平。3.預算編制流程每年[具體時間]前，財務部門根據公司戰略規劃和年度經營目標，制定預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、內容和時間要求等。各部門按照預算編制方案的要求，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并于[具體時間]前報送財務部門。財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總和平衡，形成公司年度預算草案，提交公司管理層審議。公司管理層對年度預算草案進行審議通過后，報股東（大）會批準。（二）預算執行1.公司各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期編制預算執行情況報告，及時發現預算執行過程中存在的問題，并提出改進建議。3.各部門應建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括預算項目、預算金額、實際發生金額、差異及原因等。（三）預算調整1.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應由相關部門提出書面申請，說明調整的原因、內容和金額等。2.財務部門對申請調整的預算進行審核，并提出審核意見。3.預算調整申請經公司管理層審議通過后，報股東（大）會批準。未經批準，不得擅自調整預算。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司銷售商品收入，在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入，在資產負債表日按完工百分比法確認收入。完工百分比法，是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。3.讓渡資產使用權收入，包括利息收入、使用費收入等，在同時滿足下列條件時予以確認：相關的經濟利益很可能流入公司；收入的金額能夠可靠地計量。（二）銷售價格管理1.公司銷售產品或提供勞務的價格應根據市場行情、成本費用、競爭狀況等因素合理確定，確保公司的盈利能力。2.對于重大銷售合同或特殊銷售業務，應進行價格審批，經公司管理層批準后方可執行。（三）銷售收款管理1.公司應建立健全銷售收款內部控制制度，加強對銷售收款環節的管理，確保銷售款項及時、足額收回。2.銷售部門負責簽訂銷售合同，并跟蹤合同執行情況，及時催收貨款。3.財務部門負責審核銷售合同，開具發票，記錄應收賬款，并定期與客戶核對賬目，督促銷售部門及時收回貨款。4.對于逾期未收回的貨款，應采取有效措施進行催收，如發函催款、上門催收、法律訴訟等。五、成本費用管理（一）成本管理1.成本核算對象：根據公司生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象為[具體產品名稱或項目名稱]。2.成本核算方法：采用[具體成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等]進行成本核算，確保成本核算的準確性和及時性。3.成本控制措施制定成本預算，明確成本控制目標，并將成本控制目標分解到各部門和各環節。加強成本分析，定期對成本構成進行分析，找出成本變動的原因，采取針對性的措施進行成本控制。優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強采購管理，降低采購成本，嚴格控制采購價格、質量和付款條件等。（二）費用管理1.費用分類：公司費用分為銷售費用、管理費用、研發費用和財務費用等。2.費用報銷制度費用報銷應嚴格按照公司規定的審批流程進行，經相關部門負責人和財務負責人審核后，報公司管理層批準。報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，包括發票、收據、報銷單、審批單等。嚴格控制費用支出標準，不得超標準報銷費用。對于業務招待費、差旅費等費用，應按照公司規定的標準執行。費用報銷應及時入賬，不得拖延或積壓。六、資產管理（一）貨幣資金管理1.公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規定，確保貨幣資金的安全和完整。2.現金管理：公司應嚴格控制現金庫存限額，超過限額的現金應及時存入銀行。現金收付應嚴格按照規定的程序進行，做到日清月結，賬款相符。3.銀行存款管理：公司應加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。4.票據管理：公司應加強票據管理，包括支票、匯票、本票等。票據的購買、保管、使用、核銷等應嚴格按照規定的程序進行，確保票據的安全和有效使用。（二）應收賬款管理1.公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理，定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估。2.財務部門應及時記錄應收賬款的增減變動情況，督促銷售部門及時催收貨款。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，并按照規定計提壞賬準備。3.銷售部門應加強對客戶的信用管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，合理確定信用額度和信用期限。對于信用狀況不佳的客戶，應謹慎發貨或采取其他風險防范措施。（三）存貨管理1.存貨分類：公司存貨包括原材料、在產品、產成品、包裝物、低值易耗品等。2.存貨核算方法：采用[具體存貨核算方法，如先進先出法、加權平均法等]進行存貨核算，確保存貨成本的準確計算。3.存貨管理制度建立存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等管理制度，確保存貨的安全和完整。加強存貨采購管理，合理確定采購計劃，選擇合格的供應商，控制采購成本。存貨驗收應嚴格按照規定的程序進行，確保存貨的質量符合要求。加強存貨保管，建立存貨臺賬，定期盤點存貨，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。存貨領用應嚴格按照規定的審批流程進行，確保存貨的合理使用。（四）固定資產管理1.固定資產定義：公司固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分類：公司固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。3.固定資產核算方法：采用[具體固定資產核算方法，如年限平均法、工作量法等]計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.固定資產管理制度建立固定資產購置、驗收、保管、使用、維修、處置等管理制度，確保固定資產的安全和有效使用。固定資產購置應按照公司規定的審批流程進行，經相關部門負責人和財務負責人審核后，報公司管理層批準。固定資產驗收應嚴格按照規定的程序進行，確保固定資產的質量和數量符合要求。加強固定資產保管，建立固定資產卡片，定期盤點固定資產，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。固定資產維修應及時進行，確保固定資產的正常運行。對于固定資產的處置，應按照公司規定的程序進行，包括評估、審批、拍賣或轉讓等，確保處置收入的及時足額收回。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，并在規定的時間內進行納稅申報。2.財務部門應指定專人負責稅務申報工作，確保申報數據的準確無誤。申報前，應對各項稅務數據進行核對和審核，確保申報數據與財務數據一致。（二）稅款繳納1.公司應按照稅務機關核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款。2.財務部門應建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納的及時性和準確性。（三）稅務籌劃1.在合法合規的前提下，公司應進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應結合公司的經營活動和財務狀況，由財務部門會同相關部門共同制定方案，并報公司管理層批準后實施。（四）稅務風險管理1.公司應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.財務部門應定期對公司稅務風險進行評估，及時發現和解決稅務風險問題。對于重大稅務風險事項，應及時向公司管理層報告，并采取有效措施進行防范和化解。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司應按照國家統一的會計制度和相關會計準則的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告編制應做到數據真實、內容完整、編制及時、格式規范。財務部門應在規定的時間內完成財務報告的編制工作，并提交公司管理層審議。（二）財務報告審計1.公司應按照法律法規的規定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報告進行審計。2.財務部門應積極配合會計師事務所的審計工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作的順利進行。（三）財務分析1.財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析應包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等內容，通過分析找出公司存在的問題和潛在風險，并提出相應的建議和措施。九、財務監督與檢查（一）內部審計1.公司應設立內部審計部門，配備專業的內部審計人員，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.內部審計部門應制定年度審計計劃，明確審計目標、范圍、重點和時間安排等。審計工作結束后，應及時出具審計報告，提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改。（二）財務檢查1.財務部門應定期對公司各部門的財務收支和財務制度執行情況進行