庫存品報廢管理制度一、總則（一）目的為加強公司庫存品管理，規范庫存品報廢流程，確保公司資產的安全與完整，合理控制成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有庫存品的報廢管理，包括原材料、半成品、成品、低值易耗品等。（三）基本原則1.真實性原則：報廢庫存品的情況必須真實、準確，相關信息記錄完整。2.合規性原則：報廢處理過程應符合國家法律法規及公司內部規定。3.責任明確原則：明確各部門及人員在庫存品報廢管理中的職責，確保責任落實到人。4.效益原則：在確保資產安全的前提下，盡量降低報廢損失，提高資產使用效益。二、職責分工（一）倉庫管理部門1.負責定期對庫存品進行清查盤點，及時發現并上報可能需要報廢的庫存品。2.對擬報廢庫存品進行初步整理、分類和標識，確保報廢申請資料的完整性。3.配合相關部門進行報廢庫存品的現場核實和處理工作。（二）質量管理部門1.對擬報廢庫存品進行質量鑒定，確定其是否符合報廢標準。2.提供質量鑒定報告，為報廢決策提供技術支持。（三）財務部門1.負責審核庫存品報廢的財務處理，確保賬務處理符合會計準則和公司財務制度。2.對報廢庫存品的價值進行評估，參與制定報廢損失控制目標。（四）采購部門1.對于因采購原因造成的庫存品報廢，負責查明原因，界定責任。2.協助相關部門處理報廢庫存品的殘值回收等相關事宜。（五）使用部門1.對本部門領用的庫存品報廢情況進行確認，提供相關使用信息。2.配合完成庫存品報廢的各項工作。（六）審批部門1.根據公司授權，負責對庫存品報廢申請進行審批，做出報廢決策。2.監督報廢處理過程，確保各項工作按規定執行。三、庫存品報廢的認定標準（一）質量問題1.因產品質量不符合標準，無法正常使用或銷售，經質量管理部門鑒定確認為不合格品的庫存品。2.原材料、半成品因變質、損壞等質量問題，不能滿足生產要求的。（二）損壞、毀損1.庫存品在儲存、搬運、保管過程中發生損壞、毀損，無法修復或修復成本過高，已無使用價值和經濟價值的。2.因自然災害、意外事故等不可抗力因素導致庫存品損壞、滅失的。（三）技術淘汰1.由于技術進步、產品更新換代等原因，現有庫存品已被新技術、新產品所替代，不再具有使用價值的。2.因工藝改進、設備更新等原因，導致庫存品與新的生產工藝或設備不匹配，無法繼續使用的。（四）其他原因1.法律法規規定禁止使用或銷售的庫存品。2.因市場需求變化、訂單取消等原因，導致庫存積壓且長期無法消化，已無市場價值的。四、庫存品報廢申請流程（一）提出申請1.倉庫管理部門在清查盤點中發現可能需要報廢的庫存品后，應填寫《庫存品報廢申請表》，詳細注明庫存品的名稱、規格型號、數量、存放地點、購入時間、報廢原因等信息，并附上相關證明材料，如質量檢驗報告、損壞照片等。2.使用部門若發現本部門領用的庫存品需要報廢，應及時通知倉庫管理部門，并協助填寫《庫存品報廢申請表》。（二）初步審核1.《庫存品報廢申請表》提交至倉庫管理部門負責人，由其對申請內容的完整性、真實性進行初步審核。審核通過后，簽字確認并提交至質量管理部門。2.質量管理部門收到申請表后，安排專業人員對擬報廢庫存品進行質量鑒定。根據鑒定結果，在申請表上簽署意見，如確認為報廢品，應注明鑒定依據和結論。（三）財務評估1.財務部門收到經質量管理部門簽署意見的《庫存品報廢申請表》后，對報廢庫存品的價值進行評估。評估內容包括賬面價值、市場價值、預計殘值等。2.根據評估結果，財務部門在申請表上填寫報廢庫存品的價值及預計損失金額，并簽字確認。（四）審批1.《庫存品報廢申請表》連同相關證明材料、質量鑒定報告、財務評估意見等一并提交至審批部門。2.審批部門根據公司授權和相關規定，對報廢申請進行審批。審批通過后，在申請表上簽署審批意見，并加蓋公章。3.對于金額較大或情況復雜的庫存品報廢申請，審批部門可組織相關部門進行專題討論，必要時可聘請外部專家進行評估，以確保決策的科學性和合理性。（五）通知執行1.審批通過的《庫存品報廢申請表》由倉庫管理部門留存一份，作為報廢處理的依據。同時，倉庫管理部門將申請表復印件分發給相關部門，如財務部門、采購部門等，以便各部門進行后續的賬務處理和相關工作安排。2.倉庫管理部門根據審批意見，負責組織實施庫存品的報廢處理工作。五、庫存品報廢處理方式（一）銷毀對于無殘值或殘值極低且不具備回收利用價值的庫存品，如過期食品、變質藥品、嚴重損壞無法修復的設備等，經審批后，采用銷毀的方式進行處理。銷毀過程應進行記錄，包括銷毀時間、地點、參與人員、銷毀方式等，并留存相關照片或視頻資料。（二）出售1.對于部分尚有一定使用價值或市場需求的報廢庫存品，經評估后可進行出售。出售前，應制定合理的出售方案，明確出售價格、出售方式、潛在買家等信息。2.出售報廢庫存品應遵循公平、公正、公開的原則，通過招標、拍賣、詢價等方式確定買家和出售價格。出售過程中，應簽訂相關合同或協議，確保交易的合法性和規范性。3.出售報廢庫存品的收入應及時足額上繳公司財務，納入公司統一核算。（三）捐贈對于符合公司捐贈政策且具有一定社會價值的報廢庫存品，經審批后可進行捐贈。捐贈前，應確定捐贈對象、捐贈方式，并辦理相關捐贈手續。捐贈過程中，應妥善保存捐贈憑證，以備查核。六、庫存品報廢的賬務處理（一）財務部門根據審批通過的《庫存品報廢申請表》及相關證明材料，按照會計準則和公司財務制度的規定，及時進行賬務處理。（二）對于報廢庫存品的賬面價值，應予以核銷，計入當期損益。具體會計分錄如下：借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢貸：原材料/庫存商品等借：營業外支出/管理費用等（根據報廢原因確定）貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢（三）對于出售報廢庫存品取得的收入，應按照以下會計分錄進行處理：借：銀行存款/庫存現金等貸：其他業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（如有）同時，結轉出售庫存品的成本：借：其他業務成本貸：原材料/庫存商品等（四）對于捐贈報廢庫存品，應按照相關會計準則的規定進行賬務處理，一般將捐贈支出計入營業外支出。七、監督與檢查（一）公司內部審計部門定期對庫存品報廢管理情況進行審計監督，檢查報廢流程是否合規、審批手續是否齊全、賬務處理是否正確等。（二）各部門應定期對本部門庫存品報廢管理工作進行自查，發現問題及時整改，并