留抵退稅題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.留抵退稅政策中，制造業等行業企業是指（）A.從事制造業業務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人B.從事制造業業務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過60%的納稅人C.從事制造業業務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過70%的納稅人D.從事制造業業務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過80%的納稅人答案：A2.允許退還的增量留抵稅額計算公式為（）A.增量留抵稅額×進項構成比例×60%B.增量留抵稅額×進項構成比例C.增量留抵稅額×50%D.增量留抵稅額×40%答案：B3.以下不屬于申請留抵退稅條件的是（）A.納稅信用等級為A級或者B級B.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上D.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策答案：D（2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策不是留抵退稅申請條件之一）4.留抵退稅的“進項構成比例”是指（）A.2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重B.2019年1月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重C.2019年4月至申請退稅當月已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重D.2019年1月至申請退稅當月已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重答案：A5.微型企業申請一次性存量留抵退稅的時間是（）A.2022年4月B.2022年5月C.2022年6月D.2022年7月答案：A6.留抵退稅政策中，中型企業的標準是（）A.營業收入500萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上B.營業收入1000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上C.營業收入2000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上D.營業收入3000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上答案：C7.納稅人申請留抵退稅，應在規定的納稅申報期內，完成本期增值稅納稅申報后，通過（）提交《退（抵）稅申請表》。A.辦稅服務廳B.電子稅務局C.郵寄方式D.上門申報答案：B8.符合條件的制造業等行業中型企業，可以自（）起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。A.2022年4月B.2022年5月C.2022年6月D.2022年7月答案：C9.增量留抵稅額是指與（）相比新增加的期末留抵稅額。A.2019年3月31日B.2019年4月1日C.2019年12月31日D.2020年1月1日答案：A10.留抵退稅政策適用的增值稅一般納稅人，其出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用（）A.免抵退稅辦法B.免退稅辦法C.先征后退辦法D.即征即退辦法答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于留抵退稅政策適用的行業有（）A.制造業B.科學研究和技術服務業C.電力、熱力、燃氣及水生產和供應業D.軟件和信息技術服務業答案：ABCD2.申請留抵退稅的納稅人，需要滿足的條件有（）A.納稅信用等級為A級或者B級B.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上D.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策答案：ABC3.留抵退稅政策中的存量留抵稅額是指（）A.納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額B.納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額C.納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零D.納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額答案：ABC4.留抵退稅政策中，進項構成比例計算時，同期全部已抵扣進項稅額包括（）A.增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）注明的增值稅額B.海關進口增值稅專用繳款書注明的增值稅額C.解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額D.農產品收購發票計算抵扣的進項稅額答案：ABC5.以下關于留抵退稅申請時間說法正確的有（）A.微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額B.小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額C.制造業等行業中型企業，可以自2022年6月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額D.制造業等行業大型企業，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額答案：ABCD6.納稅人在申請留抵退稅過程中，存在下列哪些情形，稅務機關不予辦理留抵退稅（）A.存在增值稅涉稅風險疑點的B.被稅務稽查立案且未結案的C.增值稅申報比對異常未處理的D.取得異常憑證尚未處理完畢的答案：ABCD7.留抵退稅政策對企業的好處有（）A.增加企業現金流B.降低企業資金成本C.助力企業擴大生產D.提升企業競爭力答案：ABCD8.下列關于留抵退稅與出口退稅關系的說法正確的有（）A.適用免抵退稅辦法的納稅人，先辦理免抵退稅，辦理完免抵退稅后，仍符合留抵退稅規定條件的，可以申請退還留抵稅額B.適用免退稅辦法的納稅人，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額C.納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，當期應退稅額大于當期免抵稅額的，當期應退稅額即為留抵稅額D.納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免退稅辦法的，不得申請留抵退稅答案：AB9.留抵退稅政策實施過程中，稅務機關會采取的措施有（）A.加強政策宣傳輔導B.優化退稅服務流程C.強化風險防控D.開展專項檢查答案：ABCD10.以下屬于留抵退稅政策調整優化的方面有（）A.擴大政策適用行業范圍B.加快退稅進度C.提高退稅比例D.簡化申請流程答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有增值稅一般納稅人都可以申請留抵退稅。（）答案：錯誤2.留抵退稅政策中，進項構成比例計算時，不包括農產品收購發票計算抵扣的進項稅額。（）答案：正確3.納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。（）答案：正確4.納稅信用等級為C級的納稅人也可以申請留抵退稅。（）答案：錯誤5.申請留抵退稅的納稅人，申請退稅前36個月內有因偷稅被稅務機關處罰一次的情形，不影響其申請留抵退稅。（）答案：錯誤6.小型企業申請一次性存量留抵退稅的時間是2022年6月。（）答案：錯誤7.留抵退稅政策中，制造業等行業大型企業，是指營業收入5000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上的納稅人。（）答案：錯誤8.納稅人申請留抵退稅，只能通過電子稅務局提交《退（抵）稅申請表》。（）答案：錯誤9.適用免退稅辦法的納稅人，其相關進項稅額可以用于退還留抵稅額。（）答案：錯誤10.留抵退稅政策實施有助于減輕企業負擔。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述留抵退稅政策的意義。答案：留抵退稅政策可增加企業現金流，降低資金成本，助力企業擴大生產、升級轉型，激發市場活力，增強企業競爭力，促進實體經濟發展。2.申請留抵退稅需滿足哪些基本條件？答案：納稅信用等級為A級或者B級；申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅等情形；未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；自2019年4月1日起未享受即征即退等政策。3.如何計算允許退還的增量留抵稅額？答案：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例。其中，增量留抵稅額是與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額，進項構成比例有特定計算范圍。4.留抵退稅政策適用的行業有哪些？答案：包括制造業、科學研究和技術服務業、電力、熱力、燃氣及水生產和供應業、軟件和信息技術服務業等多個行業。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論留抵退稅政策對不同規模企業的影響有何差異。答案：對微型、小型企業，能快速緩解資金壓力，助力維持運營、拓展業務；中型企業可借此加大研發投入、擴大生產規模；大型企業則有助于優化產業布局、提升競爭力。不同規模企業基礎和需求不同，受政策影響的程度和方向有別。2.在留抵退稅政策實施過程中，可能會面臨哪些風險和挑戰？如何應對？答案：風險挑戰有騙取退稅風險、稅務機關審核壓力大等。應對措施包括加強風險防控，運用大數據等技術手段；完善審核流程，提高審核效率；加大對騙取退稅行為的懲處力度，開展宣傳輔導提高企業稅法遵從度。3.結合實際，談談留抵退稅政策對當地