藝術(shù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度總則制定目的本制度旨在規(guī)范藝術(shù)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和透明化，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于藝術(shù)學(xué)校全體教職員工、學(xué)生以及與學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持學(xué)校財(cái)務(wù)收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。財(cái)務(wù)管理體制財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督，協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)關(guān)系，參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策。2.會(huì)計(jì)人員：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬簿，審核原始憑證，辦理資金收付等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及日記賬登記等工作，確保資金安全，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對銀行賬目。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及上年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，參考國家有關(guān)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排，確保重點(diǎn)項(xiàng)目資金需求。3.編制流程：各部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行綜合平衡和審核后，編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交學(xué)校管理層審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：學(xué)校將年度預(yù)算分解到各部門和各項(xiàng)目，明確各部門和項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校管理層審批。重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)還需報(bào)上級(jí)主管部門備案。預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等指標(biāo)，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化考核。2.考核方式：定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。收入管理收入范圍學(xué)校收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、演出收入、捐贈(zèng)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入以及其他收入等。收費(fèi)管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定確定收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)經(jīng)物價(jià)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.收費(fèi)票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，建立收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開具和使用，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.收入核算：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞、坐支。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。捐贈(zèng)管理1.捐贈(zèng)接收：學(xué)校設(shè)立專門的捐贈(zèng)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)捐贈(zèng)接收工作，對捐贈(zèng)資金和物資進(jìn)行登記造冊，開具捐贈(zèng)收據(jù)。捐贈(zèng)收據(jù)應(yīng)注明捐贈(zèng)人姓名、捐贈(zèng)項(xiàng)目、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)日期等信息。2.捐贈(zèng)使用：按照捐贈(zèng)協(xié)議或捐贈(zèng)人意愿，合理安排捐贈(zèng)資金和物資的使用，確保專款專用。對捐贈(zèng)資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，定期向捐贈(zèng)人反饋使用情況。3.捐贈(zèng)信息公開：建立捐贈(zèng)信息公開制度，定期在學(xué)校網(wǎng)站或其他公開渠道公布捐贈(zèng)接收和使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督。支出管理支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等。人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)等；項(xiàng)目支出包括教學(xué)項(xiàng)目、科研項(xiàng)目、演出項(xiàng)目等專項(xiàng)支出。支出審批1.審批流程：嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及多個(gè)部門的支出，由相關(guān)部門會(huì)簽后，報(bào)校長辦公會(huì)或?qū)W校黨委會(huì)審議通過后，由校長審批。2.審批權(quán)限：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范和有效。對于超出審批權(quán)限的支出，應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.審批依據(jù)：支出審批應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、學(xué)校財(cái)務(wù)制度以及相關(guān)合同協(xié)議等，確保支出的合法性、合理性和合規(guī)性。支出控制1.預(yù)算控制：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要超預(yù)算支出的，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序辦理審批手續(xù)。2.標(biāo)準(zhǔn)控制：制定各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)和定額，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、公務(wù)接待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品購置標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對超標(biāo)準(zhǔn)支出的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.合同控制：涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的支出，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)合同或協(xié)議進(jìn)行審核和付款，確保支出的真實(shí)性和合法性。支出核算1.核算原則：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)支出的發(fā)生情況。2.明細(xì)核算：對各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，按照支出類別、項(xiàng)目、部門等進(jìn)行分類核算，便于財(cái)務(wù)分析和管理。3.成本核算：對于教學(xué)、科研等項(xiàng)目支出，應(yīng)進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算項(xiàng)目成本，為項(xiàng)目管理和決策提供依據(jù)。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等；無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等；對外投資是指學(xué)校以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位投資或者購買其他單位的股票、債券等有價(jià)證券。資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，提出資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門結(jié)合學(xué)校預(yù)算安排和資產(chǎn)狀況，對購置計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡和審核后，報(bào)學(xué)校管理層審批。2.采購程序：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行資產(chǎn)采購。采購過程應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)和采購程序，確保采購活動(dòng)的公平、公正、公開。3.驗(yàn)收入賬：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，采購部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)使用1.使用登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，對資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)保管和使用，確保資產(chǎn)安全完整。2.維護(hù)保養(yǎng)：加強(qiáng)資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對大型設(shè)備和貴重資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任人和維護(hù)保養(yǎng)周期。3.資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈(zèng)等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，由使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價(jià)格等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校管理層審批。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)還需報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。2.審計(jì)部門監(jiān)督：學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，對學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的監(jiān)督。3.群眾監(jiān)督：鼓勵(lì)全體教職員工和學(xué)生對學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話，接受群眾舉報(bào)和投訴。對群眾反映的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將處理結(jié)果反饋給舉報(bào)人。外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求提供財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改財(cái)政部門提出的問題。2.審計(jì)監(jiān)督：接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。3.社會(huì)監(jiān)督：主動(dòng)接受社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)和評(píng)估，定期公布學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和審計(jì)報(bào)告，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。財(cái)務(wù)信息化管理財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用學(xué)校應(yīng)選用符合國家財(cái)務(wù)制度和管理要求的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等財(cái)務(wù)工作的信息化。財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備數(shù)據(jù)處理、報(bào)表生成、數(shù)據(jù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)警等功能，提高財(cái)務(wù)工作效率和管理水平。財(cái)務(wù)信息安全1.數(shù)據(jù)備份：定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)安全。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在不同的介質(zhì)上，并分別存放在不同的地點(diǎn)。2.用戶權(quán)限管理：設(shè)置不同的用戶權(quán)限，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)信息的訪問權(quán)限。只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問和操作財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，防止財(cái)務(wù)信息泄露和濫用。3.安全防護(hù)措施：加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，安裝防火墻、殺毒軟件等安全防護(hù)軟件，定期進(jìn)行系統(tǒng)漏洞掃描和修復(fù)，防止病毒、黑客等攻擊。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件資料。檔案整理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，按照檔案管理要求，對檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管庫，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮防蟲設(shè)施等。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)