福建固定資產管理制度一、總則1.目的為了加強公司固定資產管理，規范固定資產購置、驗收、使用、維護、處置等行為，提高固定資產使用效益，保障公司資產安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于福建地區公司總部及所屬各部門、分支機構、子公司等所有固定資產的管理。3.固定資產定義本制度所稱固定資產，是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營活動相關的設備等。二、固定資產管理職責分工1.資產管理部門負責制定和完善固定資產管理制度及流程，并組織實施和監督執行。統籌固定資產的規劃、采購、調配等工作，確保資產配置合理。建立固定資產臺賬，定期組織資產清查盤點，確保賬實相符。負責固定資產的驗收、入賬、折舊計提、減值測試等財務核算工作。2.使用部門負責本部門固定資產的日常管理和維護，確保資產的正常使用。配合資產管理部門進行資產清查盤點，及時反饋資產使用狀況和存在問題。提出固定資產購置、報廢等申請，參與資產處置工作。3.財務部門審核固定資產購置預算，參與固定資產采購合同的審核。負責固定資產賬務處理，定期與資產管理部門核對賬目。根據資產管理部門提供的資產清查報告，進行相應的會計調整。監督固定資產處置收入及費用支出的核算。三、固定資產購置1.預算編制各部門應根據業務發展需要和實際工作需求，在每年年末編制下一年度固定資產購置預算，經部門負責人審核后報資產管理部門匯總。資產管理部門結合公司整體發展規劃和資金狀況，對各部門預算進行審核平衡，編制公司年度固定資產購置預算草案，報公司領導審批。2.采購申請預算內固定資產購置，使用部門應提前填寫《固定資產采購申請表》，詳細注明資產名稱、規格型號、數量、用途、預算金額等信息，經部門負責人審批后提交資產管理部門。預算外固定資產購置，使用部門需在《固定資產采購申請表》中詳細說明購置原因及必要性，并按照公司預算調整流程進行申報，經審批通過后方可提交資產管理部門。3.采購執行資產管理部門根據審批后的《固定資產采購申請表》，按照公司采購管理相關規定組織采購。對于金額較大或技術復雜的固定資產采購，應通過招標、詢價、競爭性談判等方式選擇供應商，確保采購過程公開、公平、公正。采購過程中涉及的合同簽訂、付款等事項，按照公司合同管理和資金支付管理規定執行。4.驗收固定資產到貨后，由資產管理部門組織使用部門、財務部門等相關人員進行驗收。驗收內容包括資產數量、規格型號、質量、技術參數等是否與采購合同一致。對于需要安裝調試的固定資產，應在安裝調試完畢并正常運行后進行驗收。驗收合格后，驗收人員應在《固定資產驗收單》上簽字確認，由資產管理部門負責辦理資產入賬手續。四、固定資產日常使用與維護1.領用登記固定資產驗收合格后，資產管理部門應及時辦理入庫手續，并根據使用部門的申請進行領用登記。使用部門領取固定資產時，應在《固定資產領用登記表》上簽字確認，明確資產保管責任人和使用期限。2.使用管理使用部門應按照固定資產的性能和使用說明正確使用資產，不得擅自更改用途或拆卸、改裝固定資產。建立固定資產使用檔案，記錄資產使用情況、維修保養記錄等信息。對于多人共同使用的固定資產，應明確使用責任人，確保資產使用安全和高效。3.維護保養資產管理部門應制定固定資產維護保養計劃，定期組織對固定資產進行維護保養，確保資產正常運行。使用部門負責固定資產的日常保養和簡單維修，發現故障應及時報告資產管理部門。對于專業性較強的維修工作，資產管理部門應委托專業維修機構進行維修。維修費用按照公司費用管理規定進行報銷，維修更換的零部件等應辦理入庫、出庫手續，并做好相應記錄。五、固定資產折舊與減值1.折舊政策公司固定資產折舊采用年限平均法計提，折舊年限根據固定資產性質和使用情況按照國家相關規定確定。具體折舊年限和折舊率如下：房屋及建筑物：[X]年，年折舊率[X]%機器設備：[X]年，年折舊率[X]%運輸設備：[X]年，年折舊率[X]%電子設備：[X]年，年折舊率[X]%辦公家具及其他設備：[X]年，年折舊率[X]%折舊政策一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照公司會計政策變更相關規定進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.折舊計提財務部門根據固定資產入賬價值、折舊年限和折舊率，按月計提固定資產折舊。折舊計提分錄如下：借：管理費用/制造費用/銷售費用等貸：累計折舊3.減值測試公司應定期對固定資產進行減值測試，如發現固定資產存在減值跡象，應按照《企業會計準則第8號——資產減值》的規定進行減值測試。經測試確認發生減值的，應計提固定資產減值準備，會計分錄如下：借：資產減值損失貸：固定資產減值準備六、固定資產清查盤點1.清查盤點計劃資產管理部門應制定年度固定資產清查盤點計劃，明確清查范圍、時間安排、人員分工等。清查盤點計劃應報公司領導審批后實施。2.清查盤點實施每年至少組織一次全面的固定資產清查盤點工作，清查盤點工作可采取實地盤點、賬實核對等方式進行。使用部門負責對本部門固定資產進行清查盤點，填寫《固定資產清查盤點表》，詳細記錄資產名稱、規格型號、數量、使用狀況、存放地點等信息。資產管理部門會同財務部門對各部門清查盤點結果進行抽查核實，并匯總編制公司固定資產清查盤點報告。3.清查盤點結果處理對于清查盤點中發現的賬實不符情況，應查明原因，屬于正常損耗或合理盤盈、盤虧的，經審批后按照相關規定進行賬務處理。屬于保管不善、使用不當等人為原因造成資產損失的，應追究相關責任人的責任，并要求其賠償損失。七、固定資產處置1.處置申請固定資產因閑置、報廢、出售等原因需要處置時，使用部門應填寫《固定資產處置申請表》，詳細說明處置原因、資產狀況、預計處置收入等信息，經部門負責人審核后提交資產管理部門。2.評估與審批資產管理部門對固定資產處置申請進行審核，并組織相關人員對擬處置資產進行評估。對于價值較大的固定資產處置，應委托專業評估機構進行評估。評估結果作為確定固定資產處置價格的參考依據。處置申請經資產管理部門、財務部門、公司領導審批通過后，方可進行處置。3.處置方式報廢：對于已達到使用年限、技術落后、損壞無法修復等符合報廢條件的固定資產，經批準后進行報廢處理。報廢固定資產應按照公司相關規定進行清理，清理過程中發生的費用及取得的殘值收入，按照規定進行核算。出售：對于閑置或不需用的固定資產，經批準后可對外出售。出售固定資產應通過公開競價等方式確定購買方，簽訂出售合同，并按照合同約定收取款項。出售固定資產的收入應及時足額入賬，同時沖減固定資產賬面價值。捐贈：對于因公司戰略調整、社會公益等原因需要捐贈的固定資產，應按照公司捐贈管理相關規定辦理審批手續，并做好捐贈記錄。八、固定資產信息化管理1.建立固定資產管理系統公司應建立固定資產管理系統，實現固定資產從購置、驗收、入賬、使用、維護、清查盤點到處置的全過程信息化管理。固定資產管理系統應與財務核算系統進行有效集成，確保資產數據的實時共享和準確一致。2.數據錄入與維護資產管理部門負責將固定資產基本信息、購置情況、使用狀況等數據錄入固定資產管理系統，并定期進行更新維護，確保系統數據的準確性和完整性。使用部門應及時將資產使用過程中的變動信息反饋給資產管理部門，以便進行系統數據更新。3.系統查詢與統計分析各部門可通過固定資產管理系統查詢本部門及公司整體固定資產信息，了解資產分布、使用狀況等情況。財務部門可利用系統數據進行固定資產折舊計提、賬務處理等工作，并通過系統生成各類固定資產統計報表，為公司決策提供數據支持。九、監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門定期對固定資產管理情況進行審計監督，檢查固定資產管理制度的執行情況、資產采購、驗收、使用、處置等環節的合規性以及資產賬實相符情況。對于審計發現的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.績效考核將固定資產管理工作納入公司績效考核體系，對資產管理部門、使用部門等相關責任人的固定資產管理工作進行考核評價。考核內容包括固定資產購